Тема 16 Механизм управления финансами торгового предприятия (организации)

В ходе изучения темы студент должен усвоить следующие понятия:

Финансовое планирование: роль, виды и задачи. Анализ и оценка финансового состояния предприятия. Анализ структуры и динамики активов предприятия Финансовая устойчивость и платежеспособность торгового предприятия. Оценка коммерческой активности предприятия. Резервы и пути повышения эффективного использования ресурсов предприятия. Финансовый план торгового предприятия. Определение доходов и поступлений финансовых средств. Направления расходования денежных средств. Контроль выполнения финансового плана.

План изучения темы

16.1 Виды и задачи финансового планирования. Исходные предпосылки для разработки финансового плана.

16.2 Цель и задачи анализа финансового состояния предприятия.

16.3 Анализ состава, структуры и источников формирования имущества предприятий.

16.4 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

16.5 Финансовый план предприятия.

Виды и задачи финансового планирования. Исходные предпосылки для разработки финансового плана

Финансовое планирование является заключительным этапом всего процесса планирования хозяйственной деятельности торгового предприятия. Объектом финансового планирования являются финансовые ресурсы, т.е. денежные средства, направляемые на финансирование текущих расходов, затрат долгосрочного характера, выполнения обязательств перед бюджетом, на образование различных фондов. Цель финансового планирования заключается, прежде всего в том, чтобы определить, источники получения и размеры доходов от всей хозяйственной деятельности и других денежных поступлений и обосновать конкретные направления эффективного их использования.

Финансовое планирование предполагает соблюдение некоторых общих требований управления финансовыми ресурсами. Так, финансирование всех вложений и затрат, особенно долгосрочных, должно осуществляться самыми эффективными способами. Это означает необходимость установления и соблюдения оптимального соотношения между заёмными и собственными средствами.

Финансовое планирование должно обеспечить постоянную платежеспособность предприятия. В зависимости от сроков планирования, содержания и круга планируемых показателей различают: краткосрочные и перспективные финансовые планы.

Основными предпосылками для разработки финансового плана являются:

- Показатели хозяйственной деятельности на планируемый период (объём товарооборота, выпуска продукции, нормативы товарных запасов, других материальных ценностей, расходы на реализацию, доходы от реализации товаров и др.)

- Планы развития материально-технической базы предприятия (новое строительство, реконструкция, техническое перевооружение, внедрение новой технологии и т. п.)

- Хозяйственные договоры, заключаемые с поставщиками на закупку товаров и материально- технических ресурсов.

- Нормативы отчислений во внебюджетные фонды, ставки налогов на прибыль и доходы, предусмотренные действующим законодательством.

- Материалы анализа финансового состояния предприятия.