Налоговая система РФ

Налоговая политикаРФ определяется способностью государства стимулировать или ограничивать деятельность хозяйственных субъектов, обеспечивать доходы бюджета и их распределение, поддерживать интересы общества.

В основе налоговой политики лежит налоговая система государства, представляющая собой совокупность взимаемых налогов и других платежей, свод законов, регулирующих порядок и правила налогообложения, а также структуру и функции государственных налоговых органов,

Налоговая система в России сформирована и вступила в действие с 1 января 1992 года. В настоящее время на территории России действует трехуровневая налоговая система, которая состоит из федеральных, региональных и местных налогов.

Для характеристики налоговых систем определяется показатель налоговой нагрузки. Методики определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты различаются по двум направлениям: по структуре включаемых в расчет налогов и по показателю, с которым сравниваются эти уплаченные налоги. Их можно сгруппировать по 3-ем основным направлениям:

· методика, разработанная Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ (сумма уплаченных налогов соотносится с выручкой);

· международная методика (в международной практике используются показатели налоговой нагрузки, рассчитанные как отношение суммы уплаченных налогов к добавленной или вновь созданной стоимости);

· методика, основанная на соотношении суммы уплаченных налогов к расчетной прибыли или чистой прибыли, остающейся после уплаты налогов.

В первом случае авторы методик расходятся в отношении числа налогов, включаемых в расчет налоговой нагрузки. Сторонники международной методики считают, что показатель выручки от продажи продукции не является универсальным критерием, так как помимо возмещения затрат на ее производство, необходимо отражать и их структуру, которая в предприятиях разных отраслей – неодинаковая. Поэтому экономическая база для определения уровня налоговой нагрузки – несопоставима.

В процессе взимания налогов и сборов возникают налоговые отношения между государством и налогоплательщиками. Система их регулирования- это совокупность законодательных и нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые законы и нормы: федеральных законов, законов и актов субъектов РФ, ведомственных нормативных актов и актов местного самоуправления.

По статусу налоги делятся на федеральные, региональные и местные.

К федеральным относятся налоги, установленные Налоговым кодексом и являющиеся обязательными к уплате на всей территории РФ.

Региональными признаются налоги и сборы, установленные НК РФ, введенные в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории этих субъектов.

Местными признаются налоги и сборы, установленные НК РФ, введенные в действие правовыми актами органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

Задание 1 - Выбрать правильные ответы

1 Налог является прогрессивным, если:

1.1 его доля в доходе растет по мере увеличения дохода;

1.2 его доля в доходе уменьшается по мере увеличения дохода;

1.3 его доля в доходе постоянная.

2 Налоговая система включает в себя:

2.1 свод законов, регулирующих порядок и правила налогообложения;

2.2 свод законов и органы сбора налогов и налогового контроля;

2.3 совокупность законодательства, налогов и налоговых органов.

3 Налоговый механизм – это:

3.1 исчисление налога;

3.2 взимание налога;

3.3 установление, введение и взимание налога.

4 Налоговый кодекс вступил в действие:

4.1 в 1992 г.;

4.2 в 1998 г.;

4.3 в 1999 г.

5 Налоговое право – это составная часть:

5.1 гражданского права;

5.2 трудового права;

5.3 финансового права.

6 По способу взимания налоги подразделяются:

6.1 на общеобязательные и факультативные;

6.2 на прямые и косвенные;

6.3 на общие и целевые.

7 К закрепленным налогам относится:

7.1 налог на добавленную стоимость;

7.2 налог на прибыль организаций;

7.3 земельный налог.

8 Налог на имущество организаций – это:

8.1 федеральный;

8.2 региональный;

8.3 местный.

9 К федеральным налогам относятся:

9.1 транспортный налог;

9.2 налог на добавленную стоимость;

9.3 налог на игорный бизнес.

10 К местным налогам не относится:

10.1 земельный налог;

10.2 налог на имущество физических лиц;

10.3 акцизы.

11 Порядок уплаты местных налогов и сборов устанавливается:

11.1 нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления;

11.2 законами субъектов Федерации;

11.3 федеральными законами.

12 Региональными признаются налоги и сборы:

12.1 установленные Налоговым кодексом;

12.2 установленные законами субъектов Федерации;

12.3 установленные НК РФ, вводимые в действие законами субъектов РФ и подлежащие уплате на территории этих субъектов.

13 Акты законодательства о налогах и сборах, улучшающие положение налогоплательщиков:

13.1 имеют обратную силу;

13.2 не имеют обратной силы;

13.3 вступают в действие с момента их принятия.

14 К специальным налоговым режимам относится:

14.1 таможенные пошлины;

14.2 налог на игорный бизнес;

14.2 единый сельскохозяйственный налог.

15 Органы исполнительной власти издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, которые:

15.1 могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах;

15.2 не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах;

15.2 могут только дополнять законодательство о налогах и сборах.