Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Анализ денежных потоков организации
|
|
Регулярное поступление денежных средств от реализации продукции, работ и услуг, а также других источников создает благоприятные условия хозяйствования, поскольку позволяет своевременно приобретать необходимые для производственной деятельности материалы (ГСМ, удобрения, семена, корма, химические и лекарственные препараты и т.п.), осуществлять расчеты по налоговым и иным платежам, выплачивать заработную плату, возводить капитальные сооружения и приобретать сельскохозяйственную технику, осуществлять финансовые операции. Одним словом, по направлению движения денежных потоков можно судить об экономической активности деятельности хозяйствующего субъекта.
Сведения о движении денежных средств содержатся в форме № 4 по ОКУД «Отчет о движении денежных средств». В нем нарастающим итогом за отчетный период показываются поступления денежных средств и их эквивалентов и расходования по трем направлениям деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. При этом необходимо иметь в виду:
Таблица 11
Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков
| Показатель денежных потоков | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес в итоге, % | Темп роста в 20.. г. в % к | |||||||||
| 20.. г. | 20.. г. | 20.. г. | Отклонение 20.. г., (±) от | 20.. г. | 20..г. | 20.. г. | Отклонение 20.. г., (±) | 20.. г. | 20.. г. | |||
| 20.. г. | 20.. г. | 20.. г. | 20.. г. | |||||||||
| Положительный, всего | ||||||||||||
| Отрицательный, всего | ||||||||||||
| Чистый, всего | ||||||||||||
| в том числе по видам деятельности: | ||||||||||||
| Текущей | ||||||||||||
| Положительный | ||||||||||||
| Отрицательный | ||||||||||||
| Чистый | ||||||||||||
| Инвестиционной | ||||||||||||
| Положительный | ||||||||||||
| Отрицательный | ||||||||||||
| Чистый | ||||||||||||
| Финансовой | ||||||||||||
| Положительный | ||||||||||||
| Отрицательный | ||||||||||||
| Чистый |
Таблица 12
Состав, структура и динамика притока и оттока денежных средств
| Показатель коды строк формы №4 | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес в итоге, % | Темп роста в 20.. г. в % к | |||||||||
| 20.. г. | 20.. г. | 20.. г. | 20.. г. | 20.. г. | 20.. г. | 20.. г. | 20.. г. | 20.. г. | 20.. г. | |||
| 2011 г. | 2012 г. | 2011 г. | 2012 г. | |||||||||
| От продажи продукции, товаров, работ и услуг (стр. 4111) | ||||||||||||
| Прочие поступления (стр. 4119) | ||||||||||||
| Получение кредитов и займов (стр. 4311) | ||||||||||||
| Всего поступило денежных средств (положительный денежный поток) | ||||||||||||
| Платежи поставщикам, подрядчикам за сырье, материалы, работы и услуги (стр. 4121) | ||||||||||||
| Оплата труда работников (стр. 4122) | ||||||||||||
| Процентов по долговым обязательствам (стр. 4123) | ||||||||||||
| Прочие платежи (стр. 4129) | ||||||||||||
| Платежи в связи с приобретением внеоборотных активов (стр. 4221) | ||||||||||||
| Платежи в связи с возвратом кредитов и займов (стр. 4323) | ||||||||||||
| Прочие платежи (стр. 4329) | ||||||||||||
| Всего израсходовано денежных средств (отрицательный денежный поток) |
текущей деятельностью считается деятельность организации, предусматривающая извлечение прибыли в качестве основной цели, либо не имеющая цели увеличения прибыли в качестве такой в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.;
инвестиционной деятельностью считается деятельность организации, связанная с капитальными вложениями организации в связи с приобретением земельных участков, зданий и недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей и осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т.п.;
финансовой деятельностью считается деятельность организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п.
Целью анализа поступления и расходования денежных средств является рассмотрение состава, структуры и динамики их поступления, а также расходования по направлениям деятельности.