Материалы судебной практики

Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 " О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // СПС «Консультант Плюс».

Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды: Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 // Вестник ВАС РФ. – 2006. - N 12.

Научная и учебная литература [1]

Дополнительная

Волкова Н.Н. Некоторые аспекты гражданско-правовой и налоговой ответственности как иллюстрация соотношения и взаимодействия частного и публичного права / Н.Н. Волкова // Фин. право. – 2004. - № 5. – С. 52 – 55.

Кустова М.В. Налоговое право России. Общая часть: учебник / М.В. Кустова, О.А. Ногина, Н.А. Шевелева; отв. ред. Н.А. Шевелева. – М.: Юристъ, 2001.

Соловьев В.А. Пеня в налоговом законодательстве / В.А. Соловьев // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2007. - № 12. – С. 10 – 16.

Стрельников В.В Налоговая ответственность: учеб. пос. / В.В. Стрельников; Воронежский гос. университет. – Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2006.

Стрельников В.В. Правовой режим пени в налоговом праве / В.В. Стрельников. – М: Статут, 2004.

Титов А.С. Налоговая обязанность и ее неисполнение как основание принуждения в налоговой сфере / А.С. Титов // Юрист. – 2005. - № 7. – С. 39 – 42.

Титов А.С. Недоимка: правовое регулирование взыскания / А.С. Титов. – М.: Центр ЮрИнфоР, 2003.

Занятие 2

Тема № 4. Реализация восстановительной налоговой ответственности

Вопросы для обсуждения

1. Правовой механизм реализации восстановительных мер принуждения: понятие, процессуальная сущность и стадии.

2. Требование об уплате налога в процессуальном механизме взыскания недоимки и пени.

3. Взыскание недоимки и пени за счет денежных средств организации и индивидуального предпринимателя.

4. Взыскание недоимки и пени за счет иного имущества организации и индивидуального предпринимателя.

5. Взыскание недоимки и пени с физических лиц. Административно-процессуальный процессуальный и арбитражный процессуальный механизм взыскания налоговых платежей.

6. Списание недоимки и пени, безнадежных к взысканию, с налогоплательщиков.

Задачи

1. Иванов не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспекция, выяснив, что у Иванова есть счёт в банке, на который зачисляется его заработная плата, направила в банк инкассовое поручение, по которому банк списал сумму задолженности Иванова перед бюджетом. Дайте юридическую оценку действиям налогового органа и банка.

2. Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки обще­ства с ограниченной ответственностью выявил, что договор о совмест­ной деятельности в действительности является притворной сделкой, прикрывающей договор поставки, с целью уклонения от уплаты налогов. В соответствии со ст. 170 ГК РФ притворная сделка ничтож­на (т.е. для признания ее недействительной не нужно решения суда — ст. 166 ГК РФ). Такая сделка не порождает юридических последствий, кроме тех, которые связаны с ее недействительностью (п. 1 ст. 167 ГК РФ). Налоговый орган вынес решение о взыскании задолженности по налогам с налогоплательщика в бесспорном порядке. Правомерны ли действия налогового органа с точки зрения нало­гового законодательства?

3. На предприятии была проведена налоговая проверка, по ре­зультатам которой составлен акт. Руководитель предприятия отка­зался поставить свою подпись под этим актом, хотя главный бух­галтер предприятия его подписал. Инспектор, проводивший про­верку, сочтя, что подписи главного бухгалтера достаточно, не стал настаивать. Правомерен ли отказ руководителя? Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы по­следствия отказа руководителя или главного бухгалтера подписать акт?

Литература: