Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задание№3
|
|
Проведите анализ уровня и динамики средней з/платы по категориямППП с указанием причин сложившейся ситуации, используя данные таблицы №1. Примите управленческое решение, исходя из результатов проведенного анализа.
Таблица 1 – Уровень и динамика средней заработной платы
| Категории ППП | Уровень средней з/пл., тыс. руб. | Индекс средней з/пл., доли ед. | ||||
| базис | отчетный год | план, гр.3/ гр2 | факт гр.4/ гр2 | вып.плана гр.4/ гр3 | ||
| план | факт | |||||
| 1.Рабочие, в т.ч. | ||||||
| 1.1 основные | 19, 2 | 20, 3 | 20, 7 | |||
| 1.2 вспомогательные | 16, 8 | 17, 5 | 17, 9 | |||
| 2.МОП | 11, 2 | 13, 0 | 12, 8 | |||
| 3 Руководители | 26, 0 | 28, 0 | 30, 0 | |||
| 4 Специалисты | ||||||
| 5 Служащие | 13, 0 | 14, 2 |
Практическая работа №7 – 4 часа
Тема: Формирование финансового плана и финансовой стратегии субъекта хозяйствования
Задание №1 – сформировать план доходов и расходов
Задача этого документа – показать, как будет формироваться основной финансовый показатель – прибыль.
Таблица1 - План доходов и расходов
млн.руб.
| Показатели | Год | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год | за год | за год | |
| 1. Объем продаж | |||||||
| 2. Себестоимость продукции | |||||||
| 3. Валовая прибыль (п.1-п.2.) | |||||||
| 4.Коммерческие расходы | |||||||
| 5. Управленческие расходы | |||||||
| 6. Прочие расходы | |||||||
| 7. Прибыль (п.3-∑ п.4, 5, 6) | |||||||
| 8.Налог на прибыль и иные обязательные платежи | |||||||
| 9.Чистая прибыль (п.7-п.8) | |||||||
| 10. Доля прибыли в объеме продаж (п9/п.1) |
Примечание: показатели в п.1, 2, 4, 5, 6 взять из практической работы №7 (план производства и реализации).
Задание№2 – разработать план денежных поступлений и выплат
План денежных поступлений и выплат разрабатывается на основе плана доходов и расходов с разбивкой по месяцам.
Основная задача плана денежных поступлений и выплат – спланировать синхронность поступления и расходования денежных средств, обеспечивающих текущую платежеспособность предприятия.
Таблица 2 - Плана денежных поступлений и выплат
млн.руб.
| Показатели | 2012 год | |||
| январь | февраль…. | январь | за год | |
| 1.Наличные деньги | ||||
| 2.Поступление денег, в т.ч. | ||||
| а) выручка от продаж | ||||
| б) ссуды или другие поступления | ||||
| 3. Всего имеющаяся наличность (п.1+п.2) | ||||
| 4.Денежные выплаты, в.т.ч | 268, 1 | |||
| а) оборудование | ||||
| б)сырье и материалы | ||||
| в) коммерческие расходы | ||||
| г) управленческие расходы | 7, 2 | |||
| д) аренда | ||||
| е) коммунальные услуги | ||||
| ж) зарплата | ||||
| з) плата за услуги связи | ||||
| и)налоги, п.8 плана доходов и расходов | 59, 9 | |||
| к) прочие расходы | ||||
| 5. Денежная наличность на конец года | 264, 9 |
Задание 3 – разработать план по источникам и использованию средств на конец 2009г.
