![]() Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Методика исчисления налога на добавленную стоимость
(ситуационная задача)
Цель работы:
Задание:
Исходные данные: Предприятие ООО «Сатурн» (ИНН 6154151725, КПП 615401001; адрес 347959, г. Таганрог, Поляковское шоссе, 180; тел. 315-069) представило в налоговую инспекцию по г. Таганрогу Декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал. Примечание: Предприятие выпускает половой брус. Себестоимость 1 куб. м равна 45O рублей. За отчетный период предприятие реализовало свою продукцию на сумму 2000000 рублей (без учета НДС), в том числе по товарообменным операциям - 100000 рублей (без учета НДС). Примечания: 1. За отчетный период предприятие реализовало свою продукцию за наличный расчет: • ЗАО «АМОС» (ИНН 7729034417; адрес которого - г. Москва, пр.Вернадского, д.9). - 40 куб. м бруса по цене 500 рублей за 1 куб. м (11.01.20.. г.); • ООО «Селенг» (ИНН 7729010475; адрес которого - г. Москва, ул. Лесная, д.50) - 40 куб. м бруса по цене 650 рублей за 1куб.м (22.01.20.. г.); 2. За отчетный период предприятие реализовало свою продукцию по безналичному расчету ООО «Факел» (ИНН 6154010475; адрес которого - г. Таганрог, Биржевой спуск, д.5) - 40 куб. м бруса по цене 660 рублей за 1 куб. м (30.01.20.. г.). Кроме того, была отгружена продукция по авансам, поступившим в 4 квартале предыдущего года, на сумму 1200000 рублей (в том числе НДС) В отчетном периоде предприятие получило предварительную оплату в счет предстоящих поставок на сумму 100000 рублей (в том числе НДС). Сумма налога на добавленную стоимость по материалам, приобретенным и оплаченным в отчетном периоде, составила 235000 рублей, в том числе получен: • счет-фактура №20 от 11. 01. 20.. г. за приобретенный лес в январе 20.. г. на сумму 900000, в том числе НДС от ООО «Ода», ИНН 6154521640; • счет — фактура № 20 от 31. 01. 20.. г. за израсходованную тепловую энергию в январе 20.. г. на сумму 21675 рублей, в том числе НДС от АО «Тагтеплосети», ИНН 6154S21640.
Контрольные вопросы: 1. Определите вид и классификацию НДС. 2. Назовите налогооблагаемую базу НДС. 3. Назовите ставки НДС. 4. Какие первичные документы по учету НДС вы знаете. 5. Назначение счета-фактуры. 6. Назначение книги покупок. 7. Назначение книги продаж. 8. Назовите налоговый период НДС. 9. Назовите сроки представления отчетности в ИФНС по НДС. 10. Назовите сроки уплаты НДС.
Рекомендуемая литература: 1. Налоговый Кодекс РФ, Федеральный закон от 05.08.2000 №117-ФЗ (с изм. От 01. 01.20.. г.). 2. Глава 21 НК РФ. 3. Т.А. Кольцова, Ю.Н. Самопальникова «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле».
ВАРИАНТ №1
|