Рахунки, на яких ведеться облік дебіторської заборгованості.

Основним первинним док, що викор-ся для обліку дебіторської заборгованості - є накладна, реквізитами якої є: одиниця виміру, найменування продукції, ціна, кількість та сума. На даному док. повинно бути чотири підписи: керівник, головний бухгалтер, хто відпустив і хто прийняв. Підприємство заповнює накладні згідно вимог чинного законодавства.

Безпосередньо зі складу відпуск готової продукції оформляють на основі товарно-транспортної накладної, де зазначається: назва замовника, його адрес, вид транспортного засобу, найменування продукції, ціна, кількість, сума та прізвище особи, хто буде здійснювати перевезення.

У такому первинному документі, як рахунок-фактура зазначається опис продукції, її вартість та дата оплати. Оригінал надсилається покупцю і має декілька дублікатів. Підписує рахунок директор та головний бухгалтер.

Для обліку дебіторської заборгованості використовуються приймально-здавальні акти із зазначенням номера накладної, дати оформлення, номера та дати договору, назви і реквізитів замовника, одиниць виміру, кількості, оптової ціни та вартості продукції.

Договір про реалізацію продукції, надання послуг або виконання робіт укладається між 2 стор. і скл. із таких розділів, як предмет договору, права та обов'язки сторін, строк вик. договору, умови та порядок розрах., відповідальність сторін, додаткові ум., юридичні адреси та реквізити сторін.

Податкова накладна - документ, який підписується особою, хто його склав і в якому повинні бути заповнені всі реквізити, а саме назви покупця та продавця, їхні індивід. податкові номери, дата відвантаження товарів, назва товару, од виміру, кількість, ціна продажу, порядковий номер накладної.

ДЗ погашається такими док.: виписками банку, прибутковими касовими ордерами, платіжними доруч. На підприємствах реалізацію готової продукції (товарів) зі складу покупцям, виконаних робіт, наданих послуг проводять на основі таких первинних документів:

o накладних; o розпоряджень відділу збуту; o приймально-здавальних актів; o замовлень на роботи тимчасового або разового характеру. Основним первинним документом є накладна.

Для забезпечення оплати підприємством-покупцем бажаних цінностей на його адресу від постачальника виставляється " Рахунок-фактура", в якому вказується кількість, ціна і загальна сума щодо їх оплати. В свою чергу перерахування коштів на розрахунковий рахунок постачальника здійснюється за допомогою документа " Платіжне доручення". Підтвердженням здійснення оплати постачальнику є виписка банку за розрахунковому рахунком підприємства.

Для отр. у постач-ка придбаних цінностей самовивозом, представнику п-ва-покупця повинна бути видана " Довіреність на одерж. цінностей".