Денежный и финансовый механизмы развития теневой экономики в России

Теневой сектор экономики в России обладает свойством высокой адаптации к быстроменяющимся условиям, реформационным изменениям формальной экономики, использованию появляющихся пробелов в законах и нормативном обеспечении их реализации при принятии любого законодательного установления. Рамочный характер Закона «О банках и банковской деятельности»[35], Закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»[36] и другие нормативные акты в денежно-кредитной сфере (при отсутствии законодательного урегулирования отношений в сфере кредита, платежной системы Российской Федерации и др.) исходно создают возможности для теневых отношений, теневой деятельности, теневых денежных потоков.

В качестве ключевого фактора, позволяющего теневому сектору легко адаптироваться к изменяющимся условиям, выступает действующая теневая система расчетов, сформировавшаяся на основе легальной системы денежного обращения. В общем случае можно говорить о двух видах средств, эффективно обеспечивающих расчеты в теневой деятельности.

1. Наличные деньги: «феномен черного нала» является общеизвестным. Наличность чрезвычайно легко скрыть в документах, отражающих хозяйственную деятельность экономических субъектов. Наличные деньги прекрасно «вписываются» в механизм теневой экономики из-за своей анонимности, кардинально отличающей их от разнообразных видов банковских денег. Не случайно доля наличности в денежной массе обычно используется как один из косвенных индикаторов масштабов теневой экономики. Анализ структуры денежной массы России за 90-е годы показывает, что, в частности, за период с 1991 по 1998 гг. доля агрегата М0 (представляющего наличные деньги) в агрегате М₂ (представляющего общую денежную массу) возросла примерно в два раза – с 20, 7 до 41, 5%[37], а 2009-2011 гг.. она составляла (по данным Банка России) порядка 30-33%. Для сравнения отметим, что в таких промышленно развитых странах, как Великобритания, Франция, США и Япония, этот показатель составлял на начало 2005 года 3–7%[38]. Исходя из свойств, роли и сущности наличных денег, можно говорить, что динамика М0 отражает рост масштабов теневой экономики в России 90-х годов, особенно ее криминальной составляющей, поскольку наличные деньги трактуются как главный вид финансирования сделок, связанных с криминалом.

2. Помимо наличных денег в качестве средства наличного обращения в теневом секторе можно выделить и бартер. Его использование выгодно в рамках теневой экономики по двум основным причинам. Во-первых, применение бартера позволяет скрывать подлинную (денежную) ценность объектов сделок. Во-вторых, товарные потоки, участвующие в бартере, еще труднее денежных поддаются учету и контролю. Применение бартера позволяет искажать как цены, так и количество того, что служит предметами сделок в теневой экономике. В отличие от наличности, бартер играет главную роль не в криминальной или фиктивной, а в неофициальной экономике. Результаты выборочных аналитических исследований предприятий показывают, что значимой (хотя и не доминирующей) причиной использования бартера промышленными компаниями является необходимость избежать осуществления больших налоговых платежей. Особую роль бартер играет для крупных и средних предприятий, функционирующих на рынках промежуточных и инвестиционных товаров.

На основе анализа действующего законодательства и нормативного правового обеспечения в области денежного обращения можно сделать вывод о том, что до настоящего времени государство, в лице Банка России, не ставило цели снижение наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, а проводимая властями политика ограничения денежной массы в обороте легального сектора экономики лишь инициировала выведение денег в теневой оборот и их концентрацию в наличной форме.

Только после завершения последней предвыборной компании 2008 года по выборам Президента Российской Федерации концептуально стал обсуждаться вопрос о переходе преимущественно на безналичные расчеты населения.

Степень распространенности теневых финансовых и денежных потоков в российской экономике отражает качество в целом экономической и денежно-финансовой политики, а также реакцию на нее экономических субъектов по всем областям и секторам экономики, включая крупный, средний и малый бизнес, а также непроизводственную сферу. Если теневая экономика составляет порядка 40-50% ВВП, то нельзя не признать, что современное состояние системы денежного обращения не только не соответствует целевым установкам и выбранному курсу социально-экономического развития страны, но и способствует воспроизводству теневой экономики и тем самым создает условия для торможения социально-экономического роста России.

