Права и обязанности организаций при ведении кассовых операций

Касса – место для проведения кассовых операций организации, т.е. операций по выдаче и приему наличных денег и денежных документов, включающих их пересчет.

Юридическим лицам при ведении кассовых операций предоставлены следующие права:

− нанимать кассира или кассового работника с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми он должен ознакомиться под роспись. При наличии у юридического лица нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира. Кассовые операции также может проводить руководитель;

– заключать с кассиром или кассовым работником договор о полной индивидуальной материальной ответственности;

− накапливать наличные деньги в кассе сверх установленного лимита в дни выплаты заработной платы, премий, прочих выплат из фонда заработной платы, выплат социального характера. Продолжительность срока выдачи наличных денег на эти цели не может превышать 5-и рабочих дней, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты;

− устанавливать сумму и срок действия лимита остатка наличных денег в кассе и пересматривать его по своему усмотрению, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

Организации обязаны:

– создавать условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности денежных средств и денежных документов;

– знакомить с действующим законодательством о материальной ответственности за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке приема, учета, выдачи и хранения денежных средств и денежных документов;

− определять лимит остатка наличных денег в кассе и издавать приказ (распоряжение) об установлении такого лимита;

− сверхлимитную наличность хранить на расчетных счетах в обслуживающих банках;

− приходовать наличные деньги в кассу по приходным кассовым ордерам и выдавать деньги из кассы по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям или платежным ведомостям;

− вести кассовую книгу и отражать в ней все поступления и выдачу наличных денежных средств;

− вести книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств (при наличии старшего кассира) и отражать в ней операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня;

− оформлять приходные и расходные кассовые ордера, кассовую книгу и книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств на бумажном носителе или с применением технических средств, включая персональный компьютер и программное обеспечение;

– проводить в установленном порядке инвентаризацию для обеспечения сохранности денежных средств и денежных документов.