По формированию производственно-финансовых показателей работы «трудовой» компании.

В числе производственно-финансовых показателей работы «трудовой» компании, которые должны быть приведены в отчете «трудовой» компании за планируемый период, указываются результаты расчета трудозатрат по отдельным родам грузов и в целом по порту (план); расчетное количество Д-М в целом по порту; результаты использования Д-М в абсолютных величинах (общий бюджет времени Д-М, бюджет времени вынужденного простоя, бюджет времени занятости Д-М на погрузочно-разгрузочных работах, бюджет времени внутрисменных простоев Д-М на ППК); результаты использования Д-М в относительных величинах (коэффициент использования докеров-механизаторов по результатам распределения Д-М между ППК; коэффициенты внутрисменных простоев Д-М

Таблица 3

Сравнительная оценка использования докеров-механизаторов

* Количество Д-М, выделенных на ППК, увеличено по решению главной диспетчерской порта.

Таблица 4

Внутрисменные простои докеров-механизаторов (Д-М) на ППК №___

по каждому ППК и в целом по порту; общий коэффициент использования Д-М по порту); доходы «трудовой» компании (план и факт); тарифные ставки оплаты труда Д-М (план и факт); расходы «трудовой» компании (план и факт); прибыль «трудовой» компании (план и факт).

Такие показатели работы «трудовой» компании, как показатели использования Д-М в абсолютных и относительных величинах, являются конечным результатом соответствующего учета (см. табл. 3 и 4).

Расчет финансовых показателей требует дополнительных пояснений и указаний.

По расчету доходов «трудовой» компании. Доходы трудовой компании формируются из плат ППК за использование трудовых ресурсов. При этом ППК оплачивают все время нахождения Д-М на ППК, включая время внутрисменных простоев.

Основанием для взаиморасчетов между ППК и трудовой компанией являются результаты учета использования докеров-механизаторов на ППК по табл. 4.

Первым этапом определения доходов «трудовой» компании является расчет часовой тарифной ставки оплаты труда одного Д-М.

Тарифная ставка оплаты труда докера-механизатора определяется по аналогии с курсовым проектом [20] по методу бригадного подряда, исходя из условия, что в тарифной ставке заложена мотивация работника в конечных результатах работы предприятия (т. е. тарифная ставка зависит от общей суммы доходов порта). Соответственно по величине планового дохода можно определить плановую тарифную ставку, а по величине фактического дохода – фактическую тарифную ставку.

Для определения плановой и фактической тарифной ставки расчеты выполняются в такой последовательности[5].

1. Определяется общий фонд оплаты труда (ФОТ) трудового коллектива ППК как часть планового или фактического дохода порта, подлежащая распределению на зарплату работникам порта:

ФОТ = 0, 21 Д;

где 0, 21 – коэффициент, определяющий долю зарплаты трудового коллектива порта в составе плановых или фактических доходов (Д) порта, определяется плановым отделом порта.

2. Определяется общая плановая или фактическая сумма заработка (З) докеров-механизаторов порта:

З = 0, 83[ФОТ (1 – 0, 385)];

где 0, 83 – доля заработка докеров-механизаторов в составе общего фонда оплаты труда в порту (определяется плановым отделом порта); 0, 385 – коэффициент, учитывающий отчисления от фонда зарплаты в различные фонды.

3. Определяется плановая или фактическая часовая тарифная ставка оплаты труда докера-механизатора:

Т^п_д-м = 0, 9_*0, 85_*З/Б_общ;

Т^ф_д-м = К_и*0, 85_*З/Б_общ;

где 0, 9 – коэффициент использования Д-М для выполнении работ на ППК; 0, 85 – коэффициент, учитывающий резервирование части общей суммы заработка на выплату различного рода доплат Д-М (за классность, за работу в ночное время, за работу в праздничные дни и др.); Б_общ – общий фонд рабочего времени Д-М, чел-ч; К_и – коэффициент использования (фактический) докеров-механизаторов для выполнения работ на ППК.

Величина общего бюджета рабочего времени определяется в процессе расчета потребности в Д-М. При выполнении данных расчетов используется готовый результат.

Величина коэффициента использования Д-М для выполнения работ на ППК получается путем деления суммы бюджета времени нахождения Д-М на всех ППК (Б_н – итоговое значение графы 4 табл. 4) на общий бюджет времени Д-М (Б_общ).

Следующим шагом является определение суммы заработной платы, выплаченной Д-М за работу на ППК.

