Тема 5.5. Методы начисления процентов по кредитам

Начисление простых процентов.

Начисление простых процентов (т. е. схема простых процентов) представляет собой метод начисления процентов в течение всего срока займа на первоначальный капитал. Этот метод применяется при обслуживании сберегательных вкладов с ежемесячной выплатой процентов и в тех случаях, когда проценты не присоединяются к сумме долга, а периодически выплачиваются кредитору. Простые проценты используют при выдаче краткосрочных ссуд, предоставляемых на срок до одного года с однократным начислением процентов.

Формула начисления процентного дохода простыми процентами имеет вид:

F = P + I

F = P (1+nr),

где F— наращенная сумма;

Р — исходный капитал;

n— срок начисления процентов;

r — ставка процента (выраженная в сотых долях процента).

Тогда процентный доход (I) определяется по формуле

I = Р * n * r.

Когда продолжительность n финансовой операции меньше года, про­центный доход обычно определяется по формуле

I = P * t / T * r

где t — продолжительность финансовой операции в днях;

Т — количество дней в году.

При определении продолжительности финансовой операции принято день выдачи и день погашения ссуды считать за один день. В зависимости от того, чему равной берется продолжительность года (квартала, месяца), получают два варианта процентов:

- точные проценты, определяемые исходя из точного числа дней в году
(365 или 366), в квартале (от 89 до 92), в месяце (от 28 до 31);

- обыкновенные проценты, определяемые исходя из приближенного числа
дней в году, квартале и месяце (соответственно 360, 90, 30 дней).

При определении продолжительности периода, на который выдана ссуда, также возможны два варианта расчетов:

1) при первом принимается в расчет точное число дней кредитования
(расчет ведется по дням);

2) при втором принимается в расчет приблизительное число дней кредитования (исходя из продолжительности месяца в 30 дней).

В банках при обслуживании текущих счетов для начисления процентов
часто используют такие величины, как процентное число и дивизор

Процентное число рассчитывается как: k = P t / 100

Дивизор рассчитывается как: D = T / r

Тогда процентный доход можно определить следующим образом:

I = сумма (k) /D

Обычно сумма на счете часто меняется в результате поступлений или изъятий денежных сумм. Для того чтобы найти общую величину начислен­ных процентов за некоторый срок, вначале определяют процентные числа за каждый промежуток времени, когда сумма на счете не менялась. Затем все процентные числа складываются и полученное значение делится на дивизор.