Акт ревизии

Результаты ревизии оформляются актом (рис. 1). В ак­те ревизии фактические остатки кассовой наличности со­поставляются с учетными данными, после чего определя­ется недостача или излишек денежных средств.

Акт должен быть оформлен в день ревизии кассы и под­писан членами комиссии. Комиссия должна потребовать от кассира письменных объяснений о причинах выявленной недостачи или излишка. Акт ревизии кассы имеет сле­дующие обязательные реквизиты:

• Наименование документа.

• Точное наименование ревизуемого предприятия.

• Дата составления акта.

• Фамилии, имена и отчества, а также должности членов комиссии.

• Номер и дата приказа руководителя предприятия или организации, на основании которого назначены члены комиссии.

• Фамилии, имена и отчества, а также должности лиц, в присутствии которых проводилась ревизия кассы.

• Содержание акта ревизии с обязательным указанием остатка денег по кассовой книге, остатка наличных (предъявленных комиссии) денег, оплаченных платеж­ных ведомостей, результата ревизии (сумма излишков или недостачи).

• Объяснение обстоятельств возникновения излишков или недостачи (прилагается к акту).

• Подписи лиц, участвовавших в составлении акта. Акт ревизии кассы необходимо составлять не менее чем

в двух экземплярах, причем один экземпляр следует дать материально-ответственному лицу — кассиру. Затем акт представляется на утверждение руководителю предприятия (организации). Результаты ревизии находят свое дальней­шее отражение в счетах бухгалтерского учета: излишки при­ходуются, а недостача удерживается с материально-ответ­ственных лиц.

ООО «ЦЕНТР»

АКТ УТВЕРЖДАЮ

20.07.2006. № 10 Директор завода

г. Ростов-на-Дону _____ Иванов И.П.

ревизии кассы 25.07.2006

Основание: приказ директора № 148 от 19.07.2006.

Состав комиссии:

Председатель: старший бухгалтер Н.И. Фанина

Члены комиссии: бухгалтер О.П. Иванова

экономист Ю.В. Шилова

Присутствовали: кассир И.М. Игнатова

20.07.2006 комиссией проведена ревизия кассы. По итогам про­верки установлено:

• По учетным данным в кассе должно быть 15 тысяч рублей.

• Фактически в кассе обнаружено 15 тысяч рублей.

• Учетные данные совпадают с фактическим наличием.

Составлен в двух экземплярах:

1-й в бухгалтерию;

2-й в канцелярию.

Председатель подпись Н.И. Фанина

Члены комиссии подпись О.П.Иванова

подпись Ю.В.Игнатова

Присутствовала

при составлении акта подпись Ю.В. Шилова

Рис. 1. Пример оформления акта

Платежное поручение — распоряжение предприятия уч­реждению банка о списании с его расчетного счета опреде­ленной суммы (согласно прилагаемым документам) в по­гашение своих обязательств. Оно составляется на стандар­тных бланках (показать форму Платёжного поручения)

Если плательщик перечисляет средства одновременно нескольким получателям, то можно использовать сводное платежное поручение. В одно поручение могут включаться либо только местные поручения, либо только иногородние. Платежное поручение имеет следующие обязательные рек­визиты:

• Наименование и адрес плательщика.

• Местонахождение и номера расчетных счетов получа­теля и поставщика.

• Сумма платежа, которую перечисляет плательщик.

• Дата.

• Основание.

• Подписи руководителя организации и главного бухгал­тера.

• Печать.

Платежными поручениями могут производиться:

• расчеты за товарно-материальные ценности, выпол­ненные работы и оказанные услуги;

• расчеты по нетоварным операциям;

• целевые переводы министерств, ведомств и других органов хозяйственного управления на погашение просро­ченной задолженности подведомственных им предприятий за товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги и по ссудам банков.

Банки устанавливают порядок выдачи разрешений на целевые переводы, а также порядок исполнения этих пере­водов ИТ. д.

Лицевой счет — бухгалтерский документ, отражающий передачу какого-либо конкретного вида средств (материа­лов, инструментов, продукции, зданий и т. д.) определен­ной организации или лицу.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтвержде­ние получения денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Расчеты платежными требованиями-поручениями воз­никли на базе акцептной формы расчетов и сводятся к сле­дующему: поставщик, отгрузив продукцию, выписывает платежное требование на покупателя-плательщика, отсы­лает ему или доставляет нарочным. Получив платежное требование, плательщик обязан заполнить вторую часть — платежное поручение, поручив банку списать с его расчет­ного счета указанную сумму, так как обязанности (условия договора) поставщиком выполнены. Предприятие-платель­щик сдает этот документ в свой банк для оплаты. Банк после списания средств пересылает документы в банк поставщи­ка для зачисления платежа.

Контрольные вопросы

• Какова роль бухгалтерии в решении финансовых задач орга­низации?

• Дайте общую характеристику документов по финансово-рас­четным операциям.

• Назовите обязательные реквизиты финансово-расчетных до­кументов.

• Перечислите требования, предъявляемые к оформлению и со­держанию финансово-расчетных документов.

• Какие признаки лежат в основе классификации учетных до­кументов?

• Что отражается в Главной книге?

• Охарактеризуйте способы исправления ошибок в финансово- расчетной документации.

• Каковы цели проверки документов по форме и по существу?

Какую функцию выполняет график документооборота?