Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Определение затрат
|
|
Для достижения поставленных в инвестиционном проекте целей Советом директоров ОАО «N-ский пивоваренный завод» был разработан и утвержден план первоочередных мероприятий по развитию предприятия.
Распределение (пообъектное)Структура капитальных вложений, предусмотренное ая планом развития N-ПЗ, приведено в таблице 6.1:
Таблица 6.1
тыс. USD
| Наименование работ | Строитель-ные рабо-ты | Мон-тажные рабо-ты | Оборудова-ние | Про-чие затра-ты | ИТОГО | Поставщик (подрядчик) | Срок реализации |
| 1. Реконструкция фильтрационного отделения: | 01.09.97 30.08.98 | ||||||
| · Устройство станции CIP | «Тухенхаген» | ||||||
| · Обвязка форфасов новыми трубопроводами | «Тухенхаген» | ||||||
| · Приобретение второго переохладителя | «Альфа-Лаваль» | ||||||
| · Приобретение двух кизельгуровых фильтров и двух бактерицидных фильтров | «Шенк» | ||||||
| · Приобретение второго сепаратора | «Вестфалия Сепаратор» | ||||||
| · Монтаж оборудования | «Тухенхаген» | ||||||
| 2.Реконструкция цеха розлива: | 01.09.97 30.12.98 | ||||||
| · Приобретение двух линий розлива производительностью 24 тыс.бут./час | «Антон Ойлерт» | ||||||
| · Приобретение линии кег | «Тухенхаген» | ||||||
| · Приобретение баночной линии | «Италком» | ||||||
| · Модернизация цеха сортового пива (бутылки 0, 5 л. И 0, 33 л., переналадка автоматов) | «Нагема» | ||||||
| · Монтаж оборудования | «Тухенхаген» | ||||||
| 3. Устройство отделения водоподготовки: | 01.09.97 30.04.98 | ||||||
| · Приобретение оборудования | «Антон Ойлерт» | ||||||
| · Строительство помещения модульного типа | «Продмонтаж» | ||||||
| · Монтажные работы | «Продмонтаж» | ||||||
| 4. Увеличение мощности бродильно-лагер-ного отделения с установкой ЦКТ и строительства углекислотного цеха: | 01.09.97 30.12.98 | ||||||
| · Приобретение и Уустановка ЦКТ для увеличения мощности на 4 млн. Дал пива в год | «Тухенхаген» | ||||||
| · Приобретение уУстройствоа CIP для ЦКТ | «Тухенхаген» | ||||||
| · Строительство углекислотного цеха для сбора углекислоты от ЦКТ и ее переработки | «Аттрактор ЛТД» | ||||||
| · Монтаж оборудования | «Аттрактор ЛТД» | ||||||
| 5. Реконструкция воздушно-компрессорного цеха: | 01.09.97 30.04.98 | ||||||
| · Приобретение компрессоров с увеличенной мощностью | «Продмонтаж» | ||||||
| · Строительство пристройки к цеху | «Продмонтаж» | ||||||
| · Монтаж оборудования | «Продмонтаж» | ||||||
| 6. Реконструкция электрохозяйства: | 01.09.97 30.12.98 | ||||||
| · Приобретение оборудования | «Продмонтаж» | ||||||
| · Строительство трансформаторной станции | «Продмонтаж» | ||||||
| 7. Реконструкция котельной: | 01.09.97 30.12.98 | ||||||
| · Приобретение котла типа ДКВР-4 | «Аттрактор ЛТД» | ||||||
| · Монтаж оборудования | «Продмонтаж» | ||||||
| 8. Реконструкция солодового цеха: | 01.09.97 30.12.98 | ||||||
| · Приобретение вентиляционной системы | «Данбру» | ||||||
| · Замена вентиляционной системы солодоростительных ящиков | «Данбру» | ||||||
| · Восстановление камер кондиционирования | «Данбру» | ||||||
| · Автоматизация технологических режимов | «Данбру» | ||||||
| ИТОГО: |
4 Распределение капитальных вложений (единовременных затрат) по направлениям расходования средств приведены в таблице 6.2.
Таблица 6.2.
| Вид капиталовложений | Всего, млн. | В том числе по годам инвестиционного цикла | ||||||||
| USD | ||||||||||
| 1.Стоимость технологического оборудования | 17, 975 | 17, 975 | - | - | - | - | ||||
| 2.Стоимость строительномонтажных работ | 6, 025 | 2, 025 | 4, 0 | - | - | - | ||||
| Итого: | 24, 0 | 20, 0 | 4, 0 | - | - | - | ||||
В состав текущих (эксплуатационных) затрат по проекту включаются издержки производства ОАО «N-ский пивоваренный завод». Общая смета затрат и распределение (структура) издержек производства на N-ПЗ (по данным ОАО «N-ский пивоваренный завод) из расчета 1000 Дал. приведено в таблицах 6.3, 6.4, 6.5, 6.6 и 6.7.
Ряд затрат (электроэнергия, вода и газ), приведенных в таблицах 6.3, 6, 4, 6.5, 6.7, в анализе рассматривались как полупеременные. Выделение переменной (изменяется прямо пропорционально объему производства) и постоянной составляющих этих затрат было проведено с помощью регрессионного анализа по данным, предоставленным N-ПЗ. Сбытовые издержки составляет заработная плата специалистов маркетингово-сбытовых подразделений N-ПЗ. Существенное расширение численности данных подразделений проектом не предусматривается.
