Оценка бюджетной эффективности проекта.

Как правило, бюджетная эффективность оценивается в бизнес-плане по требованию органов государственного и регионального управления. Показатели бюджетной эффективности рассчитываются на основании определения потока бюджетных средств.

К притокам средств для расчета бюджетной эффективности относятся притоки от налогов, акцизов, пошлин, сборов и отчислений во внебюджетные фонды, установленных действующим законодательством.

К оттокам бюджетных средств относятся предоставление бюджетных ресурсов в виде инвестиционного кредита, на безвозмездной основе (субсидирование) и т.д.

В данном случае поток бюджетных средств будет складываться только из притоков средств, т.к. данный проект не имеет государственной поддержки.

Таким образом, необходимо рассчитать налоги предприятия.

Основной налог – это НДС, который предприятие должно перечислить в бюджет.

НДСб=НДСпол –НДСупл (8.14)

НДСпол – сумма НДС, полученная от покупателей в составе выручки от продажи продукции

НДСупл – сумма НДС, уплаченная поставщикам материальных ресурсов.

НДСпол рассчитан и представлен в Таблице 8.10.

Рассчитаем НДСупл_. Для этого нам необходимо узнать, сколько предприятие перечислило денежных средств поставщикам за материальные ресурсы. Материальные затраты, на пароизоляцию и базальтовую теплоизоляцию представлены в Таблице 7.8 и Таблице 7.9, там они указаны с НДС.

МЗ=Затраты на приобретение продукции/1, 18(8.15)

Где Затраты на приобретение продукции – это те же материальные затраты, но с НДС.

МЗ(1 год) = 9566, 50/1, 18=8107, 20 тыс. руб.

НДСупл = МЗ× 0, 18 (8.16)

НДСупл(1 год) = 8107, 20× 0, 18=1459, 30 тыс. руб.

НДСб(1 год)=2805, 73-1459, 30=1346, 43 тыс. руб.

Остальные значения рассчитаны аналогично и представлены в Таблице 8.13.

Таблица 8.13.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет

Тыс. руб.

Определим налог на имущество по следующей формуле:

Ним = 0, 022× ОФ^срг_ост (8.17)

где ОФ^срг_ост – среднегодовая остаточная стоимость основных фондов

ОФ^срг_ост = (ОФ^нг_ост+ОФ^кг_ост)/2 (8.18)

Где ОФ^нг_ост – остаточная стоимость основных фондов на начало года

ОФ^кг_ост – остаточная стоимость основных фондов на конец года

ОФ^кг_ост (1 год)= 350, 70-35, 07=315, 63 тыс. руб.

ОФ^срг_ост (1 год)= (350, 70+315, 63)/2=333, 17 тыс. руб.

Ним (1 год)=333, 17× 0, 022=7, 34 тыс. руб.

ОФ^нг_ост (2 год)= 339, 30 тыс. руб.

Налог на имущество изменяется в соответствии с темпом инфляции, так как больше оборудования не докупали.

Таблица 8.14.

Расчет налога на имущество

Тыс. руб.

Определим величину СВФ.

СВФ = ФОТ× 0, 34 (8.19)

Где ФОТ – фонд оплаты труда

Фонд оплаты труда на начало первого года составил 936 тыс. руб., значит, отчисления в СВФ будут равны:

СВФ(1 год)= 936× 0, 34=318, 24 тыс. руб.

Определим величину отчислений в ФСС:

Предприятие относится к 1 классу, поэтому ставка ФСС 0, 2 %

ФСС=ФОТ× 0, 002 (8.20)

ФСС(1 год)= 936× 0, 002=1, 87 тыс. руб.

НДФЛ =0, 13× ФОТ (8.21)

НДФЛ(1 год)=936× 0, 13=121, 68 тыс. руб. на начало 2012 года

Составим таблицу потоков денежных средств в бюджет.

Таблица 8.15.

Поток денежных средств в бюджет за период 1 - 5 гг

Тыс. руб.

Теперь рассчитаем бюджетный эффект по формуле:

NPV_б = ∑ CF_бt × a_t (8.22)

Где NPV_б – бюджетный эффект

CF_бt – поток денежных средств в бюджет

a_t - коэффициент дисконтирования

NPV_б = 2010, 86+1942, 48+2218, 10+2795, 77+3203, 35=12170, 56тыс. руб.