Нормативное регулирование ведения кассовых операций юридическими лицами

В РФ действует ряд нормативных документов разного уровня, регламентирующих осуществление организациями наличных расчетов, а также порядок документального оформления кассовых операций.

Для кассовой работы организации определяют многообразные требования к работе с наличными деньгами на основании следующих документов:

– Федеральный закон от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

– Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» – определяет порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ юридическими лицами; порядок оформления приходно-расходных операций в кассах организаций; правила работы с подотчетными суммами и выдачи зарплаты из кассы; требования к установлению лимита остатка наличных денежных средств в кассе организации и ее обособленных подразделений;

– Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» – устанавливает ограничения на расходование организациями наличной выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг без ее предварительной сдачи в банк; определяет лимит наличных расчетов по одной сделке между контрагентами;

– Постановление Минтруда России от 31.12.2002 № 85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности» – перечислены должности и работы, замещаемые или выполняемые работниками, с которыми могут быть заключены письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества; утверждена типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности;

– Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» – установлены признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России, а также правила обмена поврежденных банкнот и монеты Банка России; определены повреждения, при которых банкноты и монета подлежат обмену по номиналу;

– Письмо Банка России от 15.02.2007 № 29-5-1-8/778 – отражены методические разъяснения по применению Указания № 1778-У: дано определение подделки денежного знака; установлены рекомендации по выяснению остаточной площади сильно поврежденных банкнот; описаны способы идентификации банкнот и установление их подлинности;

– Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» – регламентирует осуществление операций с наличностью, подлежащих особому контролю на предмет их законности;

– Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» – обязательное применение унифицированных форм при документальном оформлении кассовых операций;

– Постановление Госкомстата России от 01.08.2001 № 55 – рекомендует применение унифицированной формы авансового отчета;

– Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств от 13.06.1995 № 49, утвержденные Приказом Минфина России – определяют порядок и сроки проведения проверок фактического наличия денег юридическим лицом;

– Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» – подтверждает правомерность электронного документооборота кассовых и других операций.