![]() Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Технологии бюджетирования
Как известно, существует два подхода к формированию бюджета. Согласно первому, бюджет создается «сверху вниз», руководством, без особого участия со стороны исполнителей. Согласно второму, бюджет формируется его исполнителями и согласуется с начальством. Бюджетирование — процесс сложный и для его реализации используются специализированные программные продукты. На различных предприятиях существуют свои требования к созданию бюджета. Эти особенности учитываются создателями программных продуктов. Наиболее известные и распространенные программные продукты сферы бюджетирования: «Hyperion Pillar», «Corporate Planner», «Adaytum Planning», «Нефрит» и «Красный директор». Hyperion Pillar Рис.60. Форма приложения Hyperion Pillar Hyperion Pillar - одна из самых ранних, хорошо известных и широко распространенных систем бюджетирования в мире. Наиболее успешно может быть применена в комплексе с остальными программными продуктами Hyperion Solutions Corporation. Система может рассматриваться как инструментальное средство для реализации на ее основе различных методик бюджетирования. Состав и свойства информационных объектов Измерения бюджетных планов статей В системе предусмотрена размерность бюджетных планов, позволяющая использовать до 12 направлений учета. Из них 4 измерения являются предопределенными, то есть всегда присутствующими в бюджетной статье. Основные измерения, необходимые для ведения бюджета, реализованы следующим образом: · Организационно-штатная и финансовая структура. Идеология системы основана на классическом принципе разделения центров учета при бюджетировании: центры финансовой ответственности (ЦФО), центры затрат (ЦЗ), центры прибыли (ЦП). Предусмотрено три уровня организационной структуры - " администратор бюджета", " начальник филиала или подразделения", " бюджетный специалист - планировщик". · Валюты, курсы. Предусмотрено ведение справочника валют и установка одного вида курса валют. Курсы устанавливаются по датам. · Продукты, услуги, материальные ценности. Присутствует возможность ведения справочников - виды продукции, проекты, бизнесы. · Клиенты, потребители и поставщики. Присутствуют плоские справочники - предприятия, страны. Бюджетные планы статей В системе предложен следующий состав бюджетных планов: баланс, бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств. При планировании различаются также планы задолженности, собственных средств, основных средств, позволяющие автоматическое выполнение некоторых функций, характерных для этих планов. Основные свойства статей бюджетных планов: · Хранение значений во временных периодах. Период планирования в системе жестко определен - на 5 лет по месяцам, или на 15 лет по кварталам. · Иерархия статей бюджета. Иерархия статей имеет 2 уровня: тип, номер. · Собственное и консолидированное состояние, план, факт, отклонение. Собственное состояние есть только у планов нижнего уровня. Выше - только консолидированные состояния. Отклонение не присутствует в системе в виде данных, а моделируется связыванием различных бюджетов - плана и факта. При этом необходимо безусловное совпадение их структур. · Возможность учета значений статьи в разных валютах и натуральном измерении. Первичная информация · Бюджетные строки и бюджетные документы. Вся первичная информация в системе представлена бюджетными строками предопределенной структуры. · Объекты поддержки финансовой логики. Эта задача обеспечивается другим программным продуктом - Hyperion Enterprise (решение для финансовой консолидации в управленческих и отчетных целях). Функциональность и алгоритмы системы бюджетирования Следует отметить особенность системы в задаче описания различных алгоритмов расчета. Независимо от своей специфики, все они реализуются посредством единого механизма - настройкой шаблонов. Шаблоны позволяют связывать бюджетные строки, временные периоды, справочники, системные переменные и т.д. Достоинство и недостатки единого подхода очевидны - квалифицированный " настройщик" шаблонов может реализовать достаточно сложную методику бюджетирования, которую только он и способен сопровождать в дальнейшем. Алгоритмы планирования · Расчет значений статей по временному горизонту планирования. С успехом настраивается с применением шаблонов. · Расчет значений статей по ЦФО. В шаблоне возможно указание кода ЦФО. · Применение статистических методов расчета. Предусмотрены некоторые встроенные функции статистического распределения. Реализовано в шаблонах. · Расчет значений статей на основании значений других статей. Реализуется установкой связей между бюджетными строками через механизм шаблонов. · Расчет значений статей по бюджетным документам и другой первичной информации. Это возможно, если только первичная информация будет преобразована вне системы в представление бюджетных строк. · Обеспечение процесса планирования " от достигнутого". Применяется режим процентного изменения и " пошагового увеличения/уменьшения". · Моделирование " что если" присутствует в виде штатного средства, основанного на шаблонах. · Реализация технологии " скользящего бюджета". Возможно ее моделирование посредством корректировки шаблонов. Алгоритмы учета исполнения бюджета · Учет факта на основании данных бухучета. Весьма нетривиальная задача для системы. Для ее реализации необходимы внешние средства для преобразования данных бухгалтерского учета к структуре управленческого учета. · Расчет значений статей по данным внесистемного учета. Также решается только с применением внешних средств по отношению к системе. Если удается подготовить текстовые файлы в строго заданном формате, соответствующем бюджетным строкам, то возможен их импорт в систему. Факт может быть введен в натуральном и денежном выражении. Агрегация, консолидация бюджетных данных · Агрегация выполняется по запросу " планировщика". · Консолидация. После того, как " консолидатор" собирает от " планировщиков" бюджетные файлы, механизм контроля изменений выбирает изменившиеся бюджетные строки и автоматически выполняет их консолидацию. Аллокации и трансферты · Использование шаблонов при разноске значений статей. В системе существует единый универсальный интерфейс для настройки и выполнения разноски значений статей, рассчитанный на высококвалифицированного пользователя. · Использование нормативов и дополнительных справочников. Программа позволяет задавать стандартные нормативы (такие, как уровень налогообложения или нормы расхода сырья) в виде системных переменных и затем использовать их в рамках всего бюджета. · Использование языка формул. Представлено на уровне возможностей при настройке шаблонов. Алгоритмы расчета финансовых результатов Автоматически выполняется расчет ликвидности, а также основных финансовых результатов в базовом финансовом инструменте. Для расчета себестоимости и подобных ей показателей необходимы дополнительные настройки. Организация работы пользователей с системой Автоматизация коллективной работы с бюджетом Требуется отдельный сотрудник - " администратор бюджета" для дистрибуции и консолидации бюджетов подразделений и филиалов. Организация взаимодействия с удаленными филиалами Подготовленные " администратором бюджета" бюджетные файлы предоставляются филиалам наравне с подразделениями. Может применяться электронная почта, ftp и т.д. Удобства в работе с системой · Лимиты, защищенные статьи. Возможна эмуляция этой технологии посредством выдачи прав доступа (на просмотр и запрет редактирования). · Утверждение статей и планов. Возможно на уровне утверждения версии плана. · Примечания к статье. Предусмотрен ввод комментариев на уровне бюджетных строк. · Визуализация расхождений. Для контроля исполнения бюджета в системе необходимо создавать отдельные бюджетные файлы и следить за соответствием структур бюджета в файлах планов и файлах исполнения бюджета. · Версионность планов реализована в системе очень удобно. · Средства анализа бюджета. Для OLAP-анализа необходимо применять Hyperion Essbase.
|