Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Показники використання оборотних коштів






Показники Од. виміру Сума
Норматив ОК по виробничим запасам грн. 6274062, 5
Норматив ОК по готовій продукції грн.  
Норматив ОК по незавершеному виробництву грн. 3687412, 68
Норматив ОК загальний грн. 14351252, 18
Коефіцієнт оборотності оберти 35, 55
Коефіцієнт закріплення коп./грн. 2, 81
Тривалість одного обороту дні 10, 13
Відносне вивільнення ОК грн. -16011436
Темп приросту потреби в ОК % 99, 89

Загальний норматив оборотних коштів по підприємству склав 14351252, 18 грн. Аналіз показників ефективності використання оборотних коштів свідчить, що коефіцієнт оборотності складає 35, 55 оберти при тривалості одного оберту 10, 13 днів та коефіцієнт закріплення 2, 81 коп./грн. За рахунок скорочення тривалості одного оберту на підприємстві відбулося вивільнення оборотних коштів в розмірі -16011436 грн. Зменшення потреби в оборотних коштах немає.

4.3. Показники по праці

Показники базового року.

Чисельність промислово-виробничого персоналу (Чпвп) = 5411 осіб

Товарна продукція:

Тов = Q * Ц (4.31)

Тов = 7086 * 60, 0 = 425160 тис. грн.

Визначимо календарний фонд робочого часу за формулою, враховуючи, що базовий рік - 2013:

Тк = tдоб * Дкал, (4.32)

де tдоб – тривалість доби; Дкал – кількість днів у році.

Тк = 24 * 365 = 8760 год.

Визначимо номінальний фонд робочого часу за формулою:

Тн = tзм * (Дкал - Двих - Дсв) - tск * Дпсв, (4.33)

де: Тн – номінальний фонд робочого часу; tзм – тривалість зміни; Двих – кількість вихідих днів; Дсв – кількість святкових днів; tск – час, на який скорочується зміна в передсвяткові дні; Дпсв – кількість передсвяткових днів.

Враховуючи нормальну тривалість робочої зміни на рівні 8 годин, а також те, що у передсвяткові дні зміна скорочується на 1 годину. маємо:

Тн = 8 * (365 – 104 - 10) – 1 * 6 = 2002 год.

Ефективний фонд робочого часу:

Теф = Тн * (1 – Вр.ч.), (4.34)

де Вр.ч. – втрати робочого часу, год.

Теф = 2002* (1 – 0, 42) = 1161, 16 год.

Показники використання робочого часу усього на підприємстві:

Тк = 8760 * 5411 = 47400360 люд.-год.

Тн = 2002 * 5411 = 10832822 люд.-год.

Теф = 1161, 16 * 5411 = 6283036, 76 люд.-год.

Коефіцієнт виконання норм:

Кв.н. = ((tр * Q) / Теф) * 100%, (4.35)

де tр – трудомісткість виробів.

Кв.н. = ((0, 91 * 7086000) / 6283036, 76) * 100% = 102, 63%

Продуктивність праці 1-го працюючого ПВП:

Річна продуктивність праці одного працюючого у вартісному виразі:

ПрП = Тов / Чпвп, (4.36)

ПрП = 425160000 / 5411 = 78573, 28 грн. / осіб

Річна продуктивність праці одного працюючого у натуральному виразі:

ПрП = Q / Чпвп, (4.37)

ПрП = 7086000 / 5411 = 1309, 55 тон / осіб

Годинна продуктивність праці одного працюючого у вартісному виразі:

ПрП = Тов / Теф, (4.38)

ПрП = 425160000 / 6283036, 76 = 67, 67 грн./ люд.-год.

Годинна продуктивність праці одного працюючого у натуральному виразі:

ПрП = Q / Теф, (4.39)

ПрП = 7086000 / 6283036, 76 = 1, 13 тон / люд.-год.

Розрахунок фонду оплати праці:

Фонд оплати праці робітників визначаємо за прямою відрядною системою оплати праці:

ФОПвідр = Р * N, (4.40)

Р – розцінок за одиницю продукції; N – кількість виробленої продукції у звітному періоді.

Розцінок за одиницю продукції визначається за формулою:

Р = Cг * tр, (4.41)

де Cг – середня годинна тарифна ставка, грн.

Cг = Cтр1 * Ксер, (4.42)

де Cтр1 – тарифна ставка 1-го розряду за важких та шкідливих умов праці (4 грн.); Ксер – середній тарифний коефіцієнт.

Ксер = ((Рср - Рм) * Кб + Км) / (Рср - Рм + 1), (4.43)

де Рср – середній тарифний розряд; Рм – тарифний розряд, менший з двох суміжних; Кб, Км – менший та більший тарифний коефіцієнт.

