Организационно-экономическая характеристика

ООО «Траст Юнит»

ООО «Траст Юнит» успешно работает на рынке строительных услуг с 2000 г. в г. Люберцы. Общество является юридическим лицом по гражданскому законодательству, действующему на территории Российской Федерации, с момента регистрации Постановлением Главы администрации муниципального образования город Люберцы. Общество создано без ограничения срока[20].

Правовое положение ООО «Траст Юнит», права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации Общества определяются Гражданским кодексом РФ и другими кодексами, ФЗ РФ, Уставом.

Основными видами деятельности ООО «Траст Юнит» являются:

- строительно-монтажные работы,

- ремонтно-строительная деятельность,

- услуги в области пожарной безопасности,

- транспортные услуги,

- торгово-закупочная (оптовая, розничная, комиссионная торговля) с открытием сети магазинов, товарообменные операции,

- организация общественного питания с открытием кафе, ресторанов, столовых,

- иная деятельность, не запрещенная законодательством РФ[21].

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется Федеральным законом, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Организационная структура управления предприятия представлена на Рис. 7.

Организационная структура управления ООО «Траст Юнит» г.Люберцы

Структура аппарата управления ООО «Траст Юнит» построена по линейно-функциональной структуре. При такой структуре управления всю полноту власти берет на себя линейный руководитель - директор. Ему при разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов, помогает специальный аппарат, состоящий из функциональных подразделений. Функциональные подразделения по структуре управления находятся в подчинении главного линейного руководителя (директора). Свои решения они проводят в жизнь через главного руководителя, либо в пределах своих полномочий непосредственно через соответствующих руководителей служб-исполнителей.

Основные экономические показатели работы предприятия за последние три года представим в таб.2.1.

Таблица 2.1.

Основные технико- экономические показатели работы предприятия за последние три года

В работе с заказчиками руководство ООО «Траст Юнит» стремится не только к наиболее полному выполнению всех предъявленных требований, но и к дальнейшим теплым взаимоотношениям.

Партнёрами ООО «Траст Юнит» являются организации, выполняющие специализированные работы:

1. Строительная компания Альфа и Омега — г. Люберцы – кирпичная кладка, перегородки, штукатурные работы;

2. СМК СБС — г. Люберцы – устройство внутренней инженерии;

3. Общество с ограниченной ответственностью " Строительно-промышленный комбинат" — г. Люберцы – земляные работы,

4. Сталь Пласт Мастер – установка пластиковых окон и дверей;

5. ЗАО «Кросс» – поставка и эксплуатация подъёмно-транспортного оборудования

6. СМУ-3 – поставка и эксплуатация подъёмно-транспортного оборудования;

7. ЗАО «ТЕХСТРОЙСЕРВИСЛЕС» – внутренние электро-инженерные работы;

8. Ремонтно-наладочное управление ЖКХ, ОАО, диспетчерская служба лифтов – монтаж лифтов;

9. ООО «МеталлСтройСервис» – фасадные работы;

10. ООО «Крафт+» - выполнение свайных фундаментов

11. Свет, ООО, коммерческое технологическое предприятие - Электромонтажные работы, Электроизмерительные работы, Свайные работы, Кровельные работы, Фасадные работы.

Конкуренты представлены в таблице 2.2, которая построена на основе модели системных вопросов.

Таблица 2.2

Основные конкуренты ООО «Траст Юнит»

Основными конкурентами ООО «Траст Юнит» являются:

- Линтан-Л, ООО, строительная компания;

- АртвисСтрой, ремонтно-строительная компания;

- КаПРеУс, ООО, строительная компания;

- ООО «СамотлорСтройСервис».

Конкуренция на рынке ремонтных и строительных услуг г. Люберцы очень высока. Сегодня в этой сфере действует огромное количество, как законных, так и незаконных организаций. Большинство фирм, оказывающих ремонтные и строительные услуги, не имеют большого штата персонала. Исключение составляют фирмы, занимающиеся помимо ремонта и реставрации также капитальным строительством.

