Освобождение от уплаты НДС. Операции, не подлежащие налогообложению.

Освобождены от НДС:

1. операции с государственным и приватизированным имуществом и бюджетными средствами

2. операции с объектами интеллектуальной собственности

3.операции с драгоценными металлами и камнями

4. платные услуги и действия государственных и уполномоченных органов

5. работы за счет иностранной помощи

6.льготы отдельным плательщикам-нерезидентам

7. предприятия инвалидов

8. взаимоотношения с учредителями

9. взаимоотношения участников совместной деятельности

10. взаимоотношения головной организации со своими обособленными подразделениями

11. взаимоотношения с некоммерческими организациями

12. банковская и страховая деятельность

13. агропромышленный комплекс

14. транспорт и связь

15. медицина

16. образование

17. научно-исследовательская деятельность

18. культура и спорт

19. социальная сфера

20. пожарная безопасность

21. государственный резерв

22. прочие отрасли и виды деятельности

27. Порядок исчисления и сроки уплаты НДС. Налоговые вычеты по НДС и условия их применения.

НДС – косвенный многоступенчатый налог. Основная функция фискальная. Сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг). При исчислении налога значение имеет правильное определение даты реализации (передачи) товаров, работ и услуг. Срок уплаты НДС не позднее до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, определяемым как календарный месяц. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется в виде разницы между суммой НДС по реализованным товарам и услугам и произведенными из нее вычетами:

· уплаченную поставщикам товаров (работ, услуг) приобретаемых для производственной деятельности или перепродажи

· удержанную из доходов иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в налоговых органах РФ

· по товарам, возвращенным покупателями

· по расходам на командировки (по расчетной налоговой ставке 16, 67% без учета налога с продаж)

· по авансам и предоплатам по экспортным поставкам

· по уплаченным штрафам за нарушение условий договора.

Если сумма произведенных вычетов окажется больше суммы НДС с реализованных товаров, то сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в данном налоговом периоде, будет равна нулю.

28. Акцизы: состав подакцизных товаров, плательщики акциза, налоговый период.

Акцизы – вид косвенных налогов на ограниченный перечень товаров преимущественно массового потребления. Подакцизными товарами и минеральным сырьем являются:

спирт этиловый из всех видов сырья (за исключением коньячного);

спиртосодержащая продукция с долей спирта более 9%;

алкогольная продукция с долей спирта более 1, 5%;

пиво;

табачная продукция;

ювелирные изделия;

легковые автомобили и мотоциклы;

автомобильный бензин;

дизельное топливо;

моторные масла;

нефть и стабильный газовый конденсат;

природный газ.

Субъектами налогообложения акцизов признаются:

организации;

индивидуальные предприниматели;

лица, признаваемые налогоплательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Налоговый период по акцизам устанавливается на каждый календарный месяц. Величина налога определяется налогоплательщиком самостоятельно.