Ксер = ((3 – 2) * 1, 53+1, 23) / (3 – 2 + 1) = 1, 38

Сг = 4 * 1, 38 = 5, 52 грн.

Р = 5, 52 * 0, 91 = 5, 02 грн. / тону

Звідси основний фонд оплати праці основних робітників-відрядників:

ФОПвід = 5, 02 * 7086000 = 35571720 грн.

Загальний фонд оплати праці робітників-відрядників:

ФОПвід. заг. = ФОПвід + (ФОПвід * Зд), (4.44)

де Зд – розмір додаткової заробітної плати.

ФОПвід. заг. = 35571720 + (35571720 * 0, 6) = 56914752 грн.

Фонд оплати праці ПВП:

ФОПзаг. = ФОПвід. заг. * Кз, (4.45)

де Кз – коефіцієнт зарплати на обслуговування і управління виробництвом.

ФОПзаг. = 56914752 * 1, 6 = 91063603, 2 грн.

Відрахування на соціальні заходи становлять 38%:

Всоц = ФОПзаг * Відр (4.46)

Всоц = 91063603, 2 * 0, 38 = 34604169, 22 грн.

ФОП з Відр = 91063603, 2 + 34604169, 22 = 125667772, 42 грн.

Зарплата 1-го працюючого ПВП за місяць:

Зп = ФОПзаг / (Ч * 12), (4.47)

де Ч – чисельність працюючих (базовий період).

Зп = 91063603, 2 / (5411 * 12) = 1402, 45 грн.

Показники звітного року

Чисельність працюючих: Чз.в. = 6164 осіб

Річний обсяг виробництва (Ро.в.): Ро.в. = 7086 * 1, 2 = 7936, 32 тис. тон

Товарна продукція (Тов): Тов = 8503, 2 * 60, 0 = 510192 тис. грн.

Визначимо календарний фонд робочого часу за формулою (4.32), враховуючи, що звітний рік - 2014: Тк = 24 * 365 = 8760 год.

Визначимо номінальний фонд робочого часу за формулою (4.33):

Тн = 8 * (365 – 104 – 10) – 1 * 6 = 2002 год.

Ефективний фонд робочого часу визначимо за формулою (4.34):

Теф = 2002* (1 – 0, 42) = 1161, 16 год.

Показники використання робочого часу усього на підприємстві:

Тк = 8760 * 6164 = 53996640 люд.-год.

Тн = 2002 * 6164 = 12340328 люд.-год.

Теф = 1161, 16 * 6164 = 7157390, 24 люд.-год.

Трудомісткість виробів:

Tp = (Tp. баз. * (100 - Дtp)) / 100, (4.48)

де Дtp – індекс зміни норми часу.

Дtp = (100 * В) / (100 + В), (4.49)

де В – виробіток в звітному періоді.

Дtp = (100 * 5) / (100 + 5) = 4, 76%

Tр = (0, 91 * (100 – 4, 76)) / 100 = 0, 87 люд.-год. / тону

Коефіцієнт виконання норм:

Квн = (0, 87 * 8503200) / 7157390, 24 = 1, 03 або 103%

Продуктивність праці 1-го працюючого:

Річна продуктивність праці 1-го робітника у вартісному виразі:

ПрП = 510192000 / 6164 = 82769, 63 грн. / осіб

Річна продуктивність праці 1-го робітника у натуральному виразі:

ПрП = 8503200 / 6164 = 1379, 49 тон / осіб

Годинна продуктивність праці 1-го робітника у вартісному виразі:

ПрП = 510192000 / 7157390, 24 = 71, 28 грн. / люд.-год.

Годинна продуктивність праці 1-го робітника у натуральному виразі:

ПрП = 8503200 / 7157390, 24 = 1, 19 тон / люд.-год.

Розрахунок ФОП: Р = 5, 52 * 0, 87 = 4, 80 грн. / тону

ФОПвід. = 4, 80 * 8503200 = 40815360 грн.

Загальний фонд оплати праці (основний і додатковий) робітників-відрядників: ФОПвід. заг. = 40815360 + (40815360 * 0, 6) = 65304576 грн.

Фонд оплати праці ПВП загальний:

ФОПзаг. = 65304576 * 1, 6 = 104487321, 6 грн.

Відрахування на соціальні потреби:

Всоц = 104487321, 6 * 0, 38 = 39705182, 21 грн. В тому числі:

В Пенсійний фонд (33, 2%): Впенс. = 104487321, 6 * 0, 332 = 34689790, 77 грн.

