Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Тема 6. Учет расчетных операций
|
|
Задание 1. Составить корреспонденцию счетов по учету расчетов чеками
| № п\п | Содержание операции | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| Оприходованы бланки чеков | ||||
| Выданы чеки: | ||||
| Депонированы средства негосударственной коммерческой организации для расчетов чеками | ||||
| Оплачены поступившие чеки: а) от клиентов другого банка б) от клиентов данного банка | ||||
| Возвращены неиспользованные депонированные средства |
Задание 2. Остаток средств на расчетном счете ООО «Космос» на 01. 04. 2012 г. составлял 5230 тыс. руб. В этот день по счету организации были совершены следующие операции. Необходимо составить бухгалтерские проводки, определить остаток по расчетному счету ООО «Космос».
| № п\п | Содержание операции | Сумма, тыс.руб. | Дт | Кт |
| Выдано по денежному чеку наличными на заработную плату | ||||
| По платежному поручению перечислен НДФЛ | ||||
| По реестру с приложенными к нему документами на отгруженные товары зачислены средства с аккредитива покупателя | ||||
| Оплачено платежное поручение иногороднего поставщика за ТМЦ | ||||
| Зачислено в оплату платежного поручения | ||||
| Зачислен платеж за поставленные товары по платежному поручению |
Остаток на расчетном счете на конец дня составил ______________________
Задание 3. Составить корреспонденцию счетов по учету средств на расчетном счете клиента
| № п\п | Содержание операции | Сумма, тыс.руб. | Дт | Кт |
| По денежному чеку выданы наличные деньги на заработную плату | ||||
| Оплачена банковская комиссия за расчетно-кассовое обслуживание | ||||
| По платежному поручению перечислен налог в местный бюджет | ||||
| Оплачено платежное поручение в адрес иногороднего поставщика товарно-материальных ценностей | ||||
| Согласно заявлению клиента открыт аккредитив | ||||
| По мемориальному ордеру зачислен остаток неиспользованного аккредитива | ||||
| По срочному обязательству перечислены средства на погашение кредита, выданного на 3 месяца негосударственной коммерческой организации |
Задание 3. Составить корреспонденцию счетов по учету безналичных расчетов физических лиц
| № п\п | Содержание операции | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| Приняты денежные средства от физического лица в кассу банка для перевода в другой банк без открытия банковского счета | ||||
| Перечислены принятые от физического лица денежные средства по назначению | ||||
| Зачислены денежные средств, поступившие в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета | ||||
| Списаны денежные средства со счета негосударственной коммерческой организации для перечисления на депозитный счет физического лица в том же банке | ||||
| Списаны денежные средства со счета негосударственной нккоммерческой организации для перечисления на текущий счет физического лица в другом банке | ||||
| Зачислены денежные средств на счета физических лиц в банке получателя согласно полученному реестру | ||||
| Депонированы средства физических лиц для расчетов чеками: | ||||
| Оплачены поступившие чеки от клиентов - физических лиц другого банка | ||||
| Оплачены поступившие чеки от клиентов - физических лиц данного банка | ||||
| Возвращены неиспользованные депонированные средства |
Задание 4. Определить очередность списания средств со счета организации при недостаточности денежных средств на счете для оплаты всех платежных документов:
- платежное поручение на перечисление взносов в ПФ РФ
- платежное поручение на перечисление денежных средств по исполнительным листам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью
- денежный чек на выплату выходного пособия
- платежное поручение на перечисление страховых взносов
- платежное поручение на оплату требований поставщика
- платежное поручение на перечисление средств в Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования
Задание 5. Представить на рисунке последовательность осуществления расчетов с использованием платежных поручений, используя приведенные этапы расчетов
Рисунок 1 – Схема расчетов при помощи платежных поручений
- Сообщение получателю о зачислении денег на его счет (в выписке банка).
- Возврат банком последнего экземпляра платежного поручения с отметкой о выполнении приказа владельца счета.
- Пересылка платежного поручения в банк, обслуживающий получателя, для зачисления денег на его счет.
- Представление в банк платежного поручения.
Задание 6. Представить на рисунке последовательность осуществления расчетов с использованием платежных требований, используя приведенные этапы расчетов
Рисунок 2 – Схема расчетов при помощи платежных требований
- Возврат банком поставщику последнего экземпляра платежного
требования с отметкой о приеме документов
- Передача поставщиком документов на инкассо
- Отправка поставщиком товаров покупателю (оказание услуг)
- Возврат оплаченных документов в банк, обслуживающий поставщика.
- Отправка документов в банк, обслуживающий плательщика.
- «Молчаливый акцепт» или письменный отказ от акцепта.