2.2 Анализ структуры и динамики доходов и расходов ООО «Траст Юнит»

ООО «Траст Юнит» получает доход от следующих видов деятельности:

- строительно-монтажные работы (СМР);

- ремонтно-строительной деятельности;

- реализации ТМЦ;

- реализации услуг транспорта;

- реализация продукции подсобного производства;

- аренда;

- прочая реализация[22].

В таблице 2.3 представлен вертикальный анализ структуры доходов за 2013 год по всем видам деятельности.

Таблица 2.3.

Структура доходов от работ, услуг за 2013 год

Из таблицы видно, что в 2013 году наибольший удельный вес занимает выручка, получаемая от строительно-монтажных работ (81, 62%) или 981595 тыс. руб., так как это основной вид деятельности ООО «Траст Юнит». Остальные виды выручки составили 221099 тыс. руб. или 18, 38%. Наибольший удельный вес из них занимают аренда (5, 31%), подсобное производство (6, 91%) и товарно-материальные ценности (5, 39%).

Наглядно структуру доходов от реализации продукции, работ, услуг в ООО «Траст Юнит» за 2013 год можно представить в виде рис.8.

Рис.8.

Структура доходов от работ, услуг за 2013 год

Из рисунка видно, что в основном доход ООО «Траст Юнит» получала от ремонтно-строительной деятельности (76%), а вот выручка от строительно-монтажных работ составляла всего 20%, хотя этот вид деятельности в компании является основным. Данное обстоятельство обусловлено тем, что на рынке строительства произошёл застой в связи с кризисом.

В таблице 2.4 представлен вертикальный анализ структуры доходов за 2014 год по всем видам выручки в ООО «Траст Юнит».

Таблица 2.4.

Структура доходов от работ, услуг за 2014 год

Из таблицы 2.4 видно, что в 2014 году по прежнему наибольший удельный вес занимает выручка, получаемая от строительно-монтажных работ (39, 8%) или 2251707 тыс. руб.. На долю остальных видов выручки приходится 10, 33% или 259417 тыс. руб., в том числе 3, 89 % или 97657 тыс. руб. приходится на подсобное производство. В 2014 году по сравнению с 2013 годом значительно снизилась доля подсобного производства с 6, 91% до 3, 89%. Так же на 3, 09% снизилась доля аренды в фактической выручке.

Наглядно структуру доходов от реализации продукции, работ, услуг в ООО «Траст Юнит» за 2014 год можно представить в виде рис.9.

Рис.9.

Структура доходов от работ, услуг в ООО «Траст Юнит» за 2014 год

Из рисунка видно, что в основном доход ООО «Траст Юнит» получала также от ремонтно-строительной деятельности (55%), а вот выручка от строительно-монтажных работ увеличилась в 2014 году и составила 40%. Данное обстоятельство обусловлено тем, что на рынке строительства произошло оживление после кризиса.

В таблице 2.5 представлен вертикальный анализ структуры доходов за 2015 год по всем видам выручки.

Таблица 2.5.

Структура доходов от реализации продукции, работ, услуг за 2015 год

В 2015 году наибольший удельный вес занимает выручка, получаемая от строительно-монтажных работ (51, 3 %) или 3856200 тыс. руб., что на 1604493 тыс. руб. Доля подсобного производства уменьшилась с 3, 89% до 2, 7%и составила 112773 тыс. руб.. На долю остальных видов выручки приходится 6, 3%, что на 4, 03% меньше, чем в 2014 году. Тенденция увеличения выручки по годам объясняется увеличением объема выполненных строительно-монтажных работ.

Наглядно структуру доходов от реализации продукции, работ, услуг в ООО «Траст Юнит» за 2015 год можно представить в виде рис.10.

Рис.10.

Структура доходов от реализации продукции, работ, услуг в ООО «Траст Юнит» за 2015 год

Из рисунка 10 видно, что в 2015 году впервые за три года ООО «Траст Юнит» получала больший доход от основного своего вида деятельности от строительно-монтажных работ (52%) от ремонтно-строительной деятельности (45%). Для общей наглядности доходности ООО «Траст Юнит» проследим, как изменялся состав доходов от реализации продукции, работ, услуг в динамике за три года.

