Характеристика цен по способу распределения риска потерь от инфляции

При подписании договора (контракта) на поставку продукции или выполнение работ важным условием является распределение риска потерь от инфляции между поставщиком и потребителем продукции.

Твердые (постоянные) цены устанавливаются в момент подписания договора и не меняются в течение всего срока поставки продукции по данному договору (соглашению, контракту). Обычно в договоре делается оговорка «цена твердая, изменению не подлежит». Твердые цены применяются в сделках с немедленной поставкой или с поставкой в течение короткого срока. Если твердые цены применяют в договорах, предусматривающих длительные сроки поставки, то оговорка «цена твердая, изменению не подлежит» должна присутствовать в контракте обязательно. Риск инфляционных потерь полностью берет на себя изготовитель, если же цены снижаются, продавцу гарантирована продажа товара по стабильной цене. Фиксируя в контракте твердую цену, необходимо помнить, что не всегда твердые цены выгодны покупателю.

Пример 2.4. Образовательное учреждение участвовало в проекте, направленном на повышение качества образования на основе инновационных технологий. Значительная часть средств проекта направлялась на укрепление материальной базы университета: закупку оборудования и литературы. По условиям проекта оборудование приобреталось через процедуру открытых торгов одновременно для всех его участников, а это несколько десятков университетов. В контрактах были зафиксированы твердые цены. От момента подачи заявки до поставки оборудования прошло более года. За этот период на рынке компьютеров появились новые модели, что привело к снижению рыночных цен на модели, указанные в контракте. Но поставка осуществлялась по ценам контракта.

Подвижная цена. В договоре предусмотрено, что цена, фиксированная в момент заключения договора, может быть пересмотрена в дальнейшем, если к моменту исполнения договора рыночная цена изменится (повысится или понизится). В этом случае в договоре делается оговорка о повышении или понижении цены.

Обычно в договоре предусматривается, что при отклонении рыночной цены от контрактной в размере 2-5% пересмотр фиксированной цены не производится. При установлении подвижной цены в договоре указывается источник информации, по которому можно судить об изменении рыночной цены. Подвижные цены обычно устанавливаются на промышленные сырьевые, продовольственные, поставляемые по долгосрочным договорам товары. Риск потерь от инфляции полностью ложится на покупателя.

Скользящая цена исчисляется в момент исполнения договора путем пересмотра первоначальной договорной цены с учетом изменений в издержках производства за период времени, необходимый для изготовления продукции. Скользящие цены обычно устанавливаются на товары с длительным сроком изготовления.

При подписании договора фиксируется так называемая исходная, базисная цена, т.е. цена, применяемая в качестве базы для расчетов, оговаривается ее структура. В договоре может быть установлен предел в процентах к договорной цене, в рамках которого пересмотр цены не производится, определен лимит скольжения - процент возможного изменения цены (например, не выше 10% общей суммы затрат).

В договоре могут быть выделены скользящая и постоянная часть цены. Определен период скольжения, который может не совпадать со сроком действия договора, а соответствовать периоду, который требуется для осуществления данной части затрат.

В контракте указывается базисная цена на дату предложения товара и ее составляющие: например, 45% - заработная плата, 40% - стоимость сырья, 15% - неизменная часть цены (прибыль, накладные расходы и т.д.). Уровень конечной цены ставится в зависимость от изменения цен материалов и ставок заработной платы. Цены на материалы и ставки заработной платы на момент заключения сделки также фиксируются в контракте.

Зависимость конечной цены от изменения цен материалов и ставок заработной платы можно представить в виде следующей формулы скольжения:

где P ₁ - цена товара на момент исполнения договора;

P ₀ - базисная цена товара на момент заключения договора;

А - доля в базисной цене материальных затрат;

В - доля в базисной цене расходов на заработную плату (A и B представляют собой скользящую часть цены);

C - неизменная часть цены, С = 1 - (А + В);

a ₁ - цена материалов на период скольжения;

a ₀ - базисная цена материалов;

b ₁ - ставки заработной платы на период скольжения;

b ₀ - базисные ставки заработной платы.

Скользящих элементов цены может быть больше или меньше, в этом случае в формуле изменяется количество слагаемых. Расчет скользящей цены может быть представлен в общем виде формулой

где a _1i - цена i-го скользящего элемента цены в период скольжения;

a _0i - цена 1-го скользящего элемента цены в момент подписания контракта;

A _i - доля i-го скользящего элемента в базовой цене.

На практике формулу расчета скользящей цены можно использовать для прогнозирования цен конечной продукции в результате существенных изменений цен в основных элементах затрат.

Пример 2.5. Известно, что втекущем периоде доля затрат на электроэнергию в цене машиностроительной продукции составляла 20%, доля затрат на оплату труда - 26%. В прогнозном периоде ожидается повышение тарифов на электроэнергию на 18%, ставки заработной платы вырастут на 15%. Тогда можно ожидать, что цена машиностроительной продукции вырастет на 7, 5%.

P ₁ = 100 х (1, 18 х 0, 2 + 1, 15 х 0, 26 + 0, 54) = 107, 5%.

Логично предположить, что изменение тарифов и ставок оплаты труда будет иметь разные последствия для отраслей с разной структурой затрат. Аналогичные изменения для предприятия, выпускающего химические волокна, в структуре цены которого доля затрат на электроэнергию занимает 50%, а доля заработной платы 19%, вызовут рост цен на 11, 9%.

P ₁ = 100 х (1, 18 x 0, 5 + 1, 15 x 0, 19 + 0, 31) = 111, 9%.