Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Учет расчетов с дочерними и зависимыми организациями
|
|
Тема 10 Учет прочих расходов
Учет расчетов по налогам
Учет расчетов с дочерними и зависимыми организациями
Расчеты по имущественному и личному страхованию
Учет расчетов по претензиям
Учет операций по внутрихозяйственным расчетам по выделенному имуществу и по текущим операциям
Учет операций по договорам управления имуществом, с учредителем управления и доверительным управляющим
Учет расчетов по налогам
Таблица 21 – Характеристика налогов
| № п/п | Название налога | Объект налогообложения | Ставка налога | Источник начисления и уплаты налога | Сроки уплаты налога | Начислено | Перечислено | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||||
| 1. | Налог на прибыль | Доходы - расходы | 24% в т.ч. 6, 5% - федеральный бюджет, 17, 5% - региональный, 9% - дивиденды, 15% - доходы по ценным бумагам | Прибыль | Не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период (не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодам) | |||||
| 2. | НДС | Обороты по реализации на территории РФ без НДС | 10%, 18% | Обороты по реализации | Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | «Входной» НДС | ||||
| 68-1 | 60, 71, 76 | |||||||||
| НДС в составе выручки | ||||||||||
| 90-3 91-2 | 68-1 68-1 | 68-1 | ||||||||
| 3. | Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Вмененный доход | 15% | Прибыль организации | Не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | |||||
| Продолжение таблицы 21 | ||||||||||
| № п/п | Название налога | Объект налогообложения | Ставка налога | Источник начисления и уплаты налога | Сроки уплаты налога | Начислено | Перечислено | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||||
| 5. | ЕСН | Фонд оплаты труда | 26%, в т.ч. 14% - пенс. фонд, 6% - фед. бюджет, 2, 9% - фонд соц. страх., 1, 1% - фед. фонд ОМС, 2% - тер. фонд. ОМС | Себестоимость продукции | В течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца, не позднее 15 числа следующего месяца | 20, 23, 25, 26, 44 | ||||
| 6. | Налог на имущество организации | Остаточная стоимость основных средств | 2, 2% | Финансовый результат организации или себестоимость продукции (по выбору организации) | Сроки, установленные законодательством субъектов РФ | 91-2 | ||||
| 7. | Транспортный налог | Мощность двигателя | Себестоимость продукции | Сроки, установленные законодательством субъектов РФ | ||||||
| 8. | (УСН) | Доходы или доходы - расходы | Д – 6%, Д-Р – 15% | Доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов | Не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период | |||||
| 9. | И др. налоги | |||||||||
Учет расчетов с дочерними и зависимыми организациями
По отношению к дочерним обществам головная организация выступает как основное общество (товарищество), а по отношению к зависимым – как преобладающее (участвующее) общество.
Дочерним обществом считается общество, в котором головная организация обладает более 50 % голосующих акций акционерного общества или более 50 % уставного капитала общества с ограниченной ответственностью.
Зависимое общество – это такое общество, в котором головная организация имеет более 20 % голосующих акций акционерного общества или более 20 % уставного капитала общества с ограниченной ответственностью.
До введения нового Плана счетов (до 01.01.2002) в расчетах между головной организацией и дочерними, и зависимыми организациями использовали счет 78 «Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами». В новом Плане счетов такой счет отсутствует. Учет расчетов между головной организацией и дочерней, между головной и зависимой осуществляется в общем установленном порядке.