Рис.11.

Динамика доходов от реализации продукции, работ, услуг в ООО «Траст Юнит» за 2013-2015 года

Теперь перейдём к горизонтальному анализу доходов ООО «Траст Юнит» таб.2.6.

Таблица 2.6.

Горизонтальный анализ структуры и динамики доходов ООО «Траст Юнит»

Наглядно показатели горизонтального анализа структуры и динамики доходов ООО «Траст Юнит» можно представить в виде рис.12.

Рис. 12.

Горизонтальный анализ структуры и динамики доходов ООО «Траст Юнит»

Таким образом, ООО «Траст Юнит» получает доход от следующих видов:

- строительно-монтажные работы;

- ремонтно-строительной деятельности;

- реализации ТМЦ;

- реализации услуг транспорта;

- реализация продукции подсобного производства;

- аренда;

- прочая реализация.

Далее проанализируем соотношение доходов и расходов ООО «Траст Юнит» в анализируемый период и представим в виде рис. 13.

Рис. 13.

Соотношение доходов и расходов ООО «Траст Юнит»

Анализ доходов и расходов ООО «Траст Юнит» в анализируемый период показал, что расходы предприятия постоянно имеют устойчивую динамику.

В анализе расходов важное значение имеет их классификация на постоянные, переменные, валовые и средние. Постоянные расходы не зависят от объема производства и реализации продукции. Они включают, например, плату за аренду и содержание помещений, амортизацию, проценты за кредит, накладные расходы и т.д.

К переменным расходам относятся те, которые увеличиваются или уменьшаются вместе с объемом выпуска продукции, а именно: расходы на сырье, материалы, оплату труда производственных рабочих и другие изменяющиеся расходы[23]. Сумма постоянных и переменных расходов составляет валовые, или общие, расходы. Средние расходы представляют собой расходы, приходящиеся на единицу изготовляемой продукции.

Постоянные и переменные расходы связанны с объемом производства и себестоимостью продукции по-разному. При незначительном объеме производства средние показатели расходов по отдельным видам продукции формируются в основном за счет постоянных расходов, то есть, они имеют наибольший удельный вес в общих расходам[24]. С ростом объема производства средние расходы снижаются за счет распределения постоянных расходов между большим количеством произведенной продукции.

Переменные расходы, наоборот, с увеличением объема производства растут, но затем наступает момент, когда реализуется эффект экономии на масштабе производства. Анализ расходов ООО «Траст Юнит» представим в начале по основному виду деятельности - строительно-монтажные работы (СМР) в таблице 2.7.

Таблица 2.7.

Анализ условно-переменных и условно-постоянных расходов

В 2013 года эта величина была равна 37, 3 % от общей суммы расходов по СМР, в 2014 года удельный вес переменных расходов вырос до 57, 4 %, а в 2015 повысился до 63, 9 %. В абсолютном выражении переменные расходы также постоянно увеличивались. Во 2013 года они составляли 78 671 тыс. руб., в 2014 года – 109 305 тыс. руб., в 2015 году – 130 143 тыс. руб.

Соответственно изменяется и удельный вес постоянных расходов в общей сумме расходов по СМР. В 2013 году эти расходы составляли 72, 7 % от расходов по СМР или 153 594 тыс. руб., в 2014 года – 52, 6 % или 99 987 тыс. руб., 2015 года – 46, 1 % или 94 016 тыс. руб. В абсолютном выражении постоянные расходы, за анализируемый период уменьшились, как и вся себестоимость в целом.

Таким образом, деление расходов на условно-постоянные и условно-переменные позволило выявить резерв снижения расходов. В 2015 году по сравнению с 2013 годом условно-переменные расходы выросли на 26, 6 %, следовательно, этот процент и является резервом снижения расходов по СМР. В абсолютном выражении величина резерва составит 51 472 тыс. руб. Снижение переменных расходов может быть обеспечено уменьшением в их структуре доли материалов, капитального и текущего ремонта строительной техники.

