Налоги: сущность, функции, виды. Система налогов. Налоговое бремя. Кривая Лаффера.

Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством для выполнения своих функций (главный источник доходов бюджета). Представляют собой сборы, налагаемые государством на доход, имущество и увеличение рыночной стоимости активов отдельных людей и предприятий. Функции налогов: 1) фискальная (обеспечивают поступление средств в гос. казну); 2) распределительная; 3) регулирующая (регулирует доходы разных групп населения); 4) контрольно-учетная; 5) стимулирующая (поддерживает малый бизнес, наукоемкое производство, экспортные отрасли и др.); 6) ограничительная (лимитирование экономически необоснованного роста прибыли монопольных производителей на рынке товаров и услуг, социально неоправданных доходов граждан). Виды налогов в зависимости: 1. от взаимоотношений плательщика и государства: прямые (взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов: налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество), косвенные (облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги: налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж и др.); 2. по принципам построения: пропорциональные (доля налога в доходе, или средняя ставка налога с ростом дохода); регрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода падает); прогрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода падает); 3. от органов взимания: государственные, местные, межгосударственный; 4. по направлениям расходования: общие (поступают в казну государства и используются для общегос. нужд), специальные/целевые (имеют строго определенное назначение). Налоговая система – совокупность налогов, методов и принципов их построения. Принципы построения: 1) всеобщность; 2) обязательность (уплата - вовремя); 3) однократность; 4) простота и доступность; 5) стабильность; 6)равнонапряжённость; 7) гибкость. В зависимости от степени разделения власти в стране НС может быть двух- или трехзвенной. В странах с федеральным устройством (США, Германия) налоговая политика осуществляется на трех уровнях: правительственном, региональном (на уровне штатов, земель) и местном; в государствах с унитарным устройством (Франция, РБ) – на 2 уровнях: общегосударственном и местном. Налоговое бремя — это меры экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов. Налоговое бремя рассматривают: 1) как форму монопольной цены совокупных общественных благ, в которой выражается мера стоимости (ценности) гос. услуг по отношению к источникам уплаты налогов; 2) как расчетный показатель количественного измерения ценовых параметров оценки услуг государства по принятой методике.

Кривая Лаффера - показывает зависимость между доходами госбюджета и динамикой налоговых ставок.