Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Завдання 1. З метою розрахунку резерву під кредитні ризики банки мають здійснювати класифікацію кредитного портфеля за кожною кредитною операцією залежно від
|
|
З метою розрахунку резерву під кредитні ризики банки
мають здійснювати класифікацію кредитного портфеля за кожною
кредитною операцією залежно від фінансового стану позичальника,
стану обслуговування позичальником кредитної заборгованості та з
урахуванням рівня забезпечення кредитної операції. За результатами
класифікації кредитного портфеля визначається категорія кожної
кредитної операції: «стандартна», «під контролем»,
«субстандартна», «сумнівна» чи «безнадійна».
Для здійснення оцінки фінансового стану позичальника -
юридичної особи банк має враховувати такі основні економічні
показники його діяльності:
- платоспроможність (коефіцієнти миттєвої, поточної та
загальної ліквідності);
- фінансова стійкість (коефіцієнти маневреності власних коштів,
співвідношення залучених і власних коштів);
- обсяг реалізації;
- обороти за рахунками (співвідношення надходжень на рахунки
позичальника і суми кредиту, наявність рахунків в інших банках;
наявність картотеки неплатежів – у динаміці);
- склад та динаміка дебіторсько-кредиторської заборгованості
(за останній звітний та поточний роки);
- собівартість продукції (у динаміці);
- прибутки та збитки (у динаміці);
- рентабельність (у динаміці);
- кредитна історія (погашення кредитної заборгованості в
минулому, наявність діючих кредитів).
Розрахунок коефіцієнтів провести заповнивши таблицю 1. Вихідні дані подано в таблицях 2, 3.
Таблиця 1
Розрахунок фінансових показників (коефіцієнтів)
-
| Фінансовий показник (коефіцієнт) | Формула для розрахунку | Норма тивне значен ня | Розрахункове значення | ||
| На початок року | На кінець року | Відхилення | |||
| 1. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кш.л) | Оборотні активи – запаси Поточні зобов’язання | ≥ 0, 7-0, 8 | |||
| V.Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності (Кл) | Оборотні активи Поточні зобов’язання | > 1 | |||
| V.Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал) | Грошові кошти та поточні фінансові інвестиції Поточні зобов’язання | > 0 | |||
| 4.Коефіцієнт маневреності власних коштів (КМ) | Власні обігові кошти Власний капітал | > 0, 1 | |||
| 5.Коефіцієнт фінансової незалежності «автономії» (Кавт) | Власний капітал Пасиви | ≥ 0, 5 | |||
| 6. Рівень рентабельності активів (Ра) | Чистий прибуток Середня вартість активів | Збільшення | |||
| 7. Рівень рентабельності продажу (реалізації) (Рр) | Чистий прибуток Чиста виручка від реалізації продукції | Збільшення | |||
| 8. Середній період погашення дебіторської заборгованості (Чод) | Кількість календарних днів звітного періоду Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | Зменшення | |||
| 9. Середня тривалість одного обороту активів (Чоа) | Кількість календарних днів звітного періоду Коефіцієнт оборотності активів | Зменшення |
| 10. Середній період погашення кредиторської заборгованості (Чо.кр) | Кількість календарних днів звітного періоду х Середня сума кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги Чиста виручка від реалізації продукції | Зменшення або збільшення (залежить від кціїд попер показника) | |||
| 11. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (Код) | Чиста виручка від реалізації продукції Середня сума дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги | Збільшення | |||
| 12. Рівень рентабельності власного капіталу | Чистий прибуток Середня вартість власного капіталу | Збільшення | |||
| 13. Рівень рентабельності продукції (Рп) | Прибуток від операційної діяльності Собівартість реалізованої продукції | Збільшення |
Таблиця 2
Вихідні дані (з балансів підприємств)
| БАЛАНС Форма № 1 Актив | Код рядка | Варіант | |||||
| На кці. звіт. Року | На кін. звіт. Року | На кці. звіт. Року | На кін. звіт. Року | На кці. звіт. Року | На кін. звіт. Року | ||
| І. Необоротні активи | |||||||
| Нематеріальні активи: | |||||||
| залишкова вартість | - | - | 12, 0 | 13, 0 | |||
| первинна вартість | - | - | 12, 0 | 14, 0 | |||
| знос | - | - | - | 1, 0 | |||
| незавершене будівництво | 169, 6 | 169, 6 | |||||
| Основні засоби: залишкова вартість | 3131, 4 | 3029, 1 | |||||
| первинна вартість | 8209, 0 | 8211, 9 | |||||
| знос | 5077, 6 | 5182, 8 | |||||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||||||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 41, 6 | 38, 7 | - | - | |||
| інші фінансові інвестиції | - | - | - | - | |||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | - | - | |||||
| Відстрочені податкові активи | - | - | - | ||||
| Інші необоротні активи | 7, 0 | ||||||
| Разом за розділом І | 5093 3 | 342, 6 | 237, 4 |
| БАЛАНС Форма № 1 Актив | Код рядка | Варіант | |||||
| На кці. звіт. Року | На кін. звіт. Року | На кці. звіт. Року | На кін. звіт. Року | На кці. звіт. Року | На кін. звіт. Року | ||
| ІІ. Оборотні активи | |||||||
| Запаси: | |||||||
| виробничі запаси | 52, 1 | 39, 4 | |||||
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | |||||||