Для выработки эффективного механизма противодействия развитию теневой экономики и криминальных отношений в ней требуется детальный исторический анализ предпосылок и условий их возникновения распространения. Истоки теневой экономики, обусловленные сферой денежного обращения, порождены многими моментами, в числе которых:

· дезинтеграция структурных позиций сложившейся денежно-кредитной системы и уровней управления;

· бесконтрольный оборот наличных денег как реакция на проведение так называемой монетарной политики Банка России (стерилизация денежной массы);

· кризисное состояние банковского сектора - отсутствие институциональной основы доверия к национальным банкам и проводимой банковской политике.

При этом важно иметь в виду, что большая доля теневой экономики в национальной экономике в целом может свести развитие социально-экономической системы в труднопреодолимый процесс ее деградации, разрушая, например, один из основных принципов кредитного механизма, принцип возвратности денежных средств, что является крайне актуальным в современных условиях сонкционных войн и связанных с ними предкризисных явлений в национальной экономике.

Здесь имеется в виду не только процесс последовательных акций обесценения сбережений и их деформаций, имевших место с начала 1992 г., но и принятие закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 года N 177-ФЗ[39] и закона «О выплатах банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц» от 29.07.2004 года N 96-ФЗ[40]. На первый взгляд указанные нормативные акты предусматривают защиту интересов вкладчиков. В действительности наблюдается обратный эффект:

· во-первых, исходно нарушаются институциональные основы кредитных отношений в части установления гарантий на частичный возврат заемной суммы - установление нормы возврата денежных средств;

· во-вторых, договор между кредитором и заемщиком (кредитной организацией) не фиксирует возврат этой суммы;

· в-третьих, ограничения возврата вложенных средств для вкладчика являются фактором исходного недоверия и безусловного отторжения этой формы сбережений.

Нарушение института кредитных отношений - права на возврат суммы кредита в объемах заключенного договора между сторонами не только носит абсурдный характер, но и создает ситуацию изначального недоверия потенциальных вкладчиков к банкам. Последовательное разрушение института сбережений населения является одним из неочевидных, но реальных направлений проводимого курса финансовой и денежно-кредитной политики (на уровне законодательной и исполнительной властей), провоцирующего рост теневой экономики, выведения сбережений из сферы наблюдаемой экономики.

Результатом ранее проводимого курса по сдерживанию инфляции, наряду с подавлением платежеспособности основной массы экономических субъектов, явилась повышенная, относительно средств безналичного оборота, ценность наличных денег, оставшихся и в современных условиях наиболее мобильным платежным средством.

Привлекательность расчетов наличными деньгами обусловлена также тем, что они обеспечивают возможность уклонения от налогообложения и защиты сбережений и доходов, от непредсказуемости поведения, как банков, так и государства в части ограничения их использования. Расширение масштабов противоправной деятельности и рост негативных последствий от них обусловили необходимость введения в ноябре 2012 года уголовной ответственности за мошенничество в сфере кредитования и наказания «лишением свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей[41]» (статья 159.1 УК России)[42].

При этом нельзя не отметить такой отрицательный эффект обслуживания денежного оборота наличными деньгами (30-40% в составе денежной массы М₂), как потеря управляемости ими вследствие невозможности эффективного наблюдения (мониторинга) наличных денежных потоков. Труднорегулируемая концентрация наличных средств по регионам порождает ситуацию реальной зависимости эмиссионной деятельности Банка России от развития стихийных начал в денежном обращении и, в частности, миграции наличных средств. Это связано с рядом факторов:

· практическая невозможность регулировать перемещение массы наличных денег как в рамках страны, субъектов Федерации, стран – участников договора о создании Союзного государства Российская Федерация и Республика Белоруссия, а также стран-участников СНГ;

· отсутствием четкого механизма и стимулов для перевода основной массы экономических агентов поступления наличных денег в сферу организованного безналичного банковского оборота;

· пониженная относительно расчетов наличными деньгами привлекательность ведения расчетов в безналичной форме.