На випадок безробіття (1, 3): Вбезр. = 104487321, 6 * 0, 013 = 1358335, 18 грн.

На випадок тимчасової втрати працездатності (1, 5): Внепр. = 104487321, 6 * 0, 015 = 1567309, 82 грн.

Від нещасних випадків на виробництві (2%): Внв = 104487321, 6 * 0, 02 = 2089746, 43 грн.

ФОП з Відр. = 104487321, 6 + 39705182, 21 = 144192503, 81 грн.

Зп = 104487321, 6 / (6164 * 12) = 1412, 60 грн.


Таблиця 4.5

Показники по праці

Показники Од. виміру Базовий рік Звітний рік Темп приросту, %
Чисельність промислово-виробничого персоналу осіб     13, 9
Товарна продукція у вартісному вираженні грн.      
Товарна продукція у натуральному вираженні тон      
Річна продуктивність праці 1-го працюючого у вартісному вираженні грн. / люд. 78573, 28 82769, 63 5, 34
Річна продуктивність праці 1-го працюючого у натуральному вираженні тон / люд. 1309, 55 1379, 49 5, 34
Годинна продуктивність праці 1-го працюючого у вартісному вираженні грн. / люд.-год. 67, 67 71, 28 5, 33
Годинна продуктивність праці 1-го працюючого у натуральному вираженні тон / люд.-год. 1, 13 1, 19 5, 31
ФОП загальний грн. 91063603, 2 104487321, 6 14, 7
ФОП основних робітників грн.     14, 7
Зарплата 1-го працюючого грн. 1402, 45 1412, 60 0, 72

У звітному періоді обсяг виробництва зріс на 20%. Підприємством було заплановано скорочення чисельності робітників на 80 осіб. Це призвело до зростання продуктивності праці на 5, 34% та збільшення заробітної плати на 0, 72%.

4.4. Витрати на виробництво та реалізацію продукції

 

Визначення собівартості продукції здійснюємо за економічними елементами:

Витрати на 1 тону продукції:

Сировина та матеріали 4, 4 грн. / тону

Покупні напівфабрикати 5, 6 грн. / тону

Паливо 4, 8 грн. / тону

Оплата праці: Оп = 104487321, 6 / 8503200 = 12, 29 грн.

Відрахування: Від = 39705182, 21 / 8503200 = 4, 67 грн.

Амортизаційні відрахування: АВ = 22322053, 9 / 8503200 = 2, 63 грн.

Ремонт: Рем = (25841 + 202716) / 8503200 = 0, 03 грн.

Інші виробничі витрати:

Вінш = Вв * Вінш(%), (4.50)

Вв = Вмат + Вн/ф + Впал + Оп + Від + АВ + Рем, (4.51)

Вв = 4, 4 + 5, 6 + 4, 8 + 12, 29 + 4, 67 + 2, 63 + 0, 03 = 34, 42 грн.

Вінш = 34, 42 * 0, 08 = 2, 75 грн.

Виробнича собівартість:

Свир = Вв + Вінш (4.52)

Свир = 34, 42 + 2, 75 = 37, 17 грн.

Позавиробничі витрати:

Вп.в. = Свир * Вп.в.(%), грн. (4.53)

Вп.в. = 37, 17 * 0, 04 = 1, 49 грн.

Повна собівартість:

Сповна = Свир + Вп.в., грн. (4.54)

Сповна = 37, 17 + 1, 49 = 38, 66 грн.

Таблиця 4.6

Витрати на виробництво

Статті витрат Витрати на 1 тону продукції, грн. Витрати на весь випуск, грн.
Сировина 4, 4  
Покупні напівфабрикати 5, 6  
Паливо 4, 8  
Оплата праці 12, 29  
Відрахування на соціальне страхування 4, 67  
Амортизаційні відрахування 2, 63  
Ремонт 0, 03  
Інші виробничі витрати 2, 75  
Виробнича собівартість 37, 17  
Позавиробничі витрати 1, 49  
Повна собівартість 38, 66  

Повна собівартість виробленої продукції в цілому по підприємству становить 328733712 грн. У розрахунку на 1 тону це 38, 66 грн.

 

 

4.5. Фінансові результати

Виручка від реалізації продукції:

Вир = Q * P = Тов (4.55)

Вир = 7086000 * 1, 2 * 60, 0 = 510192000 грн.

Прибуток від реалізації:

П = Вир – Сповна – ПДВ (4.56)

ПДВ = ПЗ – ПК, (4.57)

де ПЗ – податкове зобов’язання, ПК – податковий кредит.

