Налоги и налогообложение

Т. Н. Медведева

Налоги и налогообложение

Учебное пособие

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

ФГБОУ ВПО «Курганская государственная сельскохозяйственная

академия имени Т.С.Мальцева

Т. Н. Медведева

Налоги и налогообложение

Рекомендовано Учебно-методическим объединением

по образованию в области финансов, учета и мировой экономики

в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся

по направлению «Экономика» (степень – бакалавр) и

специальности/профилю «Налоги и налогообложению»

Курган – 2011

УДК 336.272 (076)

ББК У9 (2)261.413 я73

М 42

Медведева Т. Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - Курган: изд-во КГСХА, 2011. – 111 с.

Р е ц е н з е н т ы:

Л.И. Гончаренко, заведующая кафедрой налогов и налогообложения Финансового университета при Правительстве РФ, доктор экономических наук, профессор;

Е.А. Лаврентьева, заместитель начальника Государственной морской академии им. адм. С.О.Макарова, начальник кафедры финансовых и социально-экономических отношений, доктор экономических наук, профессор;

Н.Я. Чепелюк, заведующая кафедрой финансов и кредита Курганского государственного университета, кандидат экономических наук, доцент;

Е.Г. Мухина, декан экономического факультета Курганской государственной сельскохозяйственной академии имени Т.С.Мальцева, доктор экономических наук, профессор.

Учебное пособие, подготовленное в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования, утвержденным Министерством образования РФ, отражает современное состояние налогов и налогообложения, содержит задачи, тесты, данные для заполнения деклараций, вопросы и темы для самостоятельной подготовки и для самоконтроля знаний студентов.

Рекомендуется для студентов экономических вузов, может быть использовано в системе подготовки и повышения квалификации.

ISBN @ Т.Н.Медведева, 2011

@ ФГБОУ ВПО «Курганская

государственная

сельскохозяйственная

академия имени Т.С.Мальцева

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………….3

1 Налоги в экономической системе общества………………………………….4

1.1 Экономическая сущность налогов и основы налогообложения……….........4

1.2 Налоговая система РФ………………………………………………………….9

1.3 Правовой статус субъектов налоговых отношений…………………………13

1.4 Система налогового контроля………………………………………………..16

2 Федеральные налоги…………………………………………………………..22

2.1 Налог на добавленную стоимость..………………………………………….22

2.2 Акцизы………………………………………………………………………...29

2.3 Таможенные пошлины………………………………………………………..35

2.4 Налог на прибыль организаций ……………………………………………...41

2.5 Налог на доходы физических лиц……………………………………………48

2.6 Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды…………….55

2.7 Государственная пошлина…………………………………………………....62

2.8 Ресурсные налоги и сборы……………………………………………………66

3 Региональные налоги………………………………………………………….76

4 Местные налоги………………………………………………………………..85

5 Специальные налоговые режимы…………………………………………….93

Рекомендуемая литература……………………………………………………….106

Ответы……………………………………………………………………………..109