При этом необходимо указать на тот факт, что банковские деньги, представляющие собой главный вид средств обращения в промышленно развитых странах с рыночными экономиками, удельный вес теневого сектора в которых крайне незначителен по сравнению с Россией, затрудняют теневую деятельность. Данный тезис относится к любым типам банковских (кредитных) денег, начиная от простых беспроцентных вкладов до востребования и заканчивая усложненными разновидностями срочных и сберегательных депозитов. Практически любые переводы средств с одного банковского счета на другой могут быть легко проверены при наличии законных оснований уполномоченными на это должностными лицами (в том числе и лицами из налоговых органов или судебно-правоохранительных органов).

При использовании кредитных денег очень трудно скрыть доходы от налогообложения или приобрести в собственность незаконно продаваемый актив. Конечно, все это не означает, что подобные расчетно-платежные инструменты не могут применяться при финансировании теневых видов деятельности, однако, здесь для участников теневой экономики имеется ряд затруднений, преодоление которых под силу не всем им и порождает дополнительные издержки[43].

Вытеснение наличностью (деньгами и бартером) банковских денег приводит к деградации системы денежного обращения. Посредством наличности, а тем более бартера, сложно осуществлять финансирование периодически повторяющихся расходов, не приносящих в течение длительного времени финансовых поступлений. Именно такого типа расходы необходимы при осуществлении дорогостоящих и долгосрочных производственных инвестиций. Хотя обращение товаров, основанное на применении бартера, может позволить предприятиям сбывать готовую продукцию или закупать сырье, в том числе и в условиях деградации системы денежного обращения, но при этом весьма проблематичной становится реализация инвестиционных проектов, связанных с большим разрывом во времени между сериями расходов и доходов. В условиях широкого распространения бартерных расчетов происходит дезинтеграция хозяйства, экономика теряет эластичность, производственные ресурсы утрачивают мобильность.

Горизонтальное распространение инноваций, широкая диффузия достижений научно-технического прогресса становятся нереальными. Иными словами, хозяйство, в котором бартер и наличные платежи вытесняют банковские деньги, носит принципиально неинвестиционный характер и приводит к сокращению капитального запаса в такой экономике и тормозит ее технический регресс.

Наряду с вышеизложенным следует отметить, что наиболее эффективным способом уклонения от уплаты налогов является широкое использование операций, как с рублевой, так и с валютной наличностью, не фиксируемой в бухгалтерском учете и отчетности: даже относительно невысокая доля неучтенного наличного оборота позволяет предприятию практически полностью уйти от налога на прибыль, налога на добавленную стоимость и отчислений на социальное страхование. Подобное явление обычно называют «черным налом». Степень распространенности неофициальных наличных расчетов может рассматриваться также в качестве одного из индикаторов развития теневой экономики. По данным ФСБ России, по состоянию на середину 2007 года денежный оборот в теневой сфере экономики страны был соизмерим с денежным оборотом в легальной сфере (порядка 50-80 трлн руб. в годовом измерении). Поскольку в сфере денежного обращения в настоящее время ситуация принципиально не изменилась, то можно приведенную оценку денежный оборот в теневой сфере национальной экономики относительно денежного оборота в ее легальной сфере применить и к сегодняшнему дню. По оценке же Федеральной налоговой службы, в 2006 году объем неучтенного розничного оборота товаров и услуг достиг 54 % от их легального оборота на потребительском рынке[44]. Только на продовольственных рынках, при продаже товара с рук, лотков и машин, в российскую «черную кассу» ежедневно уходит, по меньшей мере, $ 30-60 млн или 1-2 млрд руб.

По минимальным оценкам, потери бюджета и социальных фондов, вызванные уходом от налогов с помощью неучтенного наличного оборота составляют $ 4-5 млрд в год или 120-150 млрд руб.

Результаты анализа оперативной обстановки, складывающейся в сфере кредитно-финансовых отношений[45], свидетельствует о неослабевающем внимании преступности экономической направленности к институтам финансового посредничества и их услугам. Во многом это связано с тем, что большое число организаций, имеющих лицензии на осуществление банковских операций, располагая незначительными уставными капиталами, в целях извлечения высоких доходов ориентируются в своей деятельности на обслуживание интересов теневой и криминальной составляющих экономики.