Механизм организации и проведения валютно-обменных операций

Валютно-обменные операции в банках Республики Беларусь осуществляются в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь, Законом Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22 июля 2003 г., № 226-З (с изм. и доп.) и другими законодательными и нормативными документами Национального банка Республики Беларусь, а также внутренними нормативными документами банков, регламентирующими порядок осуществления операций в иностранной валюте.

Классификация валютно-обменных операций представлена на рисунке 2.

В соответствии с указанными нормативно-правовыми актами к наиболее общим правилам осуществления валютных операций на территории Республики Беларусь относятся следующие:

· лицензирование деятельности банков на проведение валютных операций и предоставление им статуса уполномоченных банков;

· проведение всех валютных операций исключительно через уполномоченные банки и осуществление последними контроля за соблюдением проводимых клиентами операций;

· использование при проведении расчетов в иностранной валюте специальных, надлежащим образом оформленных банковских документов, содержащих информацию о валютных операциях;

· проведение расчетов в иностранной валюте через валютные счета в уполномоченных банках.

Операции по покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке резидентами осуществляются для проведения следующих валютных операций:

· осуществление расчетов по экспортно-импортным сделкам товаров (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг;

· уплата налогов, сборов, пошлин, иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также на счета органов взыскания или уполномоченных взимать платежи в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их только в иностранной валюте предусмотрена законодательством Республики Беларусь;

· оплата расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь (служебные командировки за границу, выдача под отчет водителям регулярных международных линий для оплаты расходов за пределами Республики Беларусь и пр.);

· погашение банковских кредитов в иностранной валюте, а также исполнение обязательств в рамках договоров поручительства по таким кредитным договорам;

· осуществление расчетов по арендным и лизинговым сделкам;

· осуществление расчетов по договорам страхования;

· осуществление платежей нерезиденту по выплате дивидендов и иных доходов по инвестициям;

· осуществление операций неторгового характера;

· иные валютные операции при наличии разрешения Национального банка на покупку иностранной валюты.

Механизм проведения валютно-обменных операций зависит от того, на каком рынке они осуществляются: на биржевом или внебиржевом валютных рынках.

Биржевой валютный рынок – это часть внутреннего рынка Республики Беларусь, на которой валютно-обменные операции совершаются банками на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа». Биржа при проведении торгов иностранными валютами организует торги и производит расчет требований и обязательств участников торгов по результатам торгов, формирует биржевые свидетельства и другие отчетные документы.

Отношения биржи с участниками торгов строятся на основе договоров.

Участники торгов осуществляют валютно-обменные операции на бирже через своих трейдеров - работников участника торгов, заключающих сделки покупки, продажи, конверсии иностранной валюты на торгах от имени участника торгов по доверенности участника торгов.

Банки осуществляют валютно-обменные операции на биржевом валютном рынке от своего имени и за свой счет либо от своего имени, но по поручению и за счет своих клиентов. Покупка-продажа иностранной валюты на биржевом валютном рынке осуществляется субъектом валютных операций – резидентом только через исполняющий банк.

Биржевые сделки с иностранной валютой заключаются на основании поданных участниками торгов в торговую систему заявок на покупку, продажу, конверсию иностранной валюты. Заявка представляет собой предложение на покупку, продажу, конверсию иностранной валюты, содержащее все существенные условия биржевой сделки, и означает согласие участника торгов заключить сделку на указанных в ней условиях.

При покупке иностранной валюты на биржевом валютном рынке:

1) субъект валютных операций – резидент представляет в исполняющий банк заявку на покупку иностранной валюты в двух экземплярах, а также копии документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты;

2) в исполняющем банке при принятии к исполнению заявки на покупку на двух ее экземплярах делается отметка об обоснованности покупки иностранной валюты и принятии ее к исполнению, а также указываются должность, фамилия и инициалы работника исполняющего банка, которые заверяются его подписью и штампом банка;

3) первый экземпляр заявки на покупку возвращается субъекту валютных операций – резиденту, второй экземпляр остается в исполняющем банке.

Продажа (конверсия) иностранной валюты на биржевом валютном рынке осуществляется субъектом валютных операций – резидентом через банк, в котором открыт счет в иностранной валюте, с которого проводится продажа (конверсия) иностранной валюты.

