Финансовые отношения организаций. Роль финансов в деятельности организации.

Финансовые отношения организаций, их экономическое содержание, участники, функции.

Организация (предприятие) – это самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица, производящий продукцию, товары, оказывающий услуги, выполняющий работы, занимающейся различными видами экономической деятельности, цель которой – обеспечение общественных потребностей, извлечение прибыли и приращение капитала. В процессе предпринимательской деятельности у организаций (предприятий) возникают определенные экономические отношения с ее контрагентами: поставщиками и покупателями; партнерами по совместной деятельности; объединениями и ассоциациями; финансовой и кредитной системой и т.п., сопровождающиеся движением денежных средств.

Как экономическая категория финансы организаций (предприятий) – это система финансовых или денежных отношений, возникающих в процессе формирования основного и оборотного капиталов, фондов денежных средств организации (предприятия) и их использования. Они носят распределительный и перераспределительный характер и оказывают непосредственное воздействие на воспроизводственный процесс.

В зависимости от экономического содержания финансовые отношения организаций (предприятий) можно сгруппировать по следующим направлениям:

- возникающие между учредителями в момент создания организации (предприятия) при формировании уставного (складочного, акционерного) капитала.

- между отдельными организациями (предприятиями), связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости.

- между организациями (предприятиями) и их подразделениями – филиалами, цехами, отделами, бригадами - в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств.

- между организациями (предприятиями) с вышестоящими организациями, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является организация (предприятие).

- между организациями (предприятиями) и страховыми компаниями и организациями, возникающие при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков;

- между организациями (предприятиями) и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и другими хозяйствующими субъектами.

Принципы организации финансов организаций.

Хозяйственная самостоятельность. Реализация этого принципа обеспечивается тем, что хозяйствующий субъект не зависимо от формы собственности самостоятельно определяет направление своих расходов, источники их финансирования, руководствуясь стремлением к максимизации прибыли. Самофинансирование. Данный принцип означает полную окупаемость затрат, связанных с производством и реализацией продукции, инвестированием и развитием производства за счет собственных средств, а в случае необходимости – за счет привлечения различного рода кредитных ресурсов. Материальная ответственность – означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности. Материальная заинтересованность. Стимулирования предпринимательской инициативы отдельных работников и достойной оплаты труда, а также за счет оптимизации налоговой системы и установления экономики обоснованных пропорций в распределении прибыли. Обеспечение финансовых резервов. Объективная необходимость реализации этого принципа продиктована стремлением к формированию финансовых резервов и аналогичных им по содержанию фондов с целью гарантирования возможности осуществления непрерывной деятельности в условиях действия различного рода рисков. Резервируемые средства должны быть достаточны для покрытия возможного ущерба, находиться в ликвидной форме и по возможности приносить доход. Необходимость контроляза финансово-хозяйственной деятельностью предприятия объективно вытекает из сущности финансов как денежных отношений. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия связана с формированием и расходованием денежных средств, а следовательно, затрагивает интересы государства, работников предприятия, акционеров и всех возможных контрагентов предприятия. Контроль проявляется через анализ финансовых показателей деятельности предприятия и меры воздействия различного содержания.

Отношения с бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами связаны с перечислением налогов и отчислений. Именно эти отчисления составляют основную часть поступлений в федеральный, региональный и местный бюджеты.
Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на страхование имущества предприятия, финансовых рисков и т. п.
Финансовые отношения предприятий с банками связаны, прежде всего, с организацией безналичных расчетов предприятия, а также с получением и погашением кредитов и займов. Банки в настоящее время оказывают предприятиям и другие услуги, в том числе лизинг, факторинг, форфейтинг, траст (доверительное управление).
Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами.

Государственное регулирование финансов организаций необходимо потому, что благодаря ему можно гарантировать соблюдение организациями установленного правопорядка, а также быть уверенными в экономической обоснованности, эффективности и соответствия государственным задачам осуществляемых предприятием действий.

Финансовый контроль со стороны государства за финансами организаций выражается в:

- Проведении проверок выполнения финансовых обязательств, которые имеются у организаций перед гражданами, другими организациями, органами местного самоуправления и государством.

- Проверке того, насколько правильно используют государственные предприятия, учреждения и организации денежные ресурсы, находящиеся в их оперативном управлении и хозяйственном ведении. К таким денежным ресурсам можно отнести банковские ссуды, внебюджетные средства и т.п.

- Проверке, соблюдают ли организации правила совершения финансовых операций, а также хранения денежных средств и расчетов.

- Выявлении внутренних производственных резервов.

- Предупреждении и устранении нарушений в области финансовой дисциплины.

В случае, если выявляются нарушения, государство принимает меры воздействия по отношению к организациям, подразумевающие полное возмещение материального ущерба, нанесенного государству, а также гражданам и другим организациям.

Финансы организаций как составная часть финансовой системы национальной экономики.

Финансы организаций являются исходной основой всей финансовой системы страны. Они занимают определяющее положение в этой системе, поскольку охватывают важнейшую часть всех денежных отношений в сфере общественного воспроизводства, где создается общественный продукт, национальное богатство и национальный доход – основные источники финансовых ресурсов страны.

6 3. Особенности финансов организаций различных организационно-правовых форм и отраслей экономики.

Формы предпринимательской деятельности в Российской Федерации: физические лица, юридические лица.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ, действующим с начала 1995 г., предпринимательскую деятельность могут вести:

- отдельные физические лица (граждане) без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

- юридические лица.

Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управле­нии обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом. Оно вправе от своего имени приобретать и осу­ществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица имеют самостоятельный баланс или смету.

В зависимости от целей предпринимательской деятельности, хозяйствующие субъекты, являющиеся юридическими лицами, разделяются на организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности – коммерческие организации, либо не имеющие извлечение прибыли в качестве такой цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками – некоммерческие организации. Организационно-правовые формы хозяйствующих субъектов. Сравнительная характеристика финансов организаций различных организационно-правовых форм Организационно-правовая форма хозяйствования – это способ закрепления и использования имущества хозяйствующим субъектом и вытекающие из этого его правовое положение и цели предпринимательской деятельности. Акционерное общество (АО) — общество, уставный (акционер­ный) капитал которого разделен на определенное число акций. Акци­онеры (участники акционерного общества) не отвечают по обязатель­ствам акционерного общества и несут ответственность в пределах сто­имости принадлежащих им акций. Право на долю собственности ак­ционера подтверждается его долей в акционерном капитале. Каждому держателю акций принадлежит часть имущества акционерного обще­ства в соответствии с долей его акций в общем количестве акций, выпущенных в обращение. В этом смысле у акционерного общества нет собственного имущества. Правовое положение акционерного об­щества определяется Гражданским кодексом РФ и Федеральным за­коном «Об акционерных обществах» Открытое акционерное общество (ОАО) — общество, участни­ки которого могут продавать принадлежащие им акции без согласия других акционеров. Открытое акционерное общество может прово­дить открытую подписку на выпускаемые им акции и осуществлять их свободную продажу на фондовом рынке на условиях, устанавли­ваемых законом и иными правовыми актами. Открытое акционер­ное общество обязано ежегодно публиковать годовой отчет, бухгал­терский баланс, счет прибылей и убытков и другие сведения, касаю­щиеся финансового состояния акционерного общества, в открытой печати в целях предоставления необходимой информации ее вне­шним пользователям. Публичная отчетность акционерного общества должна быть удостоверена аудиторской проверкой. При учреж­дении акционерного общества все его акции должны быть распреде­лены среди участников. Закрытое акционерное общество (ЗАО) — общество, акции ко­торого распространяются только среди его учредителей или иного, заранее определенного круга лиц. Такое общество не вправе прово­дить открытую подписку на выпускаемые им акции либо иным спо­собом предлагать их для приобретения неограниченному кругу лиц. Акционеры закрытого акционерного общества обладают преимуще­ственным правом приобретения акций, продаваемых другими акци­онерами. Уставный капитал закрытого акционерного общества не может быть менее 100 минимальных размеров оплаты труда, уста­новленных на момент его регистрации. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — обще­ство, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капи­тал которого разделен на доли в размерах, определенных учредитель­ными документами. В отличие от полного товарищества участники общества с ограниченной ответственностью отвечают по его обяза­тельствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью обще­ства, в пределах стоимости внесенных ими вкладов, что является важ­ным преимуществом по сравнению с полным товариществом. Участ­ники, внесшие вклад не в полном объеме, несут солидарную ответственность по обязательствам общества также и в пределах стоимос­ти неоплаченной части вклада. Производственный кооператив (артель) — добровольное объе­динение граждан на основе членства для совместной производствен­ной или иной хозяйственной деятельности, основанное на их личном трудовом или ином участии и объединении имущественных па­евых взносов. Как видим, в отличие от рассмотренных форм хозяй­ствования членство в кооперативе предполагает личное трудовое уча­стие в его деятельности. Эта форма предпринимательской деятель­ности характерна для производства, переработки, сбыта промыш­ленной, сельскохозяйственной и иной продукции, торговли, быто­вого обслуживания, выполнения работ и оказания услуг. Полное товарищество — это объединение граждан, которые за­нимаются предпринимательской деятельностью в соответствии с за­ключенным между ними учредительным договором от имени това­рищества и несут ответственность по его обязательствам принадле­жащим им имуществом. Управление деятельностью полного товари­щества осуществляется по общему согласованию всех участников.

Товарищество на вере (коммандитное товарищество) — това­рищество, в котором наряду с полными товарищами имеются участ­ники-вкладчики (коммандитисты). Вкладчиками могут выступать как физические, так и юридические лица. Товарищество на вере созда­ется и осуществляет свою деятельность на основании учредительно­го договора. Унитарное предприятие — коммерческая организация, не наде­ленная правом собственности на закрепленное за ней собственни­ком имущество. Имущество унитарного предприятия является неде­лимым и не может быть распределено по вкладам или паям. Разли­чают унитарные предприятия на праве хозяйственного ведения и на праве хозяйственного управления. К числу унитарных предприятий относятся государственные и муниципальные предприятия. Соот­ветственно и имущество, выделяемое унитарному предприятию, на­ходится в государственной или муниципальной собственности. Общественными и религиозными организациями (объединениями) признаются добровольные объединения граждан, созданные в установленном законом порядке на основе общности их интересов для удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей. Деятельность общественных организаций регламентируется фед. законами «Об общественных объединениях», «О политических партиях», «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» и др., религиозных объединений – Федеральным законом «О свободе совести и о религиозных объединениях».