Глава 4. Нарахування доходів за цінними паперами в торговому портфелі банку

Глава 1. Торговий портфель банку

Глава 2. Придбання цінних паперів до торгового портфеля банку

2.2. У разі придбання акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком здійснюються такі бухгалтерські проводки:

Дебет рахунків 3002, 3003, 3005

Кредит Кор рахунок, поточний рахунок — на суму придбання (собівартості).

2.3. У разі придбання боргових цінних паперів з дисконтом здійснюються такі бухгалтерські проводки:

Дебет 1400, 1401, 1402, 1403, 1404, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014 — на суму номіналу;

Кредит рахунків 1406, 3016 — на суму дисконту;

Кредит Кореспондентський рахунок, поточний рахунок — на суму придбання (собівартості).

2.4. Якщо боргові цінні папери придбані з премією, то в бухгалтерському обліку здійснюються такі проводки:

Дебет 1400, 1401, 1402, 1403, 1404, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014 — на суму номіналу;

Дебет рахунків 1407, 3017 — на суму премії;

Кредит Кореспондентський рахунок, поточний рахунок — на суму придбання (собівартості).

2.5. У разі придбання банком купонного цінного папера між датами сплати купонів у бухгалтерському обліку здійснюються такі проводки:

Дебет 1400, 1401, 1402, 1403, 1404, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014 — на суму номіналу;

Дебет рахунків 1408, 3018 — на суму накопичених процентів;

Дебет/Кредит рахунків 1407, 3017/1406, 3016 — на суму премії/дисконту;

Кредит Кор рахунок, — на суму придбання (з урахуванням поточ рахунок накопич %).

Глава 3. Переоцінка балансової вартості цінних паперів у торговому портфелі банку до справедливої вартості

3.1. Цінні папери в торговому портфелі банку підлягають переоцінці під час кожної зміни їх ринкової вартості. Результат переоцінки відображається за аналітичним рахунком балансового рахунку 6203.

3.2. У разі збільшення ринкової вартості цінних паперів здійснюються такі проводки:

на суму дооцінки за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком:

Дебет рахунку 3007

Кредит рахунку 6203

на суму дооцінки за борговими цінними паперами:

Дебет рахунків 1405, 3015

Кредит рахунку 6203.

3.3. У разі зменшення ринкової вартості цінних паперів у бухгалтерському обліку здійснюються такі проводки:

на суму уцінки за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком:

Дебет рахунку 6203

Кредит рахунку 3007

на суму уцінки за борговими цінними паперами:

Дебет рахунку 6203

Кредит рахунків 1405, 3015.

Глава 4. Нарахування доходів за цінними паперами в торговому портфелі банку

4.5. У разі амортизації дисконту здійснюються такі бухгалтерські проводки:

Дебет рахунків 1406, 3016

Кредит рахунків 6056, 6057.

4.6. У разі амортизації премії здійснюються такі бухгалтерські проводки:

Дебет рахунків 6056, 6057

Кредит рахунків 1407, 3017.

4.7. Нарахування процентів за купонними цінними паперами здійснюється за процентною ставкою купона, починаючи з дати придбання, і відображається такими бухгалтерськими проводками:

Дебет рахунків 1408, 3018

Кредит рахунків 6056, 6057.

4.8. У разі надходження коштів за нарахованими процентами в бухгалтерському обліку здійснюються такі проводки:

Дебет рахунків Кореспондентський рахунок, поточний рахунок

Кредит рахунків 1408, 3018.

4.9. Нарахування доходу за акціями в торговому портфелі банку у вигляді дивідендів здійснюється в період прийняття рішення про їх виплату і відображається такою бухгалтерською проводкою:

Дебет рахунку 3008

Кредит рахунку 6300.

4.10. На суму отриманих дивідендів у бухгалтерському обліку здійснюється така проводка:

Дебет рахунків Кореспондентський рахунок, поточний рахунок

Кредит рахунку 3008.