Баланс денежных средств

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 3.

Далее составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство продукции, а также рентабельность продукции и продаж (табл. 1.20), показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.

План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2009-2011 гг. предприятие, несмотря на рост издержек, будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс доходов и расходов – «шахматка» (табл. 1.21), в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств (прибыль, амортизация и др.), а по вертикали – направление использования средств (платежи в бюджет, арендная плата и др.)

Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали – величину поступлений средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план ООО «Гермес» на 2009 год составлен правильно, т.к. общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481 034, 51 руб.

Таблица 1.20

Доходы и затраты ООО «Гермес», рубли.

Таблица 1.21

Финансовый план ООО «Гермес»

(баланс доходов и расходов) на 2009 год

Источники средств     Направление средств	Прибыль	Амортизация	Отчисления от себестоимости	Прочие доходы	Кредиты банков	Фонд потребления	Фонд накопления	ИТОГО
Платежи в бюджет
- налог на прибыль		*	*	*	*	*	-
- налог на имущество	*	*	*	3658, 8	-	*	*	3658, 8
- плата за воду	*	*	1624, 3	*	*	*	*	1624, 3
- НДС	*	*	*		*	*	*
- налог на рекламу	*	*	*	83, 04	*	*	*	83, 04
- сбор на нужды образовательных учреждений	*	*	*	1762, 0	*	*	*
- целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройства, нужды образования и др. цели	*	*	*	480, 96	*	*	*	480, 96
2. Арендная плата	-	-		*	*	*	*
3.Погашение банковских ссуд	*	*	*	*	*	*	*	-
4.Кап. вложения	*	*	*	*		*	*
5. Прирост оборот. ср	*	*	*	*	*	*	*	-
6.Расходы на социально-культурные мероприятия	*	*	*	-	*	*	*	-
7. Отчисления в фонд потребления		*	*	*	*	*	*
8. Отчисления в фонд накопления			*	-	*	*	*
9.Отчисления в пенсионные фонд и фонд социального страхования, в фонд занятости, фонд медицинского страхования	*	*		*	*	*	*
Источники средств     Направление средств	Прибыль	Амортизация	Отчисления от себестоимости	Прочие доходы	Кредиты банков	Фонд потребления	Фонд накопления	ИТОГО
11.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода	*	*	*	*	*		*
12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода	*	*	*	*	*	*
13.Уплата процентов за долгосрочный кредит	*	*	*	*	*	*
14. Прочие затраты на производство продукции	*	*		*	*	*	*
ИТОГО:

На основании данных, представленных в табл.1.22 и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (Рис. 5) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО «Гермес»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ: (Ц-УППЗ),

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.;

Ц – цена единицы продукции предприятия, руб.;

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат: (цена на ед. прод – (сумма условно-переменных затрат: объем производства)) =

407 815: (21, 6 – (472 344: 48900)) = 34155 шт.

Запас финансовой прочности = 48900 – 34155 = 14745 шт.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль, необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции:

34155: (48900: 360) = 246 дней.

Рис. 5 График безубыточности ООО «Гермес» на 2009 год.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Гермес» на 2009-2011 г. (табл. 1.22)

Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Гермес», прогнозный баланс составлен методами прямого счета и «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса)

Рассматривая данные табл. 1.22 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса в 2009, 2010 гг. и в пассиве – в 2011 г. Это говорит о том, что в 2009 и 2010 гг. имеется резерв размещения 52881, 35 руб. и 9746, 63 руб. соответственно в производство керамической плитки. Но в 2011 г. эта ситуация меняется и необходимо изыскивать 90665 руб. дополнительного финансирования проекта.

Таблица 1.22

Прогнозный баланс активов и пассивов ООО «Гермес» (на конец года)

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 4.

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. (1.23) показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 1.23

Финансово-экономические результаты деятельности ООО «Гермес»

Данные таблицы показывают, что ООО «Гермес» по состоянию на 2009 год имеет устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. К 2011 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.

Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2011 году проект практически себя окупит.