![]() Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Заполняем раздел 5. Порядок заполнения разд. 5 приведен в абз
Порядок заполнения разд. 5 приведен в абз. 59 - 66 разд. II Рекомендаций. В этом разделе налоговый агент отражает общие суммы выплаченного по соответствующей ставке дохода и НДФЛ по итогам налогового периода. Если в течение налогового периода работнику были выплачены доходы, облагаемые по разным ставкам (13, 30, 9, 15, 35%), то данный раздел заполняется в отношении каждой ставки. Порядок оформления справки следующий. Сначала последовательно заполняются разд. 3 - 5 для ставки 13%. Затем заполняются разд. 3 и 5 для других ставок. Обратите внимание на то, что разд. 4 заполняется только для ставки 13%. Обязательно нужно заполнить п. п. 5.1 - 5.5 разд. 5. Пункты 5.6 - 5.7 разд. 5 заполняются при наличии соответствующих данных.
-------------------------------- < *> В справке с признаком 2 в п. 5.1 указывается отраженная в разд. 3 общая сумма дохода, с которой не был удержан налог. < **> В справке с признаком 2 в п. п. 5.3, 5.7 указывается общая сумма налога, исчисленная, но не удержанная. < ***> В справке с признаком 2 п. п. 5.4 - 5.6 не заполняются.
Рассмотрим на примере порядок заполнения п. п. 5.3 - 5.7 разд. 5.
Допустим, что работодатель выплатил физическому лицу зарплату в размере 15 000 руб., исчислив и удержав с нее НДФЛ в сумме 1950 руб. В связи с увольнением данному работнику был также выплачен доход в натуральной форме в сумме 1000 руб. Учреждение исчислило с этого дохода налог в сумме 130 руб., но не удержало его. В справке с признаком 1 п. п. 5.3 - 5.7 будут заполнены следующим образом: - в п. 5.3 указывается исчисленная сумма налога - 2080 руб. (13% х (15 000 руб. + 1000 руб.)); - в п. п. 5.4, 5.5 отражается удержанная и перечисленная сумма налога - 1950 руб. (13% х 15 000 руб.); - п. 5.6 не заполняется; - в п. 5.7 указывается неудержанная сумма налога - 130 руб. (13% х 1000 руб.). В справке с признаком 2 в п. п. 5.3, 5.7 отражается исчисленная, но не удержанная сумма налога, - 130 руб. (13% х 1000 руб.). Пункты 5.4, 5.5, 5.6 не заполняются.
|