Задача 2. Бухгалтерский баланс

Составить бухгалтерский баланс ООО «Сириус» за отчётный год на основании главной книги, составленной по условию задачи 1. Данные о содержании статей баланса на начало года представлены в бухгалтерском балансе за 9 месяцев:

Бухгалтерский баланс

на _ 1 октября __ 20....г.

————————

| Коды |

|————————|

Форма N 1 по ОКУД | 0710001|

|————————|

Дата (год, месяц, число) | | | |

|————————|

Организация __ ООО «Сириус» _______________________по ОКПО | |

|————————|

Идентификационный номер налогоплательщика 5753025415 __ИНН | |

|————————|

Вид деятельности_ производство товаров ПТН ________ по ОКДП | |

|————————|

Организационно-правовая форма/форма собственности _______ | | |

_ общество с ограниченной ответственностью ___по ОКОПФ / ОКФС | | |

|————————|

Единица измерения: тыс руб / млн руб | |

(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |384/385 |

————————

Адрес_ 302031, г. Орел, ул. Советская, 16 _____________

Упражнение 2. Оценка и инвентаризация статей бухгалтерского баланса

Задание:

1. Отразите в учете результаты инвентаризации;

2. Внесите соответствующие изменения в бухгалтерский баланс (таблица 13);

3. Как изменится валюта баланса после отражения результатов инвентаризации?

Материал для выполнения задания

На основании данных бухгалтерского учета составлен бухгалтерский баланс ООО «Джуна» за отчетный год. Оценка статей баланса по учетным данным представлена в графе 2 таблицы 13.

Таблица 13 - Бухгалтерский баланс ООО «Джуна» на 1 января 20___ г.

Для обеспечения реальности статей баланса была проведена инвентаризация, по результатам которой установлено:

1. в составе основных средств учтен хозяйственный инвентарь со сроком полезного использования менее 1 года на сумму 5000 руб.;

2. не начислена амортизация по объекту основных средств, введенному в эксплуатацию в октябре отчетного года - 1000 руб.;

3. не предъявлен к налоговому вычету НДС по приобретенным ценностям на сумму 10000 руб.;

4. банковский кредит со сроком погашения свыше 12 месяцев после отчетной даты отражен в составе краткосрочных кредитов и займов – 20000 руб.

Упражнение 3. Правила оценки статей бухгалтерского баланса

Задание:

1. На основании приведенных остатков по синтетическим счетам произвести оценку отдельных статей баланса и внести соответствующие дополнения в актив бухгалтерского баланса (таблица 15);

2. Определить итоговые суммы по группам статей и разделам баланса, валюту баланса.

Материал для выполнения задания

По данным главной книги сальдо по синтетическим счетам на 31 декабря отчетного года составило:

01 «Основные средства» - 68000 руб.,

02 «Амортизация основных средств» - 12000 руб.,

07 «Оборудование к установке» - 6000 руб.,

08 «Вложения во внеоборотные активы» - 50000 руб.,

10 «Материалы» - 64000 руб.,

14 «Резерв под снижение стоимости материальных ценностей» - 7000 руб.

16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» - 16000 руб.,

41-2 «Товары в розничной торговле» - 120000 руб.,

42 «Торговая наценка» - 30000 руб.,

58 «Финансовые вложения» (инвестиции в другие организации) – 35000 руб.,

59 «Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги» - 5000 руб.,

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - 135000 руб.,

63 «Резерв по сомнительным долгам» - 9000 руб.

Таблица 14 - Актив бухгалтерского баланса ООО «Альфа» на 1 января 20___ г.

Упражнение 4. Модели построения бухгалтерского баланса

Задание:

1. Укажите балансовое равенство при вертикальном построении баланса (таблица 15)

2. Преобразуйте представленный баланс вертикального построения в бухгалтерский баланс горизонтального построения;

3. Укажите, как изменится балансовое равенство и валюта баланса

Таблица 15 - Бухгалтерский баланс фирмы (вертикальное построение)

Упражнение 5. Модели построения бухгалтерского баланса

Задание:

1. Укажите балансовое равенство при горизонтальном построении баланса (таблица 16)

2. Преобразуйте представленный баланс горизонтального построения в бухгалтерский баланс вертикального построения;

3. Укажите, как изменится балансовое равенство и валюта баланса

Таблица 16. Бухгалтерский баланс фирмы (горизонтальное построение)