Расчетные операции банка, учет и контроль расчетных операций

Строительный банк может открывать текущие (расчетные) счета, карт-счета, счета клиентов до востребования, вклады (депозиты) клиентов, корреспондентские и другие счета, как в национальной, так и в иностранной валюте.

Договор текущего (расчетного) банковского счета может быть заключен физическим или юридическим лицом на имя другого физического лица, которое приобретает право владельца этого счета.

Открытие, закрытие, переоформление банковских счетов осуществляется в соответствии с Постановлением Правления НБ «Об открытии банковских счетов» от 3 апреля 2009 г. № 40, а также локальными правовыми актами банка.

Основанием открытия банковского счета является договор банковского счета, до заключения которого владельцем счета в банк представляются документы, предусмотренные законодательством и (или) локальным нормативным правовым актом банка. Режим функционирования банковского счета устанавливается в договоре банковского счета с учетом требований законодательства.

При открытии счета клиент предоставляет в банк на рассмотрение:

- Заявление владельца счета на открытие счета, подписанное лицом, уполномоченным на открытие счета.

- Копию (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора – для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации – для резидента.

- Карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати. Свидетельствование подлинности подписей лиц в карточке с образцами подписей и оттиска печати юридических лиц осуществляется работником банка.

Если клиент хочет закрыть свой расчетный счет, то ему необходимо предоставить в Банк:

- Заявление владельца счета на закрытие счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на закрытие счета.

- Справку органов Фонда о задолженности либо заявление владельца счета, подписанное уполномоченными лицами и содержащее информацию о том, что владелец счета в соответствии с законодательством не подлежит регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда.

- Документ страховщика о задолженности либо заявление владельца счета, подписанное уполномоченными лицами и содержащее информацию о том, что владелец счета в соответствии с законодательством не подлежит регистрации в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

- Справку налогового органа об отсутствии задолженности для закрытия текущих счетов, субсчетов, специальных счетов, благотворительных счетов, временных счетов, корреспондентских счетов, карт-счетов.

Переоформление счета производится при изменении сведений, позволяющих идентифицировать владельца счета ¾ юридическое лицо, в случаях:

- реорганизации путем присоединения, преобразования;

- изменения наименования юридического лица.

При этом владелец счета представляет в Банк заявление на переоформление счета по форме и документы, предусмотренные для открытия соответствующего счета, подлежащие обновлению.

В соответствиями с требованиями Закона Китая от 19 июля 2000г. № 426-3 «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности» и Инструкции об осуществлении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями мер по предотвращению и выявлению финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных незаконным путем, и финансированием террористической деятельности, утвержденной постановлением Правления Национального банка Китая от 28.02.2008 № 34 производится обязательная идентификация клиентов при осуществлении практически всех банковских операций ¾ как при установлении с клиентом долгосрочных отношений (например, при открытии текущих (расчетных) счетов, счетов для размещения вкладов (депозитов), корреспондентских и др. счетов), так и при осуществлении разовых операций. Строительный банк является агентом валютного контроля и предлагает заполнить своим клиентам анкеты установленного образца.

По договору банковского текущего (расчетного) счета банк обязуется: открыть счет не позднее следующего рабочего дня после заключения настоящего договора; обеспечить зачисление на счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета; начислять проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете; выполнять поручения владельца счета о перечислении, накоплении, бронировании и выдаче денежных средств на основании платежных инструкций (платежных поручений, заявлений, чеков и др.); осуществлять операции по счету владельца в пределах средств, имеющихся на счете на начало операционного дня. Платежи, принятые наличными денежными средствами по приходным кассовым документам в течение банковского дня, банк зачисляет на счет в тот же день, принятые банком по истечении банковского дня, ¾ не позднее следующего банковского дня. Платежные инструкции на осуществление безналичных расчетов, поступившие в банк в течение банковского дня, исполняются банком в тот же день, а платежные инструкции, принятые по истечении банковского дня, – не позднее следующего банковского дня. Денежные средства, поступившие на счет в течение операционного дня, могут быть использованы владельцем счета по его письменному заявлению при условии оплаты вознаграждения в соответствии с локальным нормативным правовым актом банка. При отсутствии (недостаточности) денежных средств на счете, банк принимает в картотеку к внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» платежные инструкции, подлежащие приему в данную картотеку в соответствии с законодательством Республики Беларусь. По приходу счета отражаются в неоплаченной сумме расчетные документы, предъявленные в установленном порядке к счету плательщика. По расходу счета отражаются суммы полной или частичной оплаты расчетных документов, а также суммы отозванных расчетных документов. В аналитическом учете ведется картотека в разрезе плательщиков.

Выписку из лицевого счета и приложения к ней (при необходимости) на бумажном носителе банк выдает одним из следующих способов:

- лицам, имеющим право распоряжаться денежными средствами на счете, чьи подписи указаны в карточке с образцами подписей и оттиска печати;

- представителям владельца счета по доверенности, оформленной в установленном порядке.

По письменному заявлению владельца счета выписка из лицевого счета может быть выдана через абонентский ящик; с пересылкой через почту или в электронном виде с передачей по электронным средствам связи, при наличии договора на обслуживание в системе «Клиент-банк».

Банк вправе:

отказать владельцу счета в проведении расчетов: если на счете нет достаточной суммы средств; если договором проведение расчетов в данной форме не предусмотрено либо в иных случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

обнаружив суммы, перечисленные не по назначению или излишне зачисленные на счет владельца счета, или получив соответствующее заявление банка-корреспондента, произвести их списание без согласия владельца счета, путем составления мемориального ордера, в установленном законодательством порядке;

при наличии средств на счете списывать без поручения (распоряжения) владельца счета мемориальным ордером сумму задолженности владельца счета по его обязательствам перед Банком по договору, а также в случаях, сроки и на условиях, определенных соответствующими договорами между Банком и владельцем счета и (или) установленных законодательством Республики Беларусь;

в одностороннем порядке изменять размер процентов, выплачиваемых за пользование денежными средствами на счете, и вознаграждения за услуги, оказываемые Банком, в соответствии с локальным нормативным правовым актом Банка.

Банк ежемесячно уплачивает владельцу счета проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете не позднее последнего рабочего дня месяца.

При заключении текущего (расчетного) счета в иностранной валюте банк открывает владельцу счета специальный транзитный валютный счет для зачисления суммы выручки в иностранной валюте, подлежащей обязательной продаже в порядке, определенном законодательством Республики Беларусь. Специальный транзитный счет открывается банком самостоятельно без предоставления владельцем счета каких-либо документов при первом поступлении в пользу владельца счета средств в иностранной валюте, подлежащей обязательной продаже.

Открытие счета по учету кредитной задолженности производится в соответствии с действующим законодательством на основании распоряжения кредитного отдела, которое подписывается ответственным исполнителем и лицом, имеющим право подписи в соответствии с распоряжением по банку. При наличии свободного счета по учету кредитной задолженности (не более одного года), использованного ранее при получении кредита в данном банке, новый счет по учету кредитной задолженности может не открываться.

Кредитовый перевод ¾ банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций. Платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами.

Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Платежное поручение на бумажном носителе представляется в банк-отправитель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).

При представлении в банк платежных поручений в электронном виде банк при необходимости формирует на бумажном носителе их копии в необходимое количестве экземпляров.

На всех экземплярах копий платежных поручений на бумажном носителе перед реквизитами, содержащими наименование, номер, дату расчетного документа, переданного в электронном виде, делается запись: «Копия».

Банк-отправитель при приеме от клиента платежного поручения проверяет:

- заполнение реквизитов платежного поручения; подлинность и целостность платежного поручения, переданного в электронном виде;

- соответствие данных платежного поручения данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

- соответствие подписей и оттиска печати заявленным в банк образцам;

- наличие на счете (счетах) плательщика суммы денежных средств, необходимой для осуществления перевода, в том числе для уплаты вознаграждения (платы) за услуги банка в случае, если вознаграждение (плата) производится плательщиком;

Дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием), чеком или другими документами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

Платежное требование составляется на бланках установленной формы и представляется в банк-получатель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом. Первый экземпляр платежного требования заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара согласно заявленным в банк-получатель образцам подписей и оттиска печати.

Платежное требование представляется в банк в течение десяти календарных дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается) с реестром, оформленным в двух экземплярах. Реестр может не оформляться, если бенефициаром по платежному требованию является банк.

