Оборотний капітал підприємства та його складові, їх характеристика.

ОБОРОТНИЙ КАПІТАЛ ПІДПРИЄМСТВА.

1 Оборотний капітал підприємства та його складові, їх характеристика.

2 Показники обігу оборотних коштів. Шляхи прискорення обігу.

3 Нормування оборотних коштів.

4 Системи управління запасами.

Оборотний капітал підприємства та його складові, їх характеристика.

Оборотний капітал - це частина активів підприємства (поточні активи), яка включає:

- оборотні кошти (або оборотні засоби);

- короткострокові фінансові вкладення.

Оборотні кошти підприємства складаються з оборотних фондів та фондів

обігу.

Оборотні фонди - це частина засобів виробництва, яка повністю споживається в кожному технологічному циклі виготовлення продукції, змінює або втрачає свій первинний натуральний вигляд і повністю переносить свою вартість на вартість цієї продукції. Речовим змістом оборотних фондів є предмети праці, а також деякі засоби праці (які мають вартість менше встановленого нормативу або термін служби менше одного року). Оборотні фонди поділяють на ряд груп:

1. Виробничі запаси. До них належать запаси сировини, основних та

допоміжних матеріалів, покупних напівфабрикатів, комплектуючих, палива й пального, тари, ремонтних деталей і вузлів, малоцінних інструментів, господарського інвентарю та інших предметів, а також аналогічних предметів, що швидко зношуються.

2. Незавершене виробництво.

3. Витрати майбутніх періодів - це грошові втрати, які зроблено в даний період, але які буде відшкодовано за рахунок витрат виробництва у наступні періоди. До них належать витрати на підготовку виробництва, освоєння випуску нових виробів, раціоналізацію та винахідництво, придбання науково-технічної та економічної інформації тощо. Фонди обігу - це частина оборотних коштів підприємства, яка забезпечує

безперервність виробничого процесу. До них належать:

- готова продукція на складі підприємства;

- готова продукція, яка відвантажена і знаходиться в дорозі;

- грошові кошти на розрахунковому та Інших рахунках;

- грошові кошти у незавершених рахунках;

- готівка в касі.

Сукупність оборотних фондів та фондів обігу підприємства становлять його оборотні засоби. Структура оборотних засобів характеризується співвідношенням їх окремих елементів у загальному обсязі оборотних засобів, яке виражається у відсотках. Ця структура може бути досить різною в залежності від галузі, до якої належить підприємство, але в цілому по промисловості 2/3 оборотних коштів - це оборотні фонди, 1/3 - фонди обігу. Джерелом формування підприємства є такі групи засобів.

1. Власні та прирівняні до них оборотні кошти. Власні — це кошти для

забезпечення мінімально необхідних запасів сировини, матеріалів, палива, готової продукції, а також для витрат майбутніх періодів. До них належать:

- статутний капітал - зафіксована в установчих документах загальна вартість активів, які є внесками власників (засновників) у капітал підприємства;

- пайовий капітал - сума пайових внесків членів союзу та інших фірм, що передбачена установчими документами;

- додатковий вкладений капітал (для акціонерних товариств) - сума, на яку вартість реалізації випущених акцій перевищує їх номінальну вартість (емісійний доход);

- неоплачений капітал - сума заборгованості власників по внесках до статутного капіталу підприємства (приводиться в дужках та віднімається при визначенні підсумку власного капіталу);

- нерозподілений прибуток;

- резервний фонд;

- резерв по сумнівним боргам.

Прирівняні до власних оборотні кошти - це кошти, які не належать підприємству, але у певній сумі знаходяться в його розпорядженні. До них належать: резерв майбутніх витрат та платежів (витрачання на оплату майбутніх відпусток, гарантійні зобов'язання), спеціальні фонди, залишки коштів цільового фінансування та цільових надходжень із бюджету та інших джерел.

2. Залучені оборотні кошти являють собою емісію цінних паперів.

3. Позикові оборотні кошти - це кредити та позички банків короткострокового та довгострокового характеру.

Короткострокові фінансові вкладення - вкладення строком до одного року.