Для конкретного ППК сумма фактической заработной платы, выплаченной Д-М, определяется на основе учета использования трудовых ресурсов на ППК (см. табл. 4) по формуле

З^ф_Дi = 1, 15_*[(Б_нi – Б_прi) + 0, 8_* Б_прi]_*Т^ф_д-м ,

где i – номер конкретного ППК; 1, 15 – коэффициент, учитывающий различного рода доплаты к тарифной ставке Д-М; 0, 8 – коэффициент к ставке за использование трудовых ресурсов при оплате внутрисменных простоев Д-М на ППК; Б_нi – бюджет времени нахождения трудовых ресурсов (Д-М) на ППК, ч; Б_прi – бюджет времени внутрисменных простоев Д-М на ППК, ч.

Сумма плановой заработной платы, выплаченной конкретным ППК Д-М, определяется в упрощенном виде, исходя из соотношения плановых и фактических объемов работ, выполненных конкретным ППК, по формуле

З^п_Дi = Q^п_i*З^ф_Дi*Т^п_д-м /Q^ф_i*Т^ф_д-м ,

где Q^п_i и Q^ф_i – соответственно плановый и фактический объем грузопереработки на i-м ППК. Значения Q^п_i и Q^ф_i берутся у главной диспетчерской порта на этапе определения производственно-финансовых показателей.

Полученные значения величины выплаченной заработной платы Д-М на ППК передаются на соответствующие ППК на этапе расчета производственно-финансовых показателей.

Плановые и фактические доходы трудовой компании (Д_тр) рассчитываются по формуле

Д_тр = 3, 0_*З_Дi ,

где 3, 0 – коэффициент перехода от заработка Д-М к общим доходам «трудовой» компании (учитывающий прибыль компании, создание различных фондов, начисления на зарплату, накладные расходы, общепортовые расходы и др.).

По расчету расходов «трудовой» компании. Расчет расходов «трудовой» компании производится по упрощенной методике, исходя из выплаченной заработной платы Д-М, с учетом того, что оплата содержания Д-М в течение вынужденного простоя (невостребованные Д-М) является убытком «трудовой» компании.

Плановые расходы трудовой компании (R^п_тр) рассчитываются по формуле

R^п_тр = 2, 4_*(З^п_Дi + 0, 1_*0, 5_*1, 05_* Т^п_{д-м *}Б_общ),

где 2, 4 – коэффициент перехода от заработка Д-М к общим расходам «трудовой» компании (учитывающий начисления на зарплату, накладные расходы, общепортовые расходы и др.); 0, 1 – доля вынужденных простоев Д-М в «трудовой» компании от общего бюджета времени Д-М; 1, 05 – коэффициент, учитывающий различного рода доплаты к тарифной ставке Д-М при вынужденном простое; 0, 5 – коэффициент к тарифной ставке Д-М при оплате вынужденных простоев Д-М в «трудовой» компании.

Фактические расходы трудовой компании (R^ф_тр) рассчитываются по формуле

R^ф_тр = 2, 4_*[З^ф_Дi + 0, 5_*1, 05_* Т^п_{д-м *}(Б_общ – Б_вп)],

где Б_вп – бюджет времени вынужденных простоев Д-М в трудовой компании, ч (графа 8 табл. 3).

По расчету прибыли «трудовой» компании. Прибыль «трудовой» компании определяется традиционно как разность между доходами и расходами.

Результаты расчета доходов, расходов и прибыли «трудовой» компании необходимо произвести в табличной форме с выделением колонок «план» и «факт».

Результаты расчета заработной платы, выплаченной Д-М всеми (i-ми) ППК, необходимо оформить в отдельной таблице с выделением колонок «план» и «факт», копия которой передается на ППК для дальнейшего определения им своих расходов и доходов.

Примечание [6]. В реальной практике при взаиморасчетах между «трудовой» компанией и ППК целесообразно использовать ставку за использование трудовых ресурсов ППК.

Ставка за использование трудовых ресурсов производственными перегрузочными комплексами определяется, исходя из установленной тарифной ставки оплаты труда докера-механизатора (плановой или фактической) по формуле

С_тр = К_п*К_д*Т_д-м,

где К_п – коэффициент перехода от заработка Д-М к общим доходам «трудовой» компании; Т_д-м – установленная для порта плановая или фактическая тарифная ставка оплаты труда докера-механизатора, руб/чел.-ч.; К_д – коэффициент, учитывающий различного рода доплаты к тарифной ставке Д-М.

Ставка за оплату внутрисменного простоя Д-М производственными перегрузочными комплексами определяется, исходя из установленной тарифной ставки оплаты труда докера-механизатора (плановой или фактической) по формуле

С^пр_тр = К_пр*К_п*К_д*Т_д-м,

где К_пр – коэффициент, учитывающий понижение тарифной ставки при внутрисменных простоях.

Тогда плановые доходы трудовой компании (Д^п_тр) рассчитываются по формуле

Д^п_тр = С_{тр *}Б_общ,

Фактические доходы трудовой компании (Д^ф_тр) рассчитываются по формуле:

Д^ф_тр = (Б_н – Б_пр)_*С_тр + Б_пр*С^пр_тр,