Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Пример 3. 10 октября компания «Альфа» реализовала компании «Омега» продукцию собственного производства 10000 ед
|
|
10 октября компания «Альфа» реализовала компании «Омега» продукцию собственного производства 10000 ед. по цене 1000 д.ед. за единицу. Стоимость поставки составила 10000 тыс. д.ед., НДС – 1800 тыс. д.ед. Оплата от покупателя поступила 20 октября. Покупателю была предоставлена скидка 10% от цены товара в сумме 1180 тыс. д. ед. Стоимость поставки уменьшится до 9000 тыс. д. ед., сумма НДС – до 1620 тыс. д. ед. Разница между суммой НДС, предъявленной первоначально и после изменения равна 180 тыс. д. ед. Стороны составили соответствующий акт и 25 октября компания «Альфа» выставила корректировочный счет-фактуру.
Отражение скидки в учете компании «Альфа» (тыс. д.ед.)
| Содержание операции | Дт | Кт | Сумма, тыс. д. ед. | Первичный документ |
| Отражена выручка от реализации продукции | 90.1 | Накладная | ||
| Начислен НДС с реализации | 90.3 | Счет-фактура | ||
| Сторно. Произведена корректировка выручки на сумму скидки | 90.1 | Корректировочный счет-фактура | ||
| Поставлен к вычету НДС по корректировочному счету-фактуре | 90.3 | Бухгалтерская справка |
Отражение скидки в учете компании «Омега» (тыс. д.ед.)
| Содержание операции | Дт | Кт | Сумма, тыс. д. ед. | Первичный документ |
| Оприходованы материалы | 60.1 | Отгрузочные документы поставщика Приходный ордер | ||
| Отражен входной НДС | 60.1 | Счет-фактура | ||
| Принят к вычету входной НДС | Счет-фактура | |||
| Сторно. Уменьшена задолженность на разницу в ценах | 60.1 | Корректировочный счет-фактура | ||
| Сторно. Отражена разница в НДС при уменьшении цены | 60.1 | Корректировочный счет-фактура | ||
| Восстановлен НДС по корректировочному счету-фактуре | Бухгалтерская справка |
Отражение скидки в соответствии с требованиями Минфина
При чистом методе сумма задолженности отражается с учетом скидки. Если скидка не будет получена, то сумма списывается на расходы.
Отражение скидки в учете компании «Альфа» (тыс. д.ед.)
| Содержание операции | Дт | Кт | Сумма, тыс. д. ед. | Первичный документ |
| Отражена выручка от реализации продукции | 90.1 | Накладная | ||
| Начислен НДС с реализации | 90.3 | Счет-фактура | ||
| Если скидка не предоставлена Доначислена выручка | 90.1 | Акт Накладная | ||
| Начислен НДС | 90.3 | Счет-фактура |
Отражение скидки в учете компании «Омега» (тыс. д.ед.)
| Содержание операции | Дт | Кт | Сумма, тыс. д. ед. | Первичный документ |
| Оприходованы материалы | 60.1 | Отгрузочные документы поставщика Приходный ордер | ||
| Отражен входной НДС | 60.1 | Счет-фактура | ||
| Принят к вычету входной НДС | Счет-фактура | |||
| Если скидка не предоставлена Списание потерянной скидки | 60.1 | Акт Накладная | ||
| Доначисление НДС | 60.1 | Счет-фактура | ||
| Принят к вычету входной НДС | Счет-фактура |