Таблица 3 - План по источникам и использованию средств
млн.руб.
| Показатели | 2012 год |
| 1.Собственные средства предприятия - всего, в т. ч. | |
| 1.1 прибыль от хозяйственной деятельности | |
| 1.2 Амортизация | |
| 2.Привлеченные средства – всего, в т.ч. | |
| 2.1 кредиты банка | |
| 2.2 прочие | |
| Всего средств (п.1+п.2) | |
| 3. Использование средств – всего, в т.ч. | |
| 3.1 покупка оборудования | |
| 3.2 прирост запасов | |
| 3.3 эксплуатационные расходы | |
| 4.Стоимость чистых активов (всего средств - п.3) |
Таблица1- Финансовый план предприятия (баланс доходов и расходов)
| № п/п | Доходы и поступления средств | Расходы и отчисления средств | ||
| Наименование показателя | Сумма, ден. ед. | Наименование показателя | Сумма, ден. ед. | |
| Прибыль от реализации продукции, товаров, услуг | Налог на прибыль предприятия | |||
| Прибыль от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы | Налог на имущество предприятия | |||
| Прибыль от реализации и прочего выбытия основных средств | Дивиденда акционерам | |||
| Доходы от долевого участия в других предприятиях | Капитальные вложения (долгосрочные инвестиции) | |||
| Доходы по акциям, облигация и другим ценным бумагам | Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Валютные курсовые разницы, доходы от продажу (покупки) валюты на аукционах | Погашение долгосрочных ссуд и уплата по ним процентов | |||
| Амортизационные отчисления | Прирост оборотных средств | |||
| Долгосрочные ссуды банка | Погашение ссуд на прирост оборотных средств | |||
| Арендная плата сверх стоимости имущества по лизингу | Уценка товаров | |||
| Ссуды на прирост оборотных средств | Резерв погашения безнадежных долгов | |||
| Прочие доходы и поступления средст | Отчисления в фонд накопления | |||
| Отчисления в фонд научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | ||||
| Отчисления по единому социальному налогу | ||||
| Отчисления в фонд материальной помощи | ||||
| Страховой (резервный) фонд | ||||
| Прочие расходы и отчисления | ||||
| Итого доходов и поступлений | Итого расходов и отчислений |
Таблица 2 - Проверочная (шахматная) таблица к балансу доходов и расходов
| Доходы и поступления Расходы и отчисления | Прибыль от реалии-зации проду-кции | Прибыль от реалии-зации прочих активов | Прибыль от реали-зации основных средств | Доходы от долевого участия | Доходы по ценным бумагам | Доходы от валюты | Амортизационные отчисления | Долгосрочные ссуды банка | Арендные платежи по лизингу | Ссуды на прирост оборотных средств | Прочие доходы | Итого расходов |
| Налог на прибыль | ||||||||||||
| Налог на имущество | ||||||||||||
| Дивиденда акционерам | ||||||||||||
| Капитальные вложения | ||||||||||||
| Финансовые вложения | 89, 2 | 40, 8 | ||||||||||
| Погашение долгосрочных ссуд | ||||||||||||
| Прирост оборотных средств | ||||||||||||
| Погашение ссуд на прирост оборотных средств | ||||||||||||
| Уценка товаров | ||||||||||||
| Резерв погашения долгов | ||||||||||||
| Фонд накопления | ||||||||||||
| Единый социальный налог | ||||||||||||
| Фонд НИОКР | ||||||||||||
| Фонд материальной помощи | ||||||||||||
| Страховой (резервный) фонд | ||||||||||||
| Прочие расходы | ||||||||||||
| Итого расходов |
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – 2-е изд.,
испр. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2005. – 400 с.
2. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебник. – Изд. 3-е,
перераб. и доп. – М.: Информационно-издательский дом «ФИЛИНЪ», 2003. – 520 с.
3. Планирование на предприятии: учеб. для высш. учеб. заведений /
4. Л.А.Одинцова.- М.: Издательский центр «Академия», 2007. 272с.
5. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности
предприятия: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2005. – 432 с.
6. Пивоваров К.В. Планирование на предприятии: Учебное пособие.- 2-е изд.- М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и Ко», 2005.- 232с.
7. Трояновский В.М. Математическое моделирование в менеджменте.
Учебное пособие. – М.: Русская Деловая литература, 1999. – 240 с.
8. Финансовый бизнес-план: Учебное пособие / Под ред. действ. члена
Акад. инвестиций РФ, д.э.н., проф. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 480 с.
9. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я
Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 718 с.