Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Тема 1. Основы бухгалтерского учета в банках
|
|
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ФИЛИАЛ
ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПРИБОРОСТРОЕНИЯ И ИНФОРМАТИКИ»
В. г. Ставрополе
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ПРАКТИКУМ
по дисциплине «Учет в банках»
для студентов специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Ставрополь, 2013 г.
Рекомендовано к изданию кафедрой
«Экономика и бухгалтерский учет»
Протокол № 6 от 24.01. 2013 г.
Практикум для выполнения практических заданий по дисциплине «Учет в банках» для студентов очной, заочной и сокращенной форм обучения специальности 080109.65 – «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/Сост. Медведева В. Н. – Ставрополь: филиал ГОУ ВПО МГУПИ, 2013 – 32 с.
В практикуме приведены задания для практических занятий и самостоятельной работы по дисциплине «Учет в банках».
Тема 1. Основы бухгалтерского учета в банках
Задание 1. Определить о каком принципе бухгалтерского учета в банках идет речь:
а) Этот принцип предполагает, что банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем.
__________________________________________________________________
б) Принцип __________________________________________________
предполагает, что банки должны постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или правовом механизме. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость с отчетами предыдущего периода.
в) В соответствии с принципом ________________________ активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению банка риски на следующие периоды.
г) Отражение финансовых результатов операций (доходов и расходов) в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов) и в том периоде, к которому они относятся формируют принцип _________________________
д) Принцип ____________________________________________ означает, что операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.
е) В соответствии с принципом _____________________________________________ счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.
ж) Принцип ____________________________________________________ означает, что остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.
з) Принцип ____________________________________________________ предполагает, что операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.
и) В соответствии с принципом _________________________________ отчеты должны достоверно отражать операции банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции банка.
Задание 2. В таблице приведена примерная схема построения учетно-операционного аппарата банка. Вписать недостающие названия отделов или их функции
| Название отдела | Функции отдела |
| Отдел учета кассовых операций | |
| Оформление документов по учету основных средств, материалов и контроль за ними, а также расчет заработной платы и т. п. | |
| Учет операций с иностранной валютой по срочным и кассовым сделкам, отчетность по ведению открытой валютной позиции и т. п. | |
| Отдел учета ценных бумаг и вложений | |
| Отдел отчетности и анализа | |
| Головные функции операционного и бухгалтерского учета расчетных операций | |
| Отдел межфилиального учета |
Тема 2. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Баланс банка
Задание 1. Определить шифр счета и принадлежность счета по отношению к балансу
| № п/п | Название счета | Шифр счета | Раздел баланса |
| Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества | |||
| Касса кредитных организаций | |||
| Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | |||
| Средства бюджетов субъектов Российской Федерации | |||
| Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности - на срок до 30 дней | |||
| Долговые обязательства кредитных организаций | |||
| Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) | |||
| Эмиссионный доход | |||
| Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок от 181 дня до 1 года | |||
| Выпущенные облигации со сроком погашения от 91 до 180 дней | |||
| Налог на добавленную стоимость, полученный | |||
| Основные средства (кроме земли) | |||
| Материальные запасы - Инвентарь и принадлежности | |||
| Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности – финансовые организации | |||
| Капитал в управлении (учредители) | |||
| Доходы от переоценки ценных бумаг | |||
| Депозиты Минфина России - до востребования | |||
| Амортизация нематериальных активов | |||
| Доходы будущих периодов по кредитным операциям | |||
| Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – до вотребования |
Задание 2. Определить шифр счета и принадлежность счета по отношению к балансу
| № п/п | Название счета | Шифр счета | Раздел баланса |
| Расчеты с прочими кредиторами | |||
| НДС, уплаченный | |||
| Выпущенные сберегательные сертификаты со сроком погашения от 31 до 90 дней | |||
| Расчеты с валютными и фондовыми биржами | |||
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | |||
| Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям на срок свыше 3 лет | |||
| Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам государственным внебюджетным фондам | |||
| Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям на срок от 91 до 180 дней | |||
| Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности на срок от 31 до 90 дней | |||
| Аккредитивы к оплате | |||
| Счета коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности | |||
| Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 181 дня до 1 года | |||
| Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | |||
| Расчеты с филиалами, расположенными в РФ | |||
| Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям | |||
| Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - на срок от 181 дня до 1 года | |||
| Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах | |||
| Золото | |||
| Касса обменных пунктов | |||
| Резервный фонд |
Задание 3. Определить шифр счета и составить баланс кредитной организации ООО «Банкир»
Остатки на счетах ООО «Банкир» на 01.04.2012 г.
