Методика исчисления единого сельскохозяйственного налога

(ситуационная задача)

Цель работы:

• изучить порядок исчисления единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
• изучить порядок представления отчетных документов по единому сельскохозяйственного налогу.

Задание:

1. Изложить методику расчета налога со ссылкой на соответствующие нормативные документы;
2. Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление и перечисление налога;
3. На основании исходных данных сформировать сведения для представления в отчетные документы.
4. На основании исходных данных заполнить декларацию по единому сельскохозяйственному налогу.

Исходные данные:

ООО «Сатурн» (ИНН 6154151725, КПП 615401001; адрес 347959, г. Таганрог, Поляковское шоссе, 180; тел. 315-069) с 1 января отчетного года перешло на уплату ЕСХН.

В мае ООО получило кредит на сумму 300000 руб. на проведение посевной компании. По итогам отчетного года получен доход от реализации продукции растениеводства на сумму 4300000 руб. В отчетном периоде было приобретено зерно на 1000000 руб. (в том числе НДС). Оплата произведена на 700000 руб. (в том числе НДС).

В октябре отчетного года приобретен и полностью оплачен трактор стоимостью 800000 руб. (в т. ч. НДС).

Работникам была начислена и выплачена зарплата 230000 руб. за январь – ноябрь. Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний – 0, 4%. За декабрь начислена зарплата 25000 руб.(срок ее выдачи – 05.01).

На дату перехода на ЕСХН на балансе ООО числились основные средства остаточной стоимостью 300000 руб.(срок использования свыше 15 лет) и стоимостью 610000 руб.(срок использования от3-15 лет).

Прочие расходы составили 180000 руб. (учитываются при исчислении налоговой базы).

По итогам полугодия был перечислен авансовый платеж 3000 руб.

Определить налоговую базу по ЕСХН и налог, исчисленный по итогам года, заполнить декларацию и составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога.

Контрольные вопросы

1. Назовите налогоплательщиков, имеющих право перейти на уплату ЕСХН
2. Назовите налогооблагаемую базу по единому налогу.
3. Назовите ставки по единому социальному налогу.
4. Назовите налоговый период по единому социальному налогу.
5. Назовите сроки представления отчетности в ИФНС по налогу и сроки уплаты налога.
6. Какой метод признания доходов и расходов используется при расчете ЕСХН.
7. Какие отчетные документы представляются в ИФНС по ЕСХН.
8. Каков порядок учета доходов и расходов при ЕСХН.

Рекомендуемая литература:

1. Налоговый Кодекс РФ, Федеральный закон от 05.08.2000 №117-ФЗ (с изм. От 01. 01.20.. г.).

2. Глава 26.1 НК РФ.

3. Т.А. Кольцова, Ю.Н. Самопальникова «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле».

ВАРИАНТ №3