ПЗ = (Q * P * 20%) / 120% (4.58)

ПЗ = (510192000 * 20%) / 120% = 85032000 грн.

ПК = ((Вм + Вн/ф + Впаливо)) / 100% (4.59)

ПК = ((37414080 + 47617920 + 40815360) * 20%) / 100% = 25169472 грн.

ПДВ = 85032000 – 25169472 = 59862528 грн.

П = 510192000 - 328733712 - 59862528 = 121595760 грн.

Податок на прибуток:

Ппр = 121595760 * 0, 25 = 30398940 грн.

Чистий прибуток:

ЧП = 121595760 – 30398940 = 91196820 грн.

Рентабельність продукції:

Рпр = (П / Сповна) * 100% (4.60)

Рпр = (121595760 / 328733712) * 100% = 36, 99%


Таблиця 4.7

Фінансові результати

Показник Значення
Виручка від реалізації продукції, грн.  
ПДВ, грн.  
Прибуток від реалізації, грн.  
Податок на прибуток, грн.  
Чистий прибуток, грн.  
Рентабельність продукції, % 36, 99

Виручка від реалізації продукції склала 510192000 грн., чистий прибуток склав 91196820 грн., а рентабельність продукції сягає 36, 99%.

4.6. Основні техніко – економічні показники

Рентабельність виробництва:

Рвир = (П * 100%) / (Всер + Нзаг), (4.61)

де Всер – середньорічна вартість ОЗ;

Нзаг – загальний норматив ОК.

Рвир = (121595760 * 100%) / (195118315 + 14351252, 18) = 58, 05%

Прибуток від реалізації продукції становить 121595760 грн. при рентабельності 36, 99%. Чистий прибуток 91196820 грн. буде розподілено за такими напрямками: фонд накопичення (40%) – 36478728 грн., фонд споживання (60%) – 54718092 грн.


Таблиця 4.8

Основні техніко – економічні показники

Показник Од. виміру Значення
Обсяг товарної продукції тон  
Середньорічна вартість ОЗ грн.  
Середньоспискова чисельність працюючих осіб  
Фонд оплати праці грн. 104487321, 6
Річна продуктивність одного працюючого ПВП тон / чол. 82769, 63
Середньорічна зарплата одного працюючого ПВП грн. / чол. 1412, 6
Собівартість товарної продукції грн.  
Чистий прибуток грн.  
Виручка від реалізації грн.  
Рентабельність виробництва % 58, 05

Висновки по розділу 4

 

Середньорічна вартість основних засобів підприємства склала 195118315 грн. На початок року коефіцієнт спрацювання становив 65%, на кінець року збільшився на 3, 99%. Коефіцієнт вибуття основних засобів становить 1, 16%, що не перевищує середню норму амортизації 1, 36%. Аналіз показників використання основних засобів свідчить про ефективність їх використання, а саме: фондомісткість показує, що вартість основних засобів, що припадає на 1 грн. випуску продукції дорівнює 0, 38 грн., а фондовіддача говорить, що на 1 грн. основних засобів приходиться 2, 62 грн. готової продукції, рентабельність основних засобів – 62, 32%, фондоозброєність склала 31, 6545 тис. грн. / особу.

Загальний норматив оборотних коштів по підприємству склав 14351252, 18 грн. Аналіз показників ефективності використання оборотних коштів свідчить, що коефіцієнт оборотності складає 35, 55 оборотів при тривалості одного обороту 10, 13 днів, а коефіцієнт закріплення 2, 81 коп./грн. За рахунок скорочення тривалості одного оберту на підприємстві відбулося вивільнення ОК в розмірі 160114, 36 грн.

В звітному періоді обсяг виробництва зріс на 20%. Підприємством було заплановано скорочення чисельності робітників на 80 осіб. Це призвело до зростання продуктивності праці та заробітної плати на одного працюючого. Продуктивність праці одного працюючого в звітному періоді збільшилася на 5, 34%, при цьому заробітна плата збільшилася на 0, 72%.

Повна собівартість одиниці продукції (тони) склала 38, 66 грн. У розрахунку на весь випуск це 328733712 грн. Прибуток від реалізації продукції становить 121595760 грн. Рентабельність виробництва – 58, 05%, рентабельність продукції – 36, 99%. Чистий прибуток, який отримало підприємство, у розмірі 91196820 грн. пропонуємо розподілити таким чином: до фонду накопичення 40% (36478728 грн.), до фонду споживання 60% (54718092 грн.).

До державного бюджету було сплачено ПДВ у розмірі 59862528 грн. і податку на прибуток – 30398940 грн.



Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.02 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал