Финансовые ресурсы предприятия

Финансы предприятий представляют собой финансовые отношения, выраженные в денежной форме, возникающие при образовании, распределении и использовании денежных фондов и накоплений в процессе производства и реализации товаров, выполнения работ и оказания различных услуг.

Финансовые отношения возникают как внутри самих предприятий, так и между предприятиями (резидентами и нерезидентами), между предприятиями и банками, между предприятиями и государством.

Основными задачами статистики финансов предприятий являются:

- изучение состояния и развития финансово-денежных отношений;

- анализ объема и структуры источников формирования денежных средств;

- исследование направлений использования денежных средств;

- анализ уровня и динамики прибыли, рентабельности, оборачиваемости оборотных средств;

- оценка финансовой устойчивости и платежеспособности предприятий и организаций.

В настоящее время статистическое наблюдение за финансами предприятий на основе специальных форм отчетности в органах государственной статистики осуществляется по следующим направлениям:

· финансовое состояние (сальдированный финансовый результат, различные виды кредиторской, дебиторской задолженности; задолженность по полученным кредитам и займам; выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей); себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг);

· финансовые вложения (долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, в том числе в паи и акции, облигации);

· использование денежных средств (расходы на развитие и совершенствование производства; на социальное развитие; выплаты социального характера работникам; на благотворительные цели; отчисления в отраслевые и внебюджетные фонды научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ);

· движение денежных средств в иностранной валюте (на транзитных, текущих валютных счетах);

· иностранные инвестиции в Россию из-за рубежа и инвестиции из России (прямые инвестиции, в том числе взносы в капитал; денежные средства, финансовый лизинг; кредиты, полученные от зарубежных совладельцев предприятий; портфельные инвестиции, в том числе акции и паи; долговые ценные бумаги; банковские вклады);

· состояние расчетов за отгруженную продукцию, выполненные работы и услуги (объем отгруженной и оплаченной продукции, в том числе наличными и безналичными денежными средствами, векселями, ценными бумагами, переуступкой прав требований, взаимным зачетом требований, по прямому товарообмену (бартером), прочими видами расчетов).

Конечной целью производственного процесса, который носит замкнутый характер, является создание финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченных и заемных), предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства (см. рис.1.).

Рис. 1. Распределение финансовых ресурсов предприятия по источникам образования

По источникам образования финансовые ресурсы подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние), мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке перераспределения.

Основную долю в собственных финансовых ресурсах составляет прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, и амортизационные отчисления, представляющие собой денежное выражение стоимости износа ОПФ и нематериальных активов.

Привлеченные, или внешние, источники формирования финансовых ресурсов можно разделить на собственные (предпринимательский капитал), заемные (ссудный капитал), поступающие в порядке перераспределения и бюджетные ассигнования.

Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный в уставной капитал другой организации в целях извлечения прибыли или участия в управлении организацией.

Ссудный капитал передается организации во временное пользование на условиях платности и возвратности в виде кредитов банка, выданных на разные сроки, средств других организаций в виде векселей, облигационных займов.

Бюджетные ассигнования – предоставляются предприятию прямым перечислением по утвержденным программам (+ отсрочка налогов, возврат кредитов). Предоставление бюджетных средств осуществляется предприятиям, занимающимся стратегической деятельностью и, если предусмотрена возвратность средств, то в отличие от кредитных ресурсов, без уплаты процентов.

Средства, мобилизуемые на финансовом рынке, включают средства от продажи собственных акций и облигаций, а также других ценных бумаг.

К средствам, поступающим в порядке перераспределения, относятся страховое возмещение по наступившим рискам, финансовые ресурсы, поступающие от концернов, ассоциаций, головных компаний, дивиденды и % по ЦБ других эмитентов, бюджетные субсидии.

Капитал – часть финансовых ресурсов, вложенных в производство и приносящих доход по завершении оборота, т.е. капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.

Структура капитала, используемого предприятием, определяет многие аспекты не только финансовой, но даже операционной и инвестиционной его деятельности, оказывает влияние на конечные результаты этой деятельности. Она влияет на коэффициент рентабельности активов и собственного капитала, определяет финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия, а также формирует соотношение доходности и риска в процессе развития предприятия.

Таблица 1.