| № п/п | Название счета | Сумма, тыс. руб. | Шифр счета |
| Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Касса кредитных организаций | |||
| Добавочный капитал | |||
| Денежные средства в банкоматах | |||
| Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | |||
| Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг | |||
| Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России | |||
| Нераспределенная прибыль | |||
| Прочие привлеченные средства кредитных организаций на срок от 8 до 30 дней | |||
| Резервный фонд | |||
| Денежные средства в пути | |||
| Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации (А) | |||
| Депозиты в Банке России на срок от 2 до 7 дней | |||
| Кредит, предоставленный кредитной организации при недостатке средств на корреспондентском счете (" овердрафт") | |||
| Средства федерального бюджета | |||
| Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности – финансовые организации | |||
| Средства бюджетов субъектов Российской Федерации | |||
| Счета физических лиц – индивидуальных предпринимателей | |||
| Инкассированная денежная выручка | |||
| Депозиты Минфина России - до востребования | |||
| Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности на срок от 31 до 90 дней | |||
| Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности на срок от 1 года до 3 лет | |||
| Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности на срок свыше 3 лет | |||
| Кредит «овердрафт», предоставленный финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | |||
| Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 181 дня до 1 года | |||
| Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам | |||
| Долговые обязательства Банка России | |||
| Выпущенные облигации со сроком погашения от 31 до 90 дней | |||
| Прибыль прошлого года | |||
| Основные средства (кроме земли) | |||
| Инвентарь и принадлежности | |||
| Счета коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||
| Материалы | |||
| Нематериальные активы | |||
| Акции дочерних и зависимых организаций |
Баланс ООО «Банкир» на 01.04.2012 г.
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| Итого | Итого |
Задание 4. Определить шифр счета и составить баланс кредитной организации ООО «Альфа»
Остатки на счетах ООО «Альфа» на 01.04.2012 г.
| № п/п | Название счета | Сумма, тыс. руб. | Шифр счета |
| Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме ООО | |||
| Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах | |||
| Эмиссионный доход | |||
| Касса кредитных организаций | |||
| Долговые обязательства кредитных организаций | |||
| Природные драгоценные камни | |||
| Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | |||
| Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации (П) | |||
| Резервы на возможные потери по расчетам по ценным бумагам | |||
| Счета участников РЦ ОРЦБ | |||
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России | |||
| Кредиты полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 181 дня до 1 года | |||
| Депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок на срок от 8 до 30 дней | |||
| Прочие размещенные средства в кредитных организациях на срок свыше 3 лет | |||
| Средства местных бюджетов | |||
| Депозиты в Банке России на срок от 91 до 180 дней | |||
| Средства ПФ РФ | |||
| Счета негосударственных коммерческих организаций | |||
| Аккредитивы к оплате | |||
| Депозиты негосударственных финансовых организаций на срок до 30 дней | |||
| Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности на срок от 91 до 180 дней | |||
| Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций на срок свыше 3 лет | |||
| Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней | |||
| НДС, уплаченный | |||
| НДС, полученный | |||
| Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - на срок от 181 дня до 1 года | |||
| Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам государственным внебюджетным фондам | |||
| Выпущенные сберегательные сертификаты со сроком погашения от 181 дня до 1 года | |||
| Земля | |||
| Оборудование к установке | |||
| Доходы будущих периодов по другим операциям | |||
| Доходы от переоценки ценных бумаг | |||
| Материальные запасы | |||
| Акции дочерних и зависимых кредитных организаций | |||
| Основные средства (кроме земли) |
Баланс ООО «Альфа» на 01.04.2012 г.
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| Итого | Итого |