Учитывая, что большая часть основных фондов N-ПЗ полностью самортизирована и что на предприятии реализуется программа выбытия устаревшего и непригодного к дальнейшему использованию оборудования, а также, что амортизация по основным фондам непроизводственного назначения не включается в издержки производства и обращения, в расчете амортизационных отчислений по проекту учет амортизации существующих основных фондов N-ПЗ представляется нецелесообразным.
Таблица 6.3
Общая смета затрат
| Наименование | VII-XII | I-VI | VII-XII | I-VI | VII-XII | I-VI | VII-XII | I-VI | VII-XII | I-VI |
| продукта | ||||||||||
| Материальные затраты | ||||||||||
| Материальные затраты - пиво массовых сортов | ||||||||||
| Сырье | ||||||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||||||
| Вода | ||||||||||
| Газ | ||||||||||
| Электроэнергия | ||||||||||
| Всего пиво массовых сортов | ||||||||||
| Материальные затраты - пиво дорогих сортов | ||||||||||
| Сырье | ||||||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||||||
| Вода | ||||||||||
| Газ | 898, 2 | 898, 2 | ||||||||
| Электроэнергия | ||||||||||
| Всего пиво дорогих сортов | ||||||||||
| Всего материальных затрат | ||||||||||
| Сырье | ||||||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||||||
| Вода | ||||||||||
| Газ | ||||||||||
| Электроэнергия | ||||||||||
| Всего материальных затрат | ||||||||||
| Фонд оплаты труда | ||||||||||
| Зарплата производственных рабочих | ||||||||||
| Зарплата управленческого персона... | ||||||||||
| Всего фонд оплаты труда | ||||||||||
| Отчисления в социальные фонды | ||||||||||
| Выплаты в пенсионный фонд | ||||||||||
| Выплаты в фонд соц. страхования | ||||||||||
| Выплаты в фонд мед.страхования | ||||||||||
| Выплаты в фонд занятости | ||||||||||
| Всего отчисления в социальные фонды | ||||||||||
| Амортизация | ||||||||||
| Общепроизводственные затраты | ||||||||||
| Сбытовые расходы | ||||||||||
| Итого себестоимость продукции |
С целью систематизации структуры затрат по проекту из общего объема общепроизводственных затрат (таблица 6.7) была выделена зарплата производственных рабочих, которая в таблице 6.3 приведена в разделе «Фонд оплаты труда».
Таблица 6.4.
Прямые издержки. Продукт: пиво массовых сортов (на 1000 Дал)
| Наименование | Сумма, $ US |
| Сырье | 1728, 00 |
| Вспомогательные материалы | 624, 00 |
| Газ | 360, 00 |
| Электроэнергия | 528, 00 |
| Вода | 1192, 00 |
| Всего | 4432, 00 $ US |
Таблица 6.5.
Прямые издержки. Продукт: пиво дорогих сортов (на 1000 Дал)
| Наименование | Сумма, $ US |
| Вода | 2384, 00 |
| Сырье | 3456, 00 |
| Газ | 720, 00 |
| Электроэнергия | 1056, 00 |
| Вспомогательные. Материалы | 1248, 00 |
| Всего | 8864, 00 $ US |
Таблица 6.6.
Общие издержки. Управление
| Наименование | $ US | Выплаты | В течение... |
| Зарплата управленческого персонала | ежемесячно | всего проекта | |
| Сбытовые издержки | ежемесячно | всего проекта |
Таблица 6.7.
Общие издержки. Производство
| Наименование | $ US | Выплаты | В течение... |
| зарплата производственных рабочих | 214000 | ежемесячно | всего проекта |
| Земля | ежеквартально | ||
| Вода | ежемесячно. | ||
| Электроэнергия | ежемесячно. | ||
| Газ | ежемесячно. |
Распределение расходов по обслуживанию инвестиционного кредита приведены в таблице 6.8.
Таблица 6.8.
| Показатели, млн. USD | ||||||
| Получен кредит | 20, 0 | 4, 0 | ||||
| Плата за кредит | 3, 85 | 4, 2 | 4, 2 | 4, 2 | 4, 2 | |
| Возврат кредита | 24, 0 |
Сводные данные о затратах по годам реализации проекта развития производства на ОАО «N-ский пивоваренный завод» приведены в
таблице 6.9.
Таблица 6.9.
| Наименование | VII-XII | I-VI | VII-XII | I-VI | VII-XII | I-VI | VII-XII | I-VI | VII-XII | I-VI | |
| продукта | |||||||||||
| Капитальные вложения (единовременные затраты) | |||||||||||
| 1.Стоимость технологического оборудования | - | ||||||||||
| 2.Стоимость строительно-монтажных работ | |||||||||||
| Итого капитальные вложений | |||||||||||
| Прямые издержки. | |||||||||||
| Пиво массовых сортов | |||||||||||
| пиво дорогих сортов | |||||||||||
| Итого прямые издержки | |||||||||||
| Общие издержки. | |||||||||||
| Управление | |||||||||||
| Производство | |||||||||||
| Итого общие издержки | |||||||||||
| Затраты по обслуживанию инвестиционного кредита | |||||||||||
| Плата за кредит | |||||||||||
| Возврат кредита | |||||||||||
| Итого | |||||||||||
| ИТОГО всего затрат |