При продаже (конверсии) иностранной валюты на биржевом валютном рынке:

1) субъект валютных операций – резидент представляет в банк заявку на продажу (конверсию) иностранной валюты в двух экземплярах;

2) в банке при принятии к исполнению заявки на продажу (конверсию) в заявках делается отметка о принятии их к исполнению, а также указываются должность, фамилия и инициалы работника банка, которые заверяются его подписью и штампом банка;

3) первый экземпляр заявки на продажу (конверсию) возвращается субъекту валютных операций – резиденту, второй экземпляр остается в банке.

Для участия в торгах участники торгов предварительно перечисляют денежные средства в белорусских рублях и (или) иностранной валюте на отдельные лицевые счета.

Торги иностранной валютой проводятся в торговой системе. В процессе осуществления торгов на биржевом валютном рынке складывается определенный обменный курс. Если его уровень соответствует требованиям участников торгов, валютно-обменные операции осуществляются, если нет - аннулируются. Биржевая сделка на торгах считается заключенной после удовлетворения заявки, поданной участником торгов в торговую систему, и регистрации биржевой сделки в учетном реестре.

В соответствии с учетным реестром каждому участнику торгов, заключившему сделки в торговой системе, в день проведения торгов оформляются и выдаются биржевые свидетельства, подтверждающие заключение участником торгов биржевых сделок и содержащий информацию о нетто-обязательствах участника торгов по результатам торгов.

Нетто-обязательство - образовавшееся по результатам торгов обязательство участника торгов перечислить сумму денежных средств в белорусских рублях и / или иностранной валюте Национальному банку или другому участнику торгов.

При совершении валютно-обменных операций на биржевом валютном рынке Республики Беларусь банки вправе взимать комиссионное вознаграждение в белорусских рублях или в иностранной валюте.

Согласно ст. 13 Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22 июля 2003 г. № 226-З (с изм. и доп.) в Республике Беларусь в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – резидентами действует процедура обязательной продажи на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь части выручки в иностранной валюте, полученной от внешнеторговых операций. Обязательная продажа валюты осуществляются на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» на основании Указа Президента Республики Беларусь «Об обязательной продаже иностранной валюты» от 17 июля 2006 г. № 452 (с изм. и доп.) с учетом требований, изложенных в Инструкции о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке», утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.09.2006 г. №129 (с изм. и доп.).

Для осуществления обязательной продажи экспортер представляет в уполномоченный банк не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счет следующие документы:

· реестр распределения иностранной валюты;

· платежную инструкцию в форме платежного поручения на сумму иностранной валюты, подлежащей продаже на бирже в счет обязательной продажи;

· платежное поручение на сумму иностранной валюты менее лота, установленного на торгах биржи, для продажи банку в счет обязательной продажи;

· платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на счет юридического лица или индивидуального предпринимателя, к которому открыт транзитный счет, на сумму, остающуюся после обязательной продажи.

Обязательной продаже подлежит 30% поступившей валютной выручки, за исключением выручки в иностранной валюте:

· поступающей организациям электросвязи и почтовой связи и направляемой ими в течение 30 дней со дня поступления на счет для оплаты счетов за услуги международной связи;

· поступающей юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, имеющим специальные разрешения (лицензии) на осуществление перевозок пассажиров и грузов всеми видами транспорта, транспортно-экспедиционной деятельности, и направляемой ими в течение 30 дней со дня поступления на счет для оплаты расходов на транспортировку, страхование и экспедирование пассажиров и грузов, а также на уплату налогов и сборов в иностранной валюте, связанных с транспортировкой пассажиров и грузов;

· подлежащей перечислению и перечисляемой в течение 30 дней со дня поступления на счет согласно договорам поручения либо комиссии с нерезидентами в ходе осуществления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями посреднической деятельности, которая непосредственно связана со сделками, по которым получена выручка в иностранной валюте;

· перечисляемой на специальный счет в течение 7 рабочих дней со дня ее поступления на счет в целях аккумулирования денежных средств для направления их на погашение задолженности в иностранной валюте по кредитам, займам, предоставленным по решению Президента Республики Беларусь, Правительства Республики Беларусь или под гарантию Правительства Республики Беларусь и пр.

Обязательная продажа части валютной выручки на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» осуществляется в общеустановленном для торгов порядке.

Внебиржевой валютный рынок – часть внутреннего валютного рынка Республики Беларусь, на которой валютно-обменные операции совершаются непосредственно между банками, между банками и субъектами валютных операций, между банками и банками-нерезидентами.

