Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Задача 2. Бухгалтерский баланс






 

Составить бухгалтерский баланс ООО «Сириус» за отчётный год на основании главной книги, составленной по условию задачи 1. Данные о содержании статей баланса на начало года представлены в бухгалтерском балансе за 9 месяцев:

Бухгалтерский баланс

на _ 1 октября __ 20....г.

————————

| Коды |

|————————|

Форма N 1 по ОКУД | 0710001|

|————————|

Дата (год, месяц, число) | | | |

|————————|

Организация __ ООО «Сириус» _______________________по ОКПО | |

|————————|

Идентификационный номер налогоплательщика 5753025415 __ИНН | |

|————————|

Вид деятельности_ производство товаров ПТН ________ по ОКДП | |

|————————|

Организационно-правовая форма/форма собственности _______ | | |

_ общество с ограниченной ответственностью ___по ОКОПФ / ОКФС | | |

|————————|

Единица измерения: тыс руб / млн руб | |

(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |384/385 |

————————

Адрес_ 302031, г. Орел, ул. Советская, 16 _____________

 

АКТИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
       
1. Внеоборотные активы      
Нематериальные активы      
Основные средства      
Долгосрочные финансовые вложения      
Отложенные налоговые активы      
Итого по разделу I   5445 5388
II. Оборотные активы      
Запасы      
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности            
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)      
Готовая продукция и товары для перепродажи      
Товары отгруженные   - -
Расходы будущих периодов   -  
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям      
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)     -   -
В том числе: покупатели и заказчики     -   -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)            
В том числе: Покупатели и заказчики      
Краткосрочные финансовые вложения      
Денежные средства      
Прочие оборотные активы   - -
Итого по разделу II 290 2594 2941
Баланс      
Пассив Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного пери ода
III. Капитал и резервы      
Уставный капитал      
Добавочный капитал      
Резервный капитал   - -
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством        
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами   - -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)      
Итого по разделу III 490 5947 6621
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты   - -
Отложенные налоговые обязательства      
Прочие долгосрочные обязательства   - -
Итого по разделу IV 590 120 152
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты      
Кредиторская задолженность      
В том числе: поставщики и подрядчики      
задолженность перед персоналом организации      
задолженность перед государственными внебюджетными фондами      
задолженность перед бюджетом      
Прочие кредиты   - -
Задолженность участникам (учредителям) выплате доходов   - -
Доходы будущих периодов   - -
Резервы предстоящих расходов   - -
Прочие краткосрочные обязательства   - -
Итого по разделу V 690 1972 1556
Баланс      
           

 

Упражнение 2. Оценка и инвентаризация статей бухгалтерского баланса

 

Задание:

1. Отразите в учете результаты инвентаризации;

2. Внесите соответствующие изменения в бухгалтерский баланс (таблица 13);

3. Как изменится валюта баланса после отражения результатов инвентаризации?

 

Материал для выполнения задания

На основании данных бухгалтерского учета составлен бухгалтерский баланс ООО «Джуна» за отчетный год. Оценка статей баланса по учетным данным представлена в графе 2 таблицы 13.

 

Таблица 13 - Бухгалтерский баланс ООО «Джуна» на 1 января 20___ г.

Статьи Оценка статей по учетным данным Изменение оценки статей по результатам инвентаризации Оценка статей с учетом результатов инвентаризации, руб.
       
АКТИВ      
1. Внеоборотные активы      
Основные средства      
Итого по разделу 1 1000    
П. Оборотные активы      
Запасы      
В т.ч. - сырье, материалы      
- затраты в незавершенном производстве      
Налог на добавленную стоимость      
Дебиторская задолженность      
Денежные средства      
Итого по разделу П 760    
Баланс      
ПАССИВ      
Ш. Капитал и резервы      
Уставный капитал      
Нераспределенная прибыль      
Итого по разделу Ш 25    
1У. Долгосрочные обязательства      
Займы и кредиты -    
Прочие долгосрочные обязательства      
Итого по разделу 1У -    
У. Краткосрочные обязательства      
Займы и кредиты      
Кредиторская задолженность      
В том числе - поставщики и подрядчики      
- задолженность перед бюджетом      
Итого по разделу У 1735    
Баланс      