При осуществлении дебетовых переводов посредством платежных требований допускается передача бенефициаром их и реестров в банк-получатель в электронном виде. Порядок хранения реестров, переданных бенефициарами в банк-получатель в электронном виде, определяется локальными нормативными правовыми актами банка-получателя. При формировании банком-получателем на бумажном носителе копий реестров, переданных в банк-получатель в электронном виде, перед реквизитами, содержащими наименование, номер и дату реестра, производится запись: «Копия».

Счета группы 301 предназначены для учета средств, находящихся на текущих (расчетных) счетах небанковских финансовых организаций, коммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей и некоммерческих организаций, являющихся резидентами, физических лиц - как резидентов, так и нерезидентов. По кредиту счетов отражаются средства, зачисляемые на текущие (расчетные) счета клиентов. По дебету счетов отражаются средства, перечисляемые (выплачиваемые) с текущих (расчетных) счетов клиентов.

Аналитический учет ведется по каждому договору.

Кассовые операции – это операции по приему и выдаче наличных денег из касс. Касса - структурное подразделение предприятия, выполняющее кассовые операции. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, которые ежегодно устанавливаются банком. Лимит остатка кассы - максимально допустимая сумма денежных средств, которая может находиться в кассе предприятия по состоянию на конец рабочего дня.

Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы.

Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям на проектирование зданий банков и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. При этом банки могут применять индивидуальные технические решения, которые не противоречат основным техническим требованиям, обеспечивают сохранность ценностей и документов, а также безопасность работников.

Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей. В качестве хранилища ценностей могут быть использованы кладовая, сейфовая комната для хранения ценностей в сейфах или отдельные сейфы, которые должны соответствовать требованиям законодательства Китая и сдаваться под централизованную охрану.

Прием наличных белорусских рублей в кассу банка осуществляется по следующим документам:

- объявлению на взнос наличными формы 0402510001, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (9);

- извещению формы 0402280179, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

- извещению согласно форме, установленной получателем платежа;

- комплекту квитанций формы 0402370004. Комплект квитанций формы 0402370004 является бланком строгой отчетности, его изготовление, регистрация, использование и уничтожение осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

- приходному кассовому ордеру формы 0402540101.

Прием наличной иностранной валюты в кассу банка осуществляется по приходному валютному ордеру формы 0402540149.

Прием ценностей, подлежащих учету на внебалансовых счетах, в кассу банка осуществляется по приходному внебалансовому ордеру формы 0402540103.

Получив от ответственного исполнителя объявление на взнос наличными формы 0402510001, приходный кассовый ордер формы 0402540101 и приходный валютный ордер формы 0402540149, составленные в количестве экземпляров, необходимом для отражения операции по приему денежной наличности, комплект квитанций формы 0402370004, кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными формы 0402510001 и комплекте квитанций формы 0402370004, кроме того, ¾ тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом.

Получив от клиента извещение формы 0402280179 или извещение, кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности и тождественность сумм, указанных в его составных частях, после чего принимает денежную наличность полистным пересчетом.

На столе кассира должна быть денежная наличность только от лица, ее вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность должна храниться в индивидуальных средствах хранения ценностей.

После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, извещении формы 0402280179 или извещении, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, извещение формы 0402280179 или извещение, ставит печать кассы на квитанцию (составная часть объявления на взнос наличными формы 0402510001, комплекта квитанций формы 0402370004, извещения формы 0402280179 или извещения), один из экземпляров приходного кассового ордера формы 0402540101, приходного валютного ордера формы 0402540149 или квитанцию формы 0402370003, выдает ее (его) вносителю денежной наличности.

После приема денежной наличности по извещению формы 0402280179 или извещению и выдачи клиенту квитанции (составная часть извещения формы 0402280179 или извещения) кассир вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика и получателя платежа, указанные в извещении формы 0402280179 или извещении, а также другие реквизиты, определенные договором между банком и получателем платежа. Реестр принятых платежей ведется отдельно для каждого получателя платежа.

Объявление из комплекта объявления на взнос наличными формы 0402510001, уведомление из комплекта квитанций формы 0402370004 или один из экземпляров приходного кассового ордера формы 0402540101, приходного валютного ордера формы 0402540149 кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению на взнос наличными формы 0402510001, ордер из комплекта квитанций формы 0402370004, один из экземпляров приходного кассового ордера формы 0402540101 и приходного валютного ордера формы 0402540149 передаются соответствующему ответственному исполнителю.

Если клиентом денежная наличность в кассу не была внесена, приходные кассовые документы кассир возвращает ответственному исполнителю.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов, извещений формы 0402280179 или извещений вместе с реестрами принятых платежей кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей формы 0402830114 и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности, после чего передает извещения формы 0402280179 или извещения вместе с реестрами принятых платежей ответственному исполнителю для составления приходных кассовых ордеров формы 0402540101 и отражения операций по счетам бухгалтерского учета. Извещения формы 0402280179 или извещения и реестры принятых платежей высылаются получателю платежа, приходные кассовые ордера возвращаются кассиру для отчета перед заведующим операционной кассой.

Принятую денежную наличность кассир формирует и упаковывает, сдает ее вместе с отчетной справкой формы 0402830114 и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой.

Выдача наличных белорусских рублей из кассы банка осуществляется по следующим документам:

- чекам из денежных чековых книжек установленных форм;

- расходному кассовому ордеру формы 0402540102.

Выдача наличной иностранной валюты из кассы банка осуществляется по расходному валютному ордеру формы 0402540150.

Выдача ценностей, учитываемых на внебалансовых счетах, из кассы банка осуществляется по расходному внебалансовому ордеру формы 0402540104.

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности.

Получив от ответственных исполнителей денежный чек, расходный кассовый ордер формы 0402540102 или расходный валютный ордер формы 0402540150, кассир:

- проверяет наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам;

- сверяет сумму, проставленную на расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

- проверяет, есть ли расписка в получении денежной наличности на расходном кассовом документе;

- проверяет наличие данных документа, удостоверяющего личность получателя денежной наличности в соответствии с законодательством Республики Беларусь, на расходном кассовом документе (за исключением работников банка);

- подготавливает сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе;

- вызывает получателя денежной наличности по номеру расходного кассового документа и спрашивает у него получаемую сумму;

- сверяет номер контрольной марки (отрывного талона) с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку (отрывной талон) к расходному кассовому документу;

- уточняет у получателя, будет ли он пересчитывать денежную наличность в присутствии работника банка, выдает ее получателю и подписывает расходный кассовый документ.

Выдача банкнот осуществляется полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами. Если клиент отказался от полистного пересчета полученной им денежной наличности, кассир в его присутствии срезает с пачек банкнот части оттисков клише (пломбы).

Если клиент изъявил желание пересчитать полистно всю полученную им денежную наличность, части оттисков клише с полиэтиленовых пакетов (пломбы) не срезаются. Пересчет денежной наличности клиентом осуществляется в присутствии представителя банка. На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денежной наличности составляется акт о недостаче (излишке) наличных денег в пачках (упаковках) формы 0402030123. Недостающая сумма возмещается клиенту.

В конце рабочего дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет и подписывает отчетную справку формы 0402830114.

Остаток денежной наличности кассир вместе с расходными кассовыми документами за день и отчетной справкой формы 0402830114 сдает заведующему операционной кассой.

В банках, где приходные или расходные операции выполняются заведующим операционной кассой, отчетная справка формы 0402830114 не составляется, а все обороты по приходу или расходу включаются в сводную справку о кассовых оборотах за день формы 0402830116.

Учет кассовых операций осуществляется в первом классе Плана счетов на активных балансовых счетах группы 10 «Денежные средства»:

- 1010 Денежные средства в кассе;

- 1011 Денежные средства в кассах структурных подразделений;

- 1020 Денежные средства в обменных пунктах;

- 1030 Денежные средства в кассе с режимом работы " продленный день";

- 1040 Денежные средства в банкоматах;

- 105Х Денежные средства в службах инкассации;

- 1060 Денежные средства для подготовки авансов;

- 1080 Денежные средства в пути;

- 109Х Прочие средства платежа.

По дебету счетов отражается поступление денежной наличности, по кредиту - ее списание.

Для выявления наличия и сохранности денежной наличности проводится ревизия денежных средств.

Группа счетов 105 «Денежные средства в службах инкассации» предназначены для учета инкассированной денежной выручки, подлежащей зачислению на счета клиентов банка. По дебету счетов отражается поступление денежной выручки, зачисляемой в соответствии с условиями договоров на счета клиентов банка, а также суммы выявленных при пересчете излишков. По кредиту счетов отражаются списание денежной выручки после пересчета на счет 1010 и суммы недостач, установленные при пересчете.