По теме 2.2. Политика привлечения средств на предприятие. Формирование капитала предприятия.

Цель работы: Рассчитать возможный доход предприятия в результате предоставления скидок с цены.

Ход выполнения работы:

1. Определить период погашения дебиторской задолженности - (ПО д.з.), т.е. срок кредита.

ПО д.з. =

2. Определить период погашения дебиторской задолженности при использовании ценовых скидок (ПО д.з. скидка)

ПО д.з.скидка =

3. Определить оборот (кол-во оборотов) дебиторской задолженности:

a) При первоначальной её сумме

b) При оставшейся (отказавшись от ценовой скидки)

дебиторской =

задолженности

4. Определить средний остаток на дебиторских счетах Оср.

a) При количестве оборотов при первоначальной сумме дебиторской задолженности

b) При количестве оборотов при оставшейся сумме дебиторской задолженности

Оср. =

5. Определить величину уменьшения дебиторской задолженности

О умен. = Оср.а – О ср.b

6. Определить возможную величину прибыли, полученную от снижения размера дебиторской задолженности при заданной норме прибыли.

Прибыль = (руб.)

7. Определить потери предприятия от предоставления ценовой скидки (убыток) Убыток = Ценовая скидка % * кол-во согласившихся (%) * первоначальная деб. задол.

8. Определить чистый доход (убыток) предприятия от предоставления ценовых скидок (ЧД)

ЧД = прибыль – убыток (руб.)

ЧД = п.6 – п.7.

Пример: АО имеет ежегодный объем продаж 2 700 000 руб., в т.ч. в кредит 535 000 руб. Период погашения покупательской задолженности, т.е. срок кредита составляет

(535 000: 2 700 000)*360 = 71 день (71: 30, 4 = 2, 3 месяца)

При условии оплаты покупателями задолженности в течении месяца им можно предоставить скидки в размере 2%, если они обязуются уплатить в течении первых 10 дней. Допустим, что из 100% покупателей - 30% воспользуются этой возможностью, т.к. это им выгодно: они уплачивают меньшую сумму задолженности, чем указанную в счете.

Что произойдет со сроком погашения, насколько он уменьшится?

(535 000 * 70%): 2 700 000 * 360 = 50 дней (1, 6 месяца)

Необходимо рассчитать оборот дебиторской задолженности за прогнозируемый период при сроке погашения дебиторской задолженности

a) В 71 день (2, 3 месяца)

b) в 50 день (1, 6 месяца)

дебиторской =

задолженности

в случае а) Оборот д.з. = 2 700 000: 535 000 = 5, 05 раз

b) Оборот д.з. = 2 700 000: (535 000*70%) = 7, 21 раз

средний остаток на дебиторских счетах

рассчитывается по формуле =

a) при сроке погашения д.з. в течении 71 дней

= 535 000: 5, 05 = 105, 941 руб.

b) при сроке погашения д.з. в течении 50 дней

= 374 500: 7, 21 = 51 942 руб.

От сокращения продолжительности оборота происходит уменьшение дебиторской задолженности (высвобождение обор. кредита)

105 941 – 51 942 = 53 999 руб.

Допустим, что min норма прибыли 15%; тогда прибыль, полученная от снижения дебиторской задолженности:

53 999 * 0, 15 = 8 099, 8 руб.

Предприятие недополучило в результате скидки в размере 2% от 30 % от покупателей

(2% *30%) * 535 000 = 3210 руб.

Чистый доход от проведения скидок составил

8 099, 8 – 3210 = 4 889, 8 руб.

Таблица 31