Для более полного анализа расходов необходимо провести проверку выполнения плана по расходам по СМР в целом и по обобщающим показателям, выяснить причины отклонения фактических расходов от плановых в разрезе отдельных статей.

В 2013 году ООО «Траст Юнит» перевыполнило план по расходов по СМР на 13 093 тыс. руб. или на 7, 0 %, и план по объёму услуг на 12 385 тыс. руб. или на 6, 0 %. В первую очередь это было связано с увеличением в течение года расходов на материалы на 2 395 тыс. руб. или на 8, 9 %. Причиной этому послужил рост цен на материалы и перевыполнение плана по объёму производимой товарной продукции. Также в 2014 году был перевыполнен план по расходам на электроэнергию на 23 тыс. руб. или на 4, 4 %, водоснабжение на 23 тыс. руб. или на 15, 9 %.

Перевыполнение по статье “Прочие расходы” на 17 446 тыс. руб. произошло в большей степени из-за появления незапланированных расходов связанных с реализацией товарно-материальных ценностей в связи с произошедшей структурной реорганизацией.

Так как, план порасходов по СМР и объёму товарной продукции был перевыполнен, то предприятие получило большую прибыль до уплаты налогов, чем планировалось. Превышение фактической прибыли над плановой составило 47, 8 %. И в связи с тем, что фактические налоги от результатов хозяйственной деятельности превышали плановые всего на 43, 9 %, чистая прибыль превысила плановую на 89 тыс. руб.

В 2015 году ООО «Траст Юнит» также перевыполнило план по расходов по СМР и по объёму услуг. Для того чтобы выявить причины отклонения фактических показателей от плановых проведём факторный анализ расходов по СМР.

Для определения влияния этих факторов на себестоимость необходимо произвести расчёт следующих показателей: расходы по плану на плановый выпуск продукции; расходы по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции при сохранении плановой структуры; расходы по плановому уровню на фактический выпуск продукции при фактической её структуре; фактические расходы при плановом уровне постоянных; фактические расходы.

Методика расчёта данных показателей выглядит следующим образом[25]:

1. Расходы по плану на плановый выпуск продукции: (V_П х B_П) + A_П,

2. Расходы по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции при сохранении плановой структуры: (V_П х B_П) К + A_П

3. Расходы по плановому уровню на фактический выпуск продукции при фактической её структуре: (V_Ф х B_П) + A_П,

4. Фактические расходы при плановом уровне постоянных: (V_Ф х B_Ф)+ A_П

5. Фактические расходы: (V_Ф х B_Ф) + A_Ф,

где V_П, V_Ф – объём товарной продукции по плану и по факту,

B_П, B_Ф– доля переменных расходов в объеме товарной продукции по плану и по факту,

A_П, A_Ф– сумма постоянных расходов по плану и по факту,

К – индекс роста объёма производства продукции в натуральных показателях.

Исходные данные для расчёта этих показателей приведены в таблице.

Таблица 2.8.

Факторный анализ общей суммы расходов на производство и реализацию услуг(тыс. руб.)

Из таблицы видно, что во 2013 года в связи с перевыполнением плана объему оказываемых услуг в натуральных показателях на 2, 0 % (К ₂₀₁₃=1, 120) сумма расходов возросла на 707 тыс. руб. (219 879 – 219 172). За счёт изменения структуры выпуска продукции сумма расходов также возросла на 1 441 тыс. руб. (221 320 – 219 879). Это свидетельствует о том, что в общем выпуске продукции увеличилась доля расходов продукции.

Из-за повышения уровня удельных переменных расходов перерасход расходов на производство продукции составил 37 228 тыс. руб. (258 548 – 221320).

