Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Материалы для выполнения задания
|
|
Сальдо по счетам на 1 января:
50 «Касса» 1000 руб.
51 «Расчетные счета» 150000 руб.
Таблица 22 - Движение денежных средств в отчетном году
| Операции за отчетный год | Сумма, руб. |
| 1. Зачислены на расчетный счет денежные средства: - от покупателей за проданные товары - от покупателей за проданные нематериальные активы - доходы от участия в других организациях (дивиденды) - проценты по краткосрочным финансовым вложениям - по договору займа | |
| 2. Перечислено с расчетного счета: - поставщикам в оплату товаров - задолженность перед бюджетом по налогам - акционерам за собственные акции - в погашение задолженности по договору займа | |
| 3. Сняты с расчетного счета и оприходованы в кассу организации денежные средства | |
| 4. Выдана заработная плата работникам организации | |
| 5. Из кассы выдано под отчет на хозяйственные расходы | |
| 6. Перечислено с расчетного счета поставщику за приобретенный объект основных средств |
Таблица 23 - Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
| Показатели | Код | Сумма, руб. |
| Остаток денежных средств на начало периода | ||
| Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей и заказчиков | ||
| Денежные средства, направленные: | ||
| На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | ||
| На оплату труда | ||
| На расчеты по налогам и сборам | ||
| На выплату процентов, дивидендов | ||
| На прочие расходы | ||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | ||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов | ||
| Полученные дивиденды | ||
| Полученные проценты | ||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | ||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | ||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | ||
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | ||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациям | ||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | ||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | ||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | ||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
Упражнение 13. Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств
Задание:
1. Определить изменения показателей статей баланса Компании «РАФ» за отчетный год (таблица 24);
2. На основании данных бухгалтерского баланса (таблица 25) и отчета о прибылях и убытках (таблица 26) составить отчет о движении денежных средств Компании «РАФ» косвенным методом (таблица 27)
Материалы для выполнения задания
Таблица 24 - Бухгалтерский баланс Компании «РАФ» за отчетный год
(тыс. руб.)
| Статьи | На начало года | На конец года | Изменения |
| Актив | |||
| Денежные средства | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Материально-производственные запасы | |||
| БАЛАНС | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| Акционерный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль | |||
| БАЛАНС |
По результатам хозяйственно-финансовой деятельности получена чистая прибыль в сумме 43 тыс. руб. (таблица 25)
Таблица 25 - Отчет о прибылях и убытках Компании «РАФ» за отчетный год
(тыс. руб.)
| Статьи | Сумма |
| Выручка | |
| Расходы | |
| Прибыль до выплаты налогов | |
| Налоги | |
| Чистая прибыль |
Компания «РАФ» произвела в отчетном году эмиссию акций – 70 тыс. руб., выплатила дивиденды в размере 17 тыс. руб.
Таблица 26- Отчет о движении денежных средств Компании «РАФ» (косвенный
метод составления)
| Статьи | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Денежные средства от текущей деятельности | |
| Корректировки: | |
| - чистая прибыль | |
| - изменение дебиторской задолженности (+, -) | |
| - изменение материально-производственных запасов (+, -) | |
| - изменение кредиторской задолженности (+, -) | |
| Нетто-поток денежных средств от текущей деятельности | |
| П. Денежные средства от инвестиционной деятельности | |
| Ш. Денежные средства от финансовой деятельности | |
| Эмиссия акций | |
| Выплата дивидендов (вычитается) | |
| Нетто-поток денежных средств от финансовой деятельности | |
| Нетто-поток денежных средств от всех видов деятельности | |
| Остаток денежных средств на начало периода | |
| Остаток денежных средств на конец периода |