Оформление и учет операций с платежными карточками в банке

Бухгалтерский учет заготовок карточек осуществляется Банком на внебалансовом счете «Банковские пластиковые карточки».

Бухгалтерский учет карточек, выданных для последующей персонализации, для передачи держателям (владельцам карт-счетов), для передачи банкам-агентам, осуществляется на внебалансовом счете «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет».

Аналитический учет карточек, переданных Банку банку-агенту, осуществляется в разрезе банков-агентов.

Бухгалтерский учет персонализированных карточек осуществляется на внебалансовом счете «Разные ценности и документы».

Бухгалтерский учет карточек, подлежащих уничтожению (испорченные, дефектные, с истекшим сроком использования и т.п.), осуществляется на внебалансовых счетах" Разные ценности и документы" либо «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет» в зависимости от порядка, предусмотренного локальными нормативными правовыми актами банка. Карточки, подлежащие уничтожению, учитываются на данных счетах до момента их уничтожения.

Бухгалтерский учет заготовок карточек, персонализированных карточек, полученных банком-агентом для распространения, осуществляется на внебалансовых счетах «Банковские пластиковые карточки», 99839 «Разные ценности и документы» соответственно.

Бухгалтерский учет корпоративных карточек банк-пользователь осуществляет на внебалансовом счете «Разные ценности и документы».

Корпоративные карточки, выданные держателям, учитываются на внебалансовом счете «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет».

Бухгалтерский учет карточек на внебалансовых счетах осуществляется в условной оценке один рубль за одну карточку.

Бухгалтерский учет денежных средств и операций с использованием дебетовых карточек банком-эмитентом осуществляется на следующих балансовых счетах (карт-счета):

соответствующих счетах группы 311 «Карт-счета клиентов, средства по операциям с электронными деньгами» в разрезе владельцев карт-счетов - для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;

Отражение в бухгалтерском учете операций овердрафтного кредитования с использованием дебетовых карточек, обязательств (требований) по предоставлению кредитов, обеспечения исполнения обязательств по кредитам, операций по погашению (возврату) кредитов с использованием кредитной карточки осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики, регламентирующими порядок бухгалтерского учета операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств в форме кредита и их возврата.

Бухгалтерский учет денежных средств, поступивших от держателей электронных денег, банков-агентов в обмен на электронные деньги, банк-эмитент осуществляет на балансовом счете 3119 «Средства по операциям с электронными деньгами».

Эмиссия карточек Банкка и пополнение карт-счетов:

-выдача карточек держателям (владельцам карт-счетов):

Расход: «Разные ценности и документы» или «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет»;

-зачисление денежных средств на карт-счета:

-физическими лицами: