Методика исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения

(ситуационная задача)

Цель работы:

• изучить порядок исчисления единого налога;
• изучить порядок представления отчетных документов по единому налогу.

Задание:

1. Изложить методику расчета по единому налогу со ссылкой на соответствующие нормативные документы.
2. На основании исходных данных рассчитать сумму единого налога за отчетный период.
3. Заполнить Книгу учета доходов и расходов и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
4. Заполнить документ «Декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения».

Исходные данные:

ЗАО «Мираж» применяет упрощенную систему налогообложения. При переходе на упрощенную систему налогообложения организацией был выбран объект налогообложения – полученные доходы.

В первом квартале 20..г. предприятием были осуществлены следующие операции:

· 04.01.20.. от покупателей был получен аванс под предстоящую поставку товаров на сумму 100000 руб.,

· 04.01.20.. реализованы товары оптом на сумму 500000 руб.,

· 04.01.20.. получены ЗАО «Мираж» 5000 руб. в виде штрафа и пеней за нарушение покупателем сроков платежа по договору поставки,

· 04.01.20.. списана в расходы стоимость, приобретенных у организации (плательщика НДС) товаров, реализованных оптом в текущем отчетном периоде, в сумме 200000 руб. Отдельно списан НДС по этим товарам – 36000 руб. Кроме того, по данной оптовой операции списана стоимость товаров на сумму 20000 руб., которые закупались у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и плательщиком НДС,

· списана в расходы стоимость товаров, реализованных в розницу, в сумме 950000 руб. Отдельно списан НДС по этим товарам – 110000 руб. (частично приобретены у неплательщика НДС),

· 26.01.20.. реализованы товары в розницу через собственный торговый павильон на сумму 1870000 руб.

· 30.01.20.. отражены расходы по приобретенному в январе патенту в сумме 120000 руб.(в т.ч. НДС),

· 07.02.20.. реализованы другим организациям излишки материалов на сумму 360000 руб.,

· 07.02.20.. списана стоимость реализованных материалов на сумму 250000 руб. Отдельно списан НДС по этим товарам – 50000 руб.

· 14.02.20.. получены дивиденды в сумме 45000 руб.,

· 18.02.20.. получены на безвозмездной основе материалы от учредителя – 3000 руб.,

· 18.02.20.. выплачена зарплата сотрудникам в сумме 132399 руб.,

· 18.02.20.. перечислены взносы в ПФР и ФСС по страхованию от несчастных случаев в сумме 18801 руб.,

· 15.03.20.. списана банком сумма за банковское обслуживание – 400 руб.,

· 20.03.20.. приобретены канцтовары на сумму 2695 руб.,

· 31.03.20.. списаны расходы на приобретение основных средств в первом квартале – 956400 руб.

Контрольные вопросы:

· Назовите налогооблагаемую базу по единому налогу.

· Назовите ставки по единому налогу.

· Назовите налоговый период по единому налогу.

· Назовите сроки представления отчетности в ИФНС по единому налогу.

· Назовите сроки уплаты по единому налогу.

Рекомендуемая литература:

1. Налоговый Кодекс РФ, Федеральный закон от 05.08.2000 №117-ФЗ (с изм. От 01. 01.20.. г.).
2. Глава 26.2 НК РФ.
3. Т.А. Кольцова, Ю.Н. Самопальникова «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле».

ВАРИАНТ №8