Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Задача 3. Отчет о прибылях и убытках






 

Составить Отчет о прибылях и убытках ООО «Эрика» за отчетный год.

При выполнении задания использовать

- данные задачи 1: учётные регистры за четвертый квартал по счетам: 90/1 «Выручка», 90/2 «Себестоимость продаж», 90/3 «Налог на добавленную стоимость», 91/1 «Прочие доходы», 91/2 «Прочие расходы», 99 «Прибыли и убытки»;

- выписку из отчетов о прибылях и убытках ООО «Эрика» за 9 месяцев отчетного года и предшествующий год (таблица 17, 18).

Таблица 17 - Выписка из отчетов о прибылях и убытках ООО «Эрика» за 9 месяцев отчетного года и за 12 месяцев предыдущего года

Показатель, наименование Код сроки За 9 месяцев отчетного года За 12 месяцев предыду щего года
1 2 3 4
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)            
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг   (6274) (5228)
Валовая прибыль      
Коммерческие расходы   (376) (313)
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040))      
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ Прочие доходы      
Прочие расходы   (651) (541)
Прибыль (убыток) до налогообложения      
Отложенные налоговые активы      
Отложенные налоговые обязательства      
Текущий налог на прибыль   (214) (179)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода      
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)      
Базовая прибыль (убыток) на акцию   - -
Разводненная прибыль (убыток) на акцию   - -

 

 

Таблица 18 - Расшифровка отдельных прибылей и убытков за 9 месяцев отчетного года и 12 месяцев предыдущего года

Наименование показателя Код строки За 9 месяцев отчетного года За 12 месяцев предыдущего года
Прибыль Убыток Прибыль Убыток
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании          
Прибыль (убыток) прошлых лет          
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств       -             -
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте     -   -   -   -
Отчисления в оценочные резервы   × - ×  
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности               -    
           

 

 

Упражнение 6. Отражение прочих доходов и расходов в отчете о прибылях и убытках

Задание:

Определите величину прочих доходов и расходов в целях составления формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Материалы для выполнения задания

По данным аналитического учета по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в отчетном периоде в организации имели место операционные и внереализационные доходы и расходы в результате следующих операций:

1. Продан объект нематериальных активов:

- продажная стоимость (включая НДС 3600 руб.) – 23600 руб.,

- первоначальная стоимость – 22000 руб.,

- амортизационные отчисления – 5000 руб.

2. Списан вследствие морального износа объект основных средств:

- первоначальная стоимость – 13000 руб.,

- амортизационные отчисления – 3000 руб.,

- сумма восстановленного «входного» НДС, предъявленного к налоговому вычету при принятии объекта к учету в части, относящейся к остаточной стоимости списанного объекта – 2000 руб.

3. Переданы в качестве взноса в уставный капитал другой организации материалы:

- согласованная стоимость – 9000 руб.,

- учетная стоимость – 6000 руб.,

- отклонение в стоимости материалов – 1000 руб.,

- сумма восстановленного «входного» НДС, предъявленного к налоговому вычету

при принятии материалов к учету – 1400 руб.

4. Переданы безвозмездно товары:

- учетная стоимость – 5000 руб.,

- рыночная стоимость (включая НДС 1080 руб.) – 7080 руб.

5. Начислены доходы по договору простого товарищества – 2000 руб.

6. Отражена положительная курсовая разница по валютному счету – 3000 руб.

7. Начислен резерв под снижение стоимости материальных ценностей - 1800 руб.

8. Оприходованы выявленные в процессе инвентаризации излишки товаров – 5000 руб.

 

 

Упражнение 7. Формирование показателей отчета о прибылях и убытках

 

Задание:

На основании приведенных операций

1. определить величину условного расхода по налогу на прибыль и отложенных налоговых активов, сумму текущего налога на прибыль и сумму чистой прибыли

2. составить отчет о прибылях и убытках ООО «Олимп» за первый квартал (таблица 19)

Материалы для выполнения задания

В бухгалтерском учете ООО «Олимп» в первом квартале отчетного года отражены следующие операции:

1. Выручка от продажи продукции собственного производства – 708000 руб., в том НДС 108000 руб.;

2. Списана себестоимость проданной продукции – 450000 руб.;

3. Списаны коммерческие расходы по проданной продукции – 50000 руб.;

4. Начислены доходы от участия в других организациях – 10000 руб.;

5. Начислены доходы от операций по договору простого товарищества – 2000 руб.;

6. Продан объект нематериальных активов:

- продажная стоимость – 17700 руб., в т.ч. НДС 2700 руб.,

- первоначальная стоимость – 16000 руб.,

- амортизационные отчисления – 2000 руб.;

7. Списан вследствие морального износа объект основных средств:

- первоначальная стоимость – 20000 руб.,

- амортизационные отчисления – 12000 руб.;

- сумма НДС, предъявленная к налоговому вычету при принятии объекта к бухгалтерскому учету и подлежащая восстановлению и уплате в бюджет в части, относящейся к его остаточной стоимости – 1440 руб.

8. Оприходованы излишки материалов – 1000 руб.;

9. Отражен условный расход по налогу на прибыль –?

 

Таблица 19 - Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) ООО «Олимп» за 1 квартал

Наименование показателей Код строки Сумма, тыс. руб.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности    
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг    
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг   ()
Валовая прибыль    
Коммерческие расходы   ()
Прибыль (убыток) от продаж    
Прочие доходы и расходы    
Проценты к получению    
Доходы от участия в других организациях    
Прочие операционные доходы    
Прочие операционные расходы   ()
Внереализационные доходы    
Внереализационные расходы   ()
Прибыль (убыток) до налогообложения    
Отложенные налоговые активы    
Текущий налог на прибыль   ()
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода    

 

 

Упражнение 8. Базовая прибыль на акцию

Задание:

1. Определить величину базовой прибыли

2. Рассчитать средневзвешенное количество акций, находящихся в обращении

3. Определить базовую прибыль, приходящуюся на одну акцию в обращении

Материалы для выполнения задания

По результатам хозяйственно-финансовой деятельности ОАО «Марс» в отчетном году получена чистая прибыль в сумме 120000 руб.

Из чистой прибыли начислены дивиденды по привилегированным акциям – 20000 руб.

По состоянию на 1 января отчетного года уставный капитал ОАО «Марс» состоял из 1000 обыкновенных акций, из которых 200 было выкуплено у акционеров.

В течение отчетного года имели место следующие изменения в количестве акций, находящихся в обращении:

- в июне было размещено 400 акций нового выпуска;

- в августе 60 акций выкуплено у акционеров;

- в октябре продано 180 акций ранее выкупленных у акционеров.

 

Упражнение 9 Разводненная прибыль на акцию

Задание:

1. Определить величину базовой прибыли

2. Рассчитать величину налоговой экономии

3. Определить сумму разводненной прибыли

4. Определить сумму разводненной прибыли, приходящуюся на одну акцию в обращении

Материалы для выполнения задания

По результатам хозяйственно-финансовой деятельности ОАО «Марс» в отчетном году получена чистая прибыль в сумме 140000 руб.

Из чистой прибыли начислены дивиденды по привилегированным акциям – 30000 руб.

ОАО «Марс» имеет облигации, конвертируемые в привилегированные акции, по которым в пользу третьих лиц начислен и выплачен процентный доход в сумме 30000 руб.

Средневзвешенное количество обыкновенных акций, находившихся в обращении в отчетном году, составило 1250 штук.


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.012 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал