Валютные операции банка

Сводная заявка на покупку-продажу в обязательном порядке должна включать в себя следующие реквизиты:

— наименование филиала (отделения);

— наименование клиента;

— учетный номер налогоплательщика клиента при покупке иностранной валюты на бирже;

— наименование иностранной валюты;

— сумма в белорусских рублях и (или) иностранной валюте;

— предельно допустимый курс покупки-продажи валюты или указание на то, что сделка может совершаться по курсу, складывающемуся на бирже;

— признак продажи (свободная — обязательная) иностранной валюты на бирже;

— целевое направление покупки иностранной валюты на бирже (номер и дата контракта или иного документа, служащего основанием для покупки иностранной валюты, общая сумма контракта, срок поставки, код и группа товара);

— дата проведения биржевых торгов;

— размер комиссионного вознаграждения, уплачиваемого за покупку-продажу валюты на бирже;

— номер текущего (расчетного) счета в белорусских рублях и номер специального счета при покупке иностранной валюты, текущего (расчетного счета) - при продаже иностранной валюты на бирже;

— наименование и код банка, в котором открыт указываемый счет.

Филиалы подают сводную заявку в отдел биржевых операций Центрального банка на участие в биржевых торгах по электронной почте до 13-00 дня, предшествующего дню проведения торгов. При этом корректировка филиалами заявок на продажу возможна не позднее 15-30 дня, предшествующего дню проведения торгов.

Ограничения по лоту для Строительный банк (клиентов) не вводятся. На биржевые торги может подаваться заявка на покупку-продажу любой суммы иностранной валюты. При необходимости, с целью формирования минимальной суммы разовой сделки по продаже иностранной валюты, которая редко котируется на бирже, отдел биржевых операций Центрального банка согласовывает с филиалом (клиентом) возможную конверсию этой валюты в любую валюту, котируемую на бирже. Конверсию производит филиал с использованием кросс-курсов на дату поступления на транзитный счет клиента платежа в иностранной валюте, подлежащей обязательной продаже.

Покупка иностранной валюты банком от своего имени и за свой счет отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

1) Поступление иностранной валюты:

Дебет корреспондентский счет, текущие (расчетные) и иные счета по учету денежных средств, предусмотренные законодательством

Кредит 6901 «Валютная позиция»;

Дебет 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

Кредит 1810 (1800), 3810 (3800) «Расчеты по операциям с иностранной валютой»;

2) Перечисление белорусских рублей:

Дебет 1810 (1800), 3810 (3800) «Расчеты по операциям с иностранной валютой» — в банке-покупателе

Кредит 1800 (1810) «Расчеты по операциям с иностранной валютой» — в банке-продавце

либо

Кредит текущие (расчетные) и иные счета по учету денежных средств, предусмотренные законодательством.

Продажа иностранной валюты банком от своего имени и за свой счет отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

1) Перечисление иностранной валюты:

Дебет 6901 «Валютная позиция»

Кредит корреспондентский счет, текущие (расчетные) и иные счета по учету денежных средств, предусмотренные законодательством;

Дебет 1800 (1810), 3800 (3810) «Расчеты по операциям с иностранной валютой»

Кредит 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»;

2) Поступление белорусских рублей:

Дебет 1800 (1810) «Расчеты по операциям с иностранной валютой» — в банке-покупателе

либо

Дебет текущие (расчетные) и иные счета по учету денежных средств, предусмотренные законодательством

Кредит 1800 (1810), 3800 (3810) «Расчеты по операциям с иностранной валютой» — в банке-продавце.

Конверсия иностранной валюты банком от своего имени и за свой счет отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

1) Поступление иностранной валюты:

Дебет корреспондентский счет, текущие (расчетные) и иные счета по учету денежных средств, предусмотренные законодательством

Кредит 6901 «Валютная позиция»;

2) Перечисление иностранной валюты:

Дебет 6901 «Валютная позиция»

Кредит корреспондентский счет, текущие (расчетные) и иные счета по учету денежных средств, предусмотренные законодательством;

3) Отражение рублевого эквивалента валютной позиции:

Дебет 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

Кредит 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

Покупка, продажа, конверсия наличной иностранной валюты в обменных пунктах и кассах банков отражаются по соответствующим балансовым счетам группы 10 «Денежные средства».

Покупка, продажа, конверсия наличной иностранной валюты на примере обменного пункта банка отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

1) При выдаче в подотчет работнику обменного пункта:

— наличной иностранной валюты:

Дебет 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

Кредит 1010 «Денежные средства в кассе»;

— наличных белорусских рублей:

Дебет 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

Кредит 1010 «Денежные средства в кассе»;

2) По отчету кассира обменного пункта согласно реестру купленной наличной иностранной валюты:

— зачисление купленной иностранной валюты:

Дебет 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

Кредит 6901 «Валютная позиция»;

— списание уплаченных белорусских рублей:

Дебет 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

Кредит 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»;

3) По отчету кассира согласно реестру проданной наличной иностранной валюты:

— списание проданной иностранной валюты:

Дебет 6901 «Валютная позиция»

Кредит 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»;

— зачисление полученных белорусских рублей:

Дебет 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

Кредит 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»;

4) По отчету кассира согласно реестру конверсии наличной иностранной валюты:

— зачисление купленной иностранной валюты:

Дебет 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

Кредит 6901 «Валютная позиция»;

—списание проданной иностранной валюты:

Дебет 6901 «Валютная позиция»

Кредит 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»;

— отражение рублевого эквивалента валютной позиции:

Дебет 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

Кредит 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»;

— зачисление в кассу банка остатков:

— наличной иностранной валюты:

Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»

Кредит 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»;

— наличных белорусских рублей:

Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»

Кредит 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».