| незавершене виробництво | - | - | |||||
| готова продукція | - | - | |||||
| Товари | 4, 6 | 4, 8 | |||||
| Векселі одержані | - | - | - | - | |||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | - | - | |||||
| чиста реалізаційна вартість | |||||||
| первинна вартість | 2178, 4 | 1496, 8 | |||||
| резерв сумнівних боргів | - | - | |||||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||||||
| з бюджетом | - | 68, 6 | 130, 4 | ||||
| з виданими авансами | - | - | _ | - | |||
| з нарахованих доходів | |||||||
| із внутрішніх розрахунків | |||||||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 37, 1 | 31, 5 | |||||
| Поточні фінансові інвестиції | |||||||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||||||
| у національній валюті | |||||||
| в іноземній валюті | |||||||
| Інші оборотні активи | - | 2, 4 | 1, 9 | - | |||
| Разом за розділом II | . 1254 | 1706, 8 | |||||
| III. Витрати майбутніх періодів | 7, 0 | ||||||
| Баланс | 4596, 6 | 4994, 2 |
| Пасив | Код рядка | Варіант | |||||
| На кці. звіт. Року | На кін. звіт. Року | На кці. звіт. Року | На кін. звіт. Року | На кці. звіт. Року | На кін. звіт. Року | ||
| І. Власний капітал | |||||||
| Статутний капітал | 3143, 4 | 3041, 1 | |||||
| Пайовий капітал | |||||||
| Додатковий вкладений капітал | 87, 0 | 87, 0 | |||||
| Інший додатковий капітал | - | - | - | - | |||
| Резервний капітал | 211, 2 | 208, 3 | |||||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 484, 7 | 639, 2 | |||||
| Неоплачений капітал | (30) | (10) | - | - | - | - | |
| Вилучений капітал | (20) | (10) | - | - | - | - | |
| Разом за розділом І | 3926, 3 | 3975, 6 | |||||
| ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||||||
| Забезпечення виплат персоналу | |||||||
| Інші забезпечення | - | - | - | ||||
| Цільове фінансування | - | ||||||
| Разом за розділом II | |||||||
| III. Довгострокові зобов’язання | |||||||
| Довгострокові кредити банків | |||||||
| Інші довгострокові фінансові зобов’язання | |||||||
| Відстрочені податкові зобов’язання | |||||||
| Інші довгострокові зобов’язання | |||||||
| Разом за розділом III |
 Пасив
| Код рядка | Варіант | |||||
| На кці. звіт. Року | На кін. звіт. Року | На кці. звіт. Року | На кін. звіт. Року | На кці. звіт. Року | На кін. звіт. Року | ||
| IV. Поточні зобов’язання | |||||||
| Короткострокові кредити банків | |||||||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | |||||||
| Векселі видані | |||||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 101, 8 | 70, 99 | |||||
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||||||
| з одержаних авансів | - | - | - | - | |||
| з бюджетом | 251, 8 | 479, 1 | |||||
| з позабюджетних платежів | 14, 6 | 43, 9 | |||||
| зі страхування | 65, 5 | 89, 4 | |||||
| з оплати праці | 189, 0 | 249, 8 | |||||
| з учасниками | - | - | - | - | |||
| із внутрішніх розрахунків | 17, 5 | - | - | - | |||
| Інші поточні зобов’язання | 30, 1 | 35, 5 | |||||
| Разом за розділом IV | 670, 3 | 986, 6 | |||||
| V. Доходи майбутніх періодів | |||||||
| Баланс | 4596, 6 | 4944, 2 |
Таблиця 3
Звіт про фінансові результати
| ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ Стаття | Код рядка | Варіант | |||||
| за звіт. Рік | за попередній рік | за звіт. Рік | за попекціній рік | за звіт. Рік | за попередній, рік | ||
| Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 735, 2 | 588, 0 | |||||
| Податок на додану вартість | 122, 5 | 98, 0 | |||||
| Акцизний збір | - | - | - | - | |||
| Інші вирахування з доходу | - | - | - | - | |||
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 612, 7 | 490, 0 | |||||
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 463, 3 | 352, 8 | |||||
| Валовий: | |||||||
| прибуток | 149, 4 | 137, 2 | |||||
| збиток | - | - | |||||
| Інші операційні доходи | - | 11, 5 | 465, 0 | 200, 0 | |||
| Адміністративні витрати | |||||||
| Витрати на збут | 130, 0 | ||||||
| Інші операційні витрати | 21, 3 | 24, 0 | 997, 0 | 586, 0 | |||
| Фінансові результати від операційної діяльності: | |||||||
| прибуток | - | 128, 1 | 124, 7 | ||||
| збиток | |||||||
| Дохід від участі в капіталі | |||||||
| Інші фінансові доходи | |||||||
| Інші доходи | - | 8, 0 | 120, 0 | 85, 0 | |||
| Фінансові витрати | |||||||
| Витрати від участі в капіталі | |||||||
| Інші витрати | 16, 0 | - | - | ||||
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | |||||||
| прибуток | 126, 8 | 116, 7 | |||||
| збиток | - | ||||||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | |||||||
| Фінансові результати від звичайної діяльності: | |||||||
| прибуток | - | 88, 8 | 81, 7 | ||||
| збиток | - | - | - | - | - | ||
| Надзвичайні: | |||||||
| доходи | - | - | - | - | |||
| витрати | - | - | - | - | - | ||
| Податки з надзвичайного прибутку | |||||||
| Чистий: | |||||||
| прибуток | 88, 8 | 81, 7 | |||||
| збиток |
На основі проведених розрахунків проаналізувати фінансовий стан підприємств, скласти аналітичну записку. Вказати потенційну можливість отримання кредиту в кожному із випадків (без врахування застави).