Коэффициент текущей ликвидности

Он показывает, сколько рублей оборотных средств (текущих активов за минусом налога на добавленную стои­мость по приобретенным ценностям и долгосрочной дебиторской задолженности) при­ходится на рубль текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств):

К_ТЛ=(ОА-НДС-ДДЗ)/КО, где

ОА - оборотные активы (итог II раздела актива);

НДС - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 220 актива);

ДДЗ - долгосрочная дебиторская задол­женность (стр. 230 актива);

КО - краткосрочные обязательства (итог раздела V пассива).

В том случае, если оборотные активы предприятия превышают краткосрочные пассивы его можно теоретически рассматривать как успешно функционирующее, так как предприятие погашает свои краткосрочные обязательства в основном за счет обо­ротных средств.

Достаточным считается значение этого коэффициента 1, 5 – 2.

Запомните:

- если Ктл ниже нормативного значения на конец периода, но наметилась тенденция роста, то определяется коэффициент восстановления платежеспособности (Квп) за период, равный 6 месяцам:

Квп = > 1

Ктлкг, Ктлнг – коэффициент ликвидности на конец и начало года;

Ктлнорм – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности;

6 – период восстановления платежеспособности, мес.;

Т – отчетный период, мес.

- если Ктл равен или выше нормативного значения на конец периода, но наметилась тенденция снижения, то определяют коэффициент утраты платежеспособности (Куп) за период, равный 3 месяцам:

Куп = < 1