Види економічного аналізу

Економічний аналіз, що досліджує економічні явища і процеси в залеж­ності від тих чи інших ознак підрозділяється на види -табл.9.1

За ознакою часу економічний аналіз підрозділяється на попередній (перс­пективний), оперативний, наступний (ретроспективний).

Попередній аналіз виконується до початку періоду, що розглядається і до­сліджує майбутні процеси і явиша. Він проводиться при розробці бізнес-планів, обгрунтуванні проектів, визначенні шляхів раціонального використання ресур­сів. Головна функція цього аналізу - забезпечити в майбутньому підвищення ефективності виробництва.

Оперативний аналіз здійснюється безпосередньо в ході господарської ді­яльності. При цьому оперативно виявляються негативні фактори, характер їх­нього впливу на виробництво і застосовуються засоби для усунення небажаних наслідків. Джерелами інформації для цього виду аналізу є щоденні первинні дані, що відбивають справжнє становище на підприємстві. Оперативний аналіз відповідає таким вимогам: достовірність, дійовість, терміновість, цілеспрямо­ваність, масовість.

Наступний аналіз проводиться після закінчення певного циклу діяльності (місяця, кварталу, року) і одержання відповідної звітності. Він продовжує ана­літичні процеси попереднього та оперативного аналізів. Це найбільш повне ви­вчення економічних процесів. Якщо резерви, що виявляються в процесі опера­тивного аналізу, можуть бути негайно використані на підприємстві то ті, які ви­явлено в наступному аналізі, можуть бути враховані лише в наступних циклах діяльності. На відміну від оперативного аналізу, який проводиться на підпри­ємствах, наступний аналіз здійснюється на всіх рівнях економіки.

З розглянутих вище видів аналізу зараз найбільш розвинутим є наступний аналіз.Залежно від глибини дослідження та призначення результатів еко­номічного аналізу в наступному аналізі виділяються такі його види.

Фінансовий аналіз здійснюють після завершення кварталу або року на підставі відповідного звіту підприємства. Такий аналіз проводять фінансові, банківські установи, податкова інспекція. Аналізу підлягають: виконання фі­нансового плану, ефективність використання фінансових ресурсів, рентабель­ність, фінансовий стан, ефективність і правильність використання кредитів, їх забезпеченість, цільове використання, виконання зобов'язань перед бюджетом. Але характер цього аналізу не дозволяє оцінити вплив на фінансові показники факторів техніки, технології, організації виробництва.

Таке поглиблення аналізу досягається при техніко-економічному (управ­лінському) аналізі, який виконують економісти, інженерно-технічні працівники та органи управління за даними оперативної і періодичної звітності. Він здійс­нюється щоденно, подекадно, за місяць, квартал, рік до складання підсумкової звітності. Його метою є оцінка господарської діяльності, виявлення резервів виробництва, обґрунтування заходів для раціоналізації використання ресурсів. Тому і виникає потреба в ретельному аналізі та розрахунку техніко- економічних показників, що характеризують використання обладнання, сиро­вини, матеріалів, виробничої потужності, оцінюють якість сировини, готової продукції.

Функціонально-вартісний аналіз — один з найбільш ефективних видів аналізу щодо виявлення економії ресурсів на виробництво продукції за рахунок ефективніших варіантів виробництва, кращого співвідношення між споживчою вартістю продукції' та витратам на її виробництво. Він базується на пошуку способів зниження матеріало-, енерго- і трудомісткості продукції.

За обсягом дослідження та мірою охоплення даних економічний аналіз поділяється на комплексний (повний) і тематичний (частковий). Комплексний аналіз охоплює всі сторони діяльності, тематичний — досліджує тільки най­більш актуальні для даної ситуації (наявність замовлень, забезпеченість ресур­сами, зміна залишків нереалізованої продукції, ціна реалізації тощо).

За суб'єктами (користувачами аналізу) розрізняють зовнішній і внутрі­шній аналіз. Першою ознакою такого поділу аналізу є характер джерел інфор­мації, що використовуються в аналітичній роботі.

Зовнішній аналіз базується на звітних даних, що публікуються і є доступ­ними для зовнішніх користувачів.

Внутрішній аналіз використовує всю достовірну інформацію про стан справ підприємства, доступну лише обмеженому колу осіб, що здійснюють ке­рівництво

За місцем проведення економічний аналіз поділяється на внутрішньогос­подарський, міжгосподарський, галузевий і міжгалузевий.

Внутрішньогосподарський аналіз вивчає показники діяльності підприєм­ства та його структурних підрозділів.

Міжгосподарський аналіз полягає у порівнянні даних кількох спорідне­них підприємств. Завдяки зіставленням даних підприємств, в тому числі кра­щих у галузі, вдається більш об'єктивно оцінити роботу підприємства, за мате­ріалами якого виконується аналіз. В такому випадку міжгосподарський аналіз є надійним засобом пошуку та обґрунтування внутрішньогосподарських резервів.

Галузевий аналіз враховує особливості техніки, технології, сировини, го­тової продукції, форм організації виробництва відповідних галузей.

Міжгалузевий аналіз використовує загальні для всіх галузей народного го­сподарства показники: витрати, собівартість, прибуток, рентабельність.

Таблиця 9.1

Класифікація видів економічного аналізу