Для обеспечения реальности статей баланса была проведена инвентаризация, по результатам которой установлено:

1. в составе основных средств учтен хозяйственный инвентарь со сроком полезного использования менее 1 года на сумму 5000 руб.;

2. не начислена амортизация по объекту основных средств, введенному в эксплуатацию в октябре отчетного года - 1000 руб.;

3. не предъявлен к налоговому вычету НДС по приобретенным ценностям на сумму 10000 руб.;

4. банковский кредит со сроком погашения свыше 12 месяцев после отчетной даты отражен в составе краткосрочных кредитов и займов – 20000 руб.

Упражнение 3. Правила оценки статей бухгалтерского баланса

Задание:

1. На основании приведенных остатков по синтетическим счетам произвести оценку отдельных статей баланса и внести соответствующие дополнения в актив бухгалтерского баланса (таблица 15);

2. Определить итоговые суммы по группам статей и разделам баланса, валюту баланса.

Материал для выполнения задания

По данным главной книги сальдо по синтетическим счетам на 31 декабря отчетного года составило:

01 «Основные средства» - 68000 руб.,

02 «Амортизация основных средств» - 12000 руб.,

07 «Оборудование к установке» - 6000 руб.,

08 «Вложения во внеоборотные активы» - 50000 руб.,

10 «Материалы» - 64000 руб.,

14 «Резерв под снижение стоимости материальных ценностей» - 7000 руб.

16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» - 16000 руб.,

41-2 «Товары в розничной торговле» - 120000 руб.,

42 «Торговая наценка» - 30000 руб.,

58 «Финансовые вложения» (инвестиции в другие организации) – 35000 руб.,

59 «Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги» - 5000 руб.,

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - 135000 руб.,

63 «Резерв по сомнительным долгам» - 9000 руб.

Таблица 14 - Актив бухгалтерского баланса ООО «Альфа» на 1 января 20___ г.

Статьи На конец отчетного периода Порядок расчета
     
АКТИВ    
1. Внеоборотные активы    
Нематериальные активы    
Основные средства    
Незавершенное строительство    
Долгосрочные финансовые вложения    
Итого по разделу 1    
П. Оборотные активы    
Запасы    
В т.ч. - сырье, материалы    
- затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)    
- готовая продукция и товары для перепродажи    
- расходы будущих периодов    
Налог на добавленную стоимость    
Дебиторская задолженность    
Краткосрочные финансовые вложения    
Денежные средства    
Итого по разделу П    
Баланс    

 

Упражнение 4. Модели построения бухгалтерского баланса

Задание:

1. Укажите балансовое равенство при вертикальном построении баланса (таблица 15)

2. Преобразуйте представленный баланс вертикального построения в бухгалтерский баланс горизонтального построения;

3. Укажите, как изменится балансовое равенство и валюта баланса

Таблица 15 - Бухгалтерский баланс фирмы (вертикальное построение)

Статьи Сумма, тыс. руб.
1. Основные средства  
2. Оборотные активы:  
2.1 сырье  
2.2 дебиторы  
2.3. денежные средства  
3. Краткосрочные обязательства  
4. Нетто-оборотные активы (стр. 2 – стр. 3)  
5. Нетто-активы (стр. 1 + стр. 4)  
6. Акционерный капитал  
7. Нераспределенная прибыль  
8. Итого собственный капитал (стр. 6 + стр. 7)  

 

Упражнение 5. Модели построения бухгалтерского баланса

Задание:

1. Укажите балансовое равенство при горизонтальном построении баланса (таблица 16)

2. Преобразуйте представленный баланс горизонтального построения в бухгалтерский баланс вертикального построения;

3. Укажите, как изменится балансовое равенство и валюта баланса

 

Таблица 16. Бухгалтерский баланс фирмы (горизонтальное построение)

АКТИВ Сумма, руб. ПАССИВ Сумма, руб.
       
Основные средства      
Оборотные активы, в т.ч.   Краткосрочные обязательства  
Сырье      
Дебиторы      
Денежные средства   Акционерный капитал  
    Нераспределенная прибыль  
Баланс   Баланс  

Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.011 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал