Задача 3

Цель: научиться рассчитывать социальные вычеты

Годовой доход Ивана Телегина за текущий год, облагаемый по ставке 13%, составил 300 000 руб. В течение года Иван перечислил на благотворительные нужды 120 000 руб., а также передал благотворительным организациям имущество на сумму 20 000 руб.

В текущем году Иван оплатил собственное образование на вечерних курсах английского языка – 53 000 руб. и обучение своего 20-летнего сына на дневном отделении УГТУ-УПИ – 30 000 руб. Супруга Телегина, Дарья, в свою очередь заплатила за образование сына 30 000 руб. и отразила эту сумму в качестве социального вычета в своей налоговой декларации за текущий год.

В этом же году Иван оплатил операции своей матери (20 000 руб.) и родному брату (35 000 руб.).

Исходя из того, что данные благотворительные, образовательные и медицинские учреждения имеют необходимые лицензии и соответствуют критериям, установленными НК РФ, рассчитайте социальные вычеты Ивана Телегина.

Решение

Задача 4

В 2010г. гражданин Дмитрий Донской продал следующее имущество:

- садовый домик за 1 200 000 руб.;

- гараж за 300 000 руб.;

-земельный участок за 600 000 руб.

Садовый домик был построен в 2006г. Документально подтвержденная стоимость строительства – 400 000 руб. Доля Донского в собственности на домик – 70%. Гараж был подарен Дмитрию его отцом в 2009г. Земельный участок был приобретен Донским в 2003 г. за 200 000 руб.

В 2010г. Дмитрий и его супруга приобрели квартиру. Доля Дмитрия в собственности на новую квартиру равна 70%. Стоимость квартиры – 2 400 000 руб. Часть покупки была профинансирована на счет ипотечного кредита, полученного от российского банка. Проценты, уплаченные по кредиту в 2010г., составили 120 000 руб. Доход Дмитрия, облагаемый по базовой ставке 13%, рассчитанный без учета операций по купле-продаже имущества, составил в 2010г. 400 000 руб.

1. Определите налогооблагаемый доход Донского в 2010г.

2. Рассчитайте сумму имущественного вычета, который может быть перенесен на 2011г. и последующие годы.

3. Какие действия должен предпринять Донской, чтобы получить имущественный вычет в отношении расходов на приобретение новой квартиры?

Решение

Задача 5

Цель: научиться рассчитывать материальную выгоду по займам

2 марта 2010г. олигарх Аристарх Крутой получил беспроцентный заем от своей фирмы сроком на 2 года на покупку квартиры в размере 100 000 000 руб.

1 июля Аристарх получил кредит в банке под 6% годовых на покупку новой яхты. Сумма кредита – 50 000 000 руб. Проценты уплачиваются ежеквартально начиная с 1 октября 2010г.

Ставки рефинансирования ЦБ РФ (условные!): с 1 января по 30 июня 2010г. – 9%, с 1 июля до конца 2010г. – 8%.

Рассчитайте материальную выгоду от экономии на процентах и сумму НДФЛ.