Постоянные расходы снизились по сравнению с планом на 26 283 тыс. руб. (232 265 – 258 548). Таким образом, в 2013 году общая сумма расходов выше плановой на 13 093 тыс. руб. (232 265 – 219 172) или на 6, 6 %, в том числе за счёт перевыполнения плана по объёму производства продукции и изменения её структуры она возросла на 2 148 тыс. руб. (221 320 – 219 172) или на 1, 1 %, а за счёт роста расходов по СМР продукции – на 10 945 тыс. руб. (232265 – 221320), или на 5, 4 %.

В 2014 года в связи с перевыполнением плана по выпуску товарной продукции на 1, 0% (К₂₀₁₄ =1, 110) сумма расходов возросла на 980 тыс. руб. (205994 – 205017). За счёт того, что за период произошло изменение в структуре производимой товарной продукции сумма расходов возросла на 1 388 тыс. руб. (207382 – 205994). Это говорит о том, что в общем объёме товарной продукции увеличилась доля расходов(руб.) продукции.

Из-за снижения удельных переменных расходов расходы на производство продукции уменьшились на 1 945 тыс. руб. (205437 – 207382). Постоянные расходы возросли по сравнению с планом на 3854 тыс. руб. (209291 – 205437), что также стало одной из причин увеличения общей суммы расходов.

Таким образом, в 2014 года, как и во 2013 года фактические расходы превышали плановые на 4 278 тыс. руб. (209291 – 205017) или на 2, 3 %, в том числе за счёт перевыполнения плана по объёму производства продукции и изменения её структуры она возросла на 2 368 тыс. руб. (207 382 – 205017) или на 1, 3 %, а за счёт роста расходов по СМР продукции – на 1910 тыс. руб. (209291 – 207382) или на 1, 1 %.

В 2015 году в связи с перевыполнением плана по выпуску товарной продукции на 8, 2 % (К₂₀₁₅=0, 082) сумма расходов возросла на 8 539 тыс. руб. (217 362 – 208 823). За счёт изменения структуры выпуска продукции сумма расходов также возросла на 1672 тыс. руб. (219036 – 217362). Это свидетельствует о том, что в общем выпуске продукции увеличилась доля расходов продукции.

Из-за повышения уровня удельных переменных расходов перерасход расходов на производство продукции составил на 4 089 тыс. руб. (223145 – 219 056). Постоянные расходы увеличились по сравнению с планом на 1014 тыс. руб. (224 159 – 223 145). То есть, во 2015 года расходы выше плановых на 15 336 тыс. руб. (224 159 – 208 823) или на 8, 0 %, в том числе за счёт перевыполнения плана по объёму производства продукции и изменения её структуры она возросла на 10 233 тыс. руб. (219 056 – 208 823) или на 5, 4 %, а за счёт роста расходов по СМР продукции – на 5 103 тыс. руб. (224 159 – 219 056) или на 2, 5 %.

Таким образом, в 2013 - 2015 годах ООО «Траст Юнит» перевыполнило план по объёму товарной продукции и по расходов по СМР за счет изменения структуры выпуска продукции и уровня постоянных и переменных расходов.

Важный обобщающий показатель расходов по СМР – расходов на рубль товарной продукции, которой выгоден тем что, во-первых, очень универсальный: может рассчитываться в любой отрасли производства, и во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Исчисляется он отношением общей себестоимостью товарной продукции к стоимости произведенной продукции в действующих ценах.

На его уровень оказывает влияние как объективные, так и субъективные, как внешние, так и внутренние факторы[26]. Динамику уровня расходов на 1 рубль товарной продукции представим в таблице 2.9.

Таблица 2.9.
Динамика уровня расходов на 1 рубль товарной продукции

Как видно из таблицы отмечается снижение уровня расходов на 1 рубль товарной продукции. Главным, наиболее реальным резервом снижения расходов по СМР продукции является изменение трёх основных параметров, характеризующих продукцию – это оплата труда, амортизация и материалоёмкость.

Анализ оплаты труда представляет собой оценку режима экономии по использованию заработной платы. При оценке экономии весь фонд оплаты труда делится на постоянные элементы и переменные[27]. Исходные данные для расчёта режима экономии по оплате труда приведены в таблице 2.10.

Таблица 2.10.