Аналіз доходів та витрат

Для підвищення фінансової стійкості підприємства важливе значен­ня має зростання його доходів, а як наслідок - і прибутковос­ті порту, що є одним із основних, джерел поповнення власного капіталу.

Почнемо цей аналіз з вивчення динаміки доходів підприємства. У своїй діяльності, згідно зі звітними даними, Ізмаїльський порт отримує наступні види доходів: дохід від реалізації продукції, чистий дохід від реалізації, інші операційні доходи та інші доходи. Вони представлені у таблиці 2.12.

Таблиця 2.12

Доходи ІзМТП, тис. грн.

З даних таблиці видно, що доходи порту з кожним роком зростають. Основу доходів порту складають доходи від реалізації, тобто доходи від надання портом послуг. Найменшу частку мають інші доходи. Це говорить про те, що Ізмаїльський порт крім основної діяльності, виконує інші роботи, які приносять дохід, а в майбутньому прибуток.

Тепер перейдемо до аналізу витрат порту, якому приділимо більше уваги. Аналіз витрат порту необхідно зробити для встановлення витратної частини бюджету порту та для визначення структурних складових витрат.

Аналіз витрат за статтями витрат на основну діяльність порту можна представити у вигляді таблиці 2.13.

Таблиця 2.13

Аналіз витрат за статтями на основну діяльність порту

Згідно цієї таблиці щороку йде постійне збільшення витрат порту. Заробітна платня у 2010 році збільшилася на 126, 3% у порівнянні з 2009 роком. Темп росту витрат на соціальне страхування у 2009 році склав 126, 8%, а у 2010 році - 130, 1%. Зменшилися тільки загально - експлуатаційні витрати: у 2010 році вони склали 95, 6% у порівнянні з 2009 роком.

Але для більш повної картини стосовно витрат порту розглянемо структуру цих витрат. Аналіз структури витрат на основну діяльність порту за статтями представимо графічно. Причому для кожного року складемо окремий графік.

Рис. 2.4. Структура витрат порту за 2008 рік.

Основну частину витрат у 2008 році склали заробітна платня та інші витрати. Третє місце зайняло соціальне страхування. Найменший відсоток належить колективному харчуванню.

Рис. 2.5. Структура витрат порту за 2009 рік.

Як і в попередньому році, заробітна платня займає перше місце, та починає проявлятися тенденція до їх збільшення. Також збільшилися витрати на соціальне страхування та інші витрати.

Рис 2.6. Структура витрат порту за 2010 рік

В 2010 році основну частину витрат основної діяльності порту склали витрати на заробітну платню - майже 31, 99%, та інші витрати - 24, 93%. На третьому місці знаходяться витрати на соціальне страхування, які складають 12, 68% від суми витрат на основну діяльність порту за 2010 рік. Структурна складова заробітної платні підвищилась з 28, 96% (у 2007 році) до 31, 99% у 2010 році. Найменшу питому вагу у витратах на основну діяльність порту має колективне харчування, та складає 0, 17%.

Тепер перейдемо до прибутків Ізмаїльського порту. Складемо таблицю 2.14., у якій представимо їх динаміку.

Таблиця 2.14

Динаміка прибутку порту

Аналіз динаміки валових прибутків порту свідчить про те, що у 2010 році темп росту валових прибутків склав 113, 6% порівняно з попереднім 2009 роком, відхилення становить 1410, 8 тис. грн. Чистий прибуток порту в 2009 році склав на 295, 36 тис. грн. більше, ніж у 2008 році. Темп росту чистого прибутку порту склав у 2010 році 426, 9% порівняно з попереднім 2009 роком. В абсолютному значенні відхилення становить 1470, 48 тис. грн.

З цих даних також можна зробити висновок, що з кожним роком збільшуються прибутки порту. В порівнянні з 2008 роком чистий прибуток порту у 2010 році збільшився з 154, 48 тис. грн. до 1920, 32 тис. грн.