В соответствии с постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 7 сентября 2011 г. № 398 «О сделках купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке» на внебиржевом валютном рынке осуществляются следующие сделки купли-продажи иностранной валюты:

· покупка иностранной валюты банками у субъектов валютных операций в сумме не более лота, установленного на биржевых торгах, одной из иностранных валют в день по каждому субъекту валютных операций;

· продажа иностранной валюты банками субъектам валютных операций в сумме не более лота, установленного на биржевых торгах, одной из иностранных валют по каждому контракту (сделке, операции), но не более лота, установленного на биржевых торгах, в день по каждому субъекту валютных операций;

· купля-продажа иностранной валюты между банками, между банками и банками-нерезидентами.

Валютно-обменные операции на внебиржевом валютном рынке Республики Беларусь осуществляются только через банки на основании договора между участниками валютно-обменных операций.

Договор между участниками валютно-обменной операции должен содержать согласие субъекта валютных операций – резидента на осуществление обратной продажи иностранной валюты в случае непредставления в исполняющий банк заявки на продажу и (или) платежного поручения на перевод с продажей неиспользованного остатка иностранной валюты по биржевому курсу, сложившемуся на торгах в день осуществления обратной продажи.

На внебиржевом валютном рынке валютно-обменные операции осуществляются субъектом валютных операций, банком-нерезидентом только непосредственно с банком, а также осуществляются валютно-обменные операции между банками.

На внебиржевом валютном рынке курс устанавливается, как правило, участниками валютно-обменной операции. Национальный банк вправе устанавливать предельные значения курсов покупки, продажи, конверсии иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь.

В целях выравнивания условий совершения операций покупки-продажи иностранной валюты на различных сегментах валютного рынка постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 мая 2011 г. № 188 «Об установлении обменных курсов при совершении валютно-обменных операций на внутреннем валютном рынке» установлены предельные значения обменных курсов, по которым могут осуществляться покупка-продажа и конверсия иностранной валюты на внебиржевом рынке и рынке наличной иностранной валюты. Так, с 24 мая 2011 г. они не могут отличаться более чем на 2 % в ту или иную сторону от официального курса белорусского рубля, установленного Национальным банком (при конверсии - от кросс-курса, рассчитанного на основе официальных курсов белорусского рубля к соответствующим валютам).

Основанием для покупки иностранной валюты является разрешение Национального банка на покупку иностранной валюты.

На внебиржевом валютном рынке субъект валютных операций – резидент вправе приобрести иностранную валюту у банка, являющегося исполняющим банком, либо у банка-продавца, а именно:

· у исполняющего банка покупка иностранной валюты совершается с зачислением приобретенной иностранной валюты на специальный счет субъекта валютных операций – резидента либо с осуществлением перевода с покупкой;

· у банка-продавца покупка иностранной валюты совершается только с зачислением приобретенной иностранной валюты на специальный счет субъекта валютных операций – резидента в исполняющем банке.

При покупке иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке у исполняющего банка:

1) субъект валютных операций – резидент представляет в исполняющий банк заявку на покупку в двух экземплярах, а также копии документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты;

2) в исполняющем банке при принятии к исполнению заявки на покупку на двух ее экземплярах делается отметка об обоснованности покупки иностранной валюты и принятии ее к исполнению, а также указываются должность, фамилия и инициалы работника исполняющего банка, которые заверяются его подписью и штампом исполняющего банка;

3) первый экземпляр заявки на покупку возвращается субъекту валютных операций – резиденту, второй экземпляр остается в исполняющем банке.

Заявка на покупку иностранной валюты помимо наименования субъекта валютных операций, банковских реквизитов и подписей его должностных лиц и печати в обязательном порядке должна содержать данные о сумме покупки в иностранной валюте и (или) сумме белорусских рублей, направляемых на покупку иностранной валюты, целевом направлении покупаемой иностранной валюты и пр.

Зачисленная на специальный счет иностранная валюта должна быть использована субъектом валютных операций – резидентом в течение 7 рабочих дней начиная со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет.

В случае неиспользования приобретенной иностранной валюты до истечения установленных сроков ее хранения на специальном счете либо до истечения данных сроков после возврата субъекту валютных операций – резиденту иностранной валюты, ранее перечисленной со специального счета, субъект валютных операций – резидент обязан провести обратную продажу данной иностранной валюты исполняющему банку на биржевом или на внебиржевом валютном рынке.

