Оценка ликвидности, финансового состояния и эффективности работы коммерческих банков.

Ликвидность - способность банка своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Обязательства бывают:

1. Реальные – отражены в балансе банка в виде различных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов и средств кредиторов.

2. Потенциальные - выражены в банковских гарантиях, открытых кредитных линиях.

Источниками средств для выполнения обязательств являются:

1. Денежная наличность банка (деньги в кассе и на корреспондентских счетах в другом банке в т.ч. и ЦБ)

2. Активы, которые можно превратить в наличность

3. Межбанковские кредиты

Ликвидность банковской системы в целом характеризуется остатками средств на корреспондентских счетах КБ.

Внутренние факторы, определяющие ликвидность:

1. Капитальная база КБ, чем больше собственный капитал, тем больше ликвидность КБ

2. Качество активов банка определяется на основе 4 критериев:

а). ликвидность – способность активов трансформироваться в деньги, степень ликвидности зависит от назначения активов.

б).рискованность -означает потенциальную возможность потерь при превращении их в деньги

в). доходность- определяет работоспособность, эффективность активов. Чем больше доля активов, приносящих доход, тем больше ликвидность банка.

г). диверсификация активов- степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения

3. качество - качество определяется стабильностью банка, чем больше стабильная часть, тем больше ликвидность банка.

4. зависимость от внешних источников в частности от МБК, если доля МБК велика в привлеченных ресурсах, то соответственно ликвидность банка уменьшается.

5. максимальное соответствие привлеченных пассивов и вложений банка по срокам и по суммам

6. банковский менеджмент – система управления ликвидностью

7. имидж банка

Внешние факторы:

1. Общая политическая и экономическая обстановка в стране

2. Развитие рынка ц/б.

3. Развитие межбанковского рынка

4. Система рефинансирования банком России КБ

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.

Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка.

Объекты финансового анализа коммерческого банка

Уровень финансового состояния банка оценивается на основе анализа бухгалтерской и финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в различных унифицированных отчетах о деятельности банков, разрабатываемых Центральным банком.