Продажа (конверсия) иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь осуществляется субъектом валютных операций – резидентом по необходимости, определяемой им непосредственно.

Продажа (конверсия) иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке может осуществляться субъектом валютных операций – резидентом:

· банку, в котором открыт счет в иностранной валюте, с которого проводится продажа (конверсия) иностранной валюты путем совершения переводов с продажей (конверсией);

· банку, в котором открыт счет в белорусских рублях, на который проводится зачисление белорусских рублей после осуществления банком операции по зачислению с покупкой иностранной валюты, поступившей в пользу субъекта валютных операций – резидента;

· банку, в котором открыт счет в иностранной валюте, на который проводится зачисление иностранной валюты после осуществления банком операции по зачислению с конверсией иностранной валюты, поступившей в пользу субъекта валютных операций – резидента;

· банку, в котором не открыты счета в иностранной валюте, с которых проводится продажа (конверсия) иностранной валюты.

При продаже (конверсии) иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке банку, в котором не открыты счета в иностранной валюте, с которых проводится продажа (конверсия) иностранной валюты:

1) субъект валютных операций – резидент представляет в банк, которому осуществляет продажу (конверсию) иностранной валюты, заявку на продажу (конверсию) в двух экземплярах;

2) в банке при принятии к исполнению заявки на продажу (конверсию) на ней делается отметка о принятии к исполнению, указываются должность, фамилия и инициалы работника банка, заверяемые его подписью и штампом банка;

3) первый экземпляр заявки на продажу (конверсию) возвращается субъекту валютных операций – резиденту, второй экземпляр остается в банке.

Заявка на продажу (конверсию) валюты в обязательном порядке помимо наименования субъекта валютных операций, банковских реквизитов и подписей его должностных лиц и печати должна содержать данные о сумме подлежащей продаже (конверсии) иностранной валюты, курсе продажи (конверсии).

Перечисление иностранной валюты при ее продаже (конверсии) субъектом валютных операций – резидентом может проводиться:

· с текущего (расчетного) счета субъекта валютных операций – резидента;

· со счетов судов;

· с благотворительного счета субъекта валютных операций – резидента;

· с иных счетов субъекта валютных операций – резидента, выступающего продавцом;

· с иных счетов – при наличии разрешения Национального банка.

Зачисление белорусских рублей (иностранной валюты) при совершении субъектом валютных операций – резидентом продажи (конверсии) иностранной валюты осуществляется:

· на текущие (расчетные) счета субъекта валютных операций – резидента;

·на благотворительные счета продавца в белорусских рублях (иностранных валютах) – от продажи (конверсии) иностранной валюты, поступившей в качестве иностранной безвозмездной помощи;

· на счета по учету кредитов;

· на иные счета субъекта валютных операций – резидента, выступающего продавцом;

· на иные счета – при наличии разрешения Национального банка.

Наличные валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке осуществляются в обменном пункте, кассе банка с использованием с использованием кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем, терминалов автоматического обмена валют на основании Инструкции о порядке осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц и организации работы обменных пунктов, касс при проведении таких операций № 35 от 1 февраля 2011 г.

Обменные курсы при проведении наличных валютно-обменных операциях с физическими лицами устанавливаются и изменяются приказом или распоряжением ответственного лица банка.

Операции покупки, продажи либо конверсии иностранной валюты осуществляются по волеизъявлению клиента банка - физического лица без предъявления документа, удостоверяющего личность.

Валютно-обменные операции оформляются в соответствии с требованиями законодательства с обязательной выдачей физическому лицу чека, который должен содержать следующую информацию: дата и время проведения операции; наименование банка; место проведения операции (обменный пункт, касса, терминал автоматического обмена валют); номер обменного пункта; заводской номер кассового суммирующего аппарата; номер чека; признак выполнения операции с использованием фискального регистратора (Ф – РБ); наименование и (или) код иностранной валюты либо платежных документов в иностранной валюте; сумма иностранной валюты, белорусских рублей либо платежных документов в иностранной валюте, принятая кассиром; сумма белорусских рублей, иностранной валюты либо платежных документов в иностранной валюте, подлежащая выдаче либо перечислению; обменный курс.