Финансовая политика

2.4.1 Основные положения

В основе деятельности Компании — честность, информационная про­зрачность и открытость при ведении бухгалтерского учета, разработке бюджетов и оценке эффективности проектов. Финансовая деятельность

документируется в строгом соответствии с принятым порядком офор­мления документов, правилами Компании и законодательством. Компания не имеет неучтенных денежных средств.

2.4.2 Бухгалтерский учет

Компания своевременно учитывает все бизнес-операции. Обеспечи­вает прозрачность, достоверность и своевременность финансовой отчет­ности с целью предоставления реальных производственных показателей Компании.

Финансовая отчетность ведется по двум системам — международной и принятой в Российской Федерации. Компания руководствуется требо­ваниями Совета Директоров, требованиями финансовой отчетности, принятыми в РФ.

Компания обязуется:

• представлять своевременные отчеты в соответствии со стандарта­ми российского и международного бухгалтерского учета, законами и законодательными актами;

• контролировать ведение бухгалтерского учета в соответствии с методом начислений;

• контролировать регулярность балансовой отчетности;

• обеспечивать точность, согласованность и контроль над внутри-организационным бухгалтерским учетом;

• обеспечивать аудит бухгалтерского и финансового состояния Ком­пании;

• предоставлять ревизионному комитету Совета Директоров всю требуемую информацию.

В Компании действует внутрикорпоративная ревизионная система, контролирующая следующие аспекты деятельности Компании:

• правильность использования активов и фондов;

• точность учета всех ее доходов и расходов;

• эффективность финансовых операций.

Работники Компании оказывают всестороннее содействие персоналу внешних и внутренних аудиторских служб, предоставляя им полную и достоверную информацию в соответствии с внутренними положениями.

2.4.3 Финансовый менеджмент

Компания управляет своими финансовыми активами и инвестирует свои денежные средства с целью повышения эффективности и надежно­сти оборудования.

Все варианты инвестирования капитала Компании подвергаются экс­пертной оценке в соответствии с принятыми методами экспертизы и санкционирования групповых инвестиций Компании.

Производить оценку и согласование покупок акций и других ценных бумаг, доли интереса в других организациях в соответствии с инвестици­онной политикой Компании.

Все виды деятельности в Компании могут быть подвергнуты незави­симой экспертизе с частотой, определяемой степенью риска.

Компания имеет единую комплексную систему финансового плани­рования и отчетности. На заседаниях Совета Директоров Компании ут­верждаются ежегодные финансовые планы и поквартально рассматри­ваются достигнутые финансовые результаты.

Компания имеет систему финансового контроля, позволяющую обес­печивать финансовую устойчивость филиалов и дочерних зависимых обществ.

Компания координирует привлечение кредитных ресурсов дочерни­ми предприятиями для гарантирования выполнения их обязательств пе­ред кредиторами.

Активы

2.5.1 Контроль за денежными средствами

Компания обязуется обеспечивать безопасность денежных средств и инвестиций:

• осуществлять операции по переводу денежных средств, утверж­денных соответствующими должностными лицами, строго в соот­ветствие с утвержденным в компании порядком;

• установить защитные системы, предотвращающие несанкциони­рованные действия по переводу денежных средств, с методами защиты типа двойной подписи и соответствующей авторизацией документации;

• согласовывать ответственность за право подписи банковских до­кументов с Советом Директоров, генеральным директором; регу­лярно обновлять карточки подписей;

• производить санкционированный письменный учет денежных средств и банковских счетов;

• производить все выплаты с банковских счетов только для санкци­онированных и законных целей бизнеса Компании;

• контролировать и санкционировать вексельные транзакции;

• все изложенное выше применять для контроля и учета междуна­родных банковских счетов.

2.5.2 Дебиторская задолженность
Компания обязуется:

• вести учет и контроль дебиторской задолженности силами упол­номоченного персонала соответствующей структуры, отвечающей за управление дебиторской задолженностью;

• списывать дебиторскую задолженность только после получения всей необходимой документации в соответствии с внутренними процедурами Компании;

• вести отчетность по списанной дебиторской задолженности;

• отслеживать и выявлять дебиторскую задолженность с сомнитель­ной восстанавливаемостью и выявлять причины безнадежных долгов;

• выставлять счета и учитывать дебиторскую задолженность всех поставок и транзакций, образовавшуюся в результате поставок

продукции, осуществления выполнения работ и предоставления услуг;

• осуществлять кредитование подрядчиков, клиентов и поставщи­ков только после оценки и одобрения уполномоченным персона­лом;

• производить регулярный мониторинг дебиторской задолженности и просроченных счетов; производить все соответствующие дейст­вия по восстановлению дебиторской задолженности.

2.5.3 Инвентаризация/поставки/закупки
Компания обязуется:

• управлять всеми процессами материально-технического снабже­ния как единой системой;

• производить мониторинг и оценку показателей результативности и эффективности материально-технического снабжения;

• максимально точно определять потребности в материалах, запча­стях и оборудовании;

• минимизировать затраты на «полный жизненный цикл» оборудо­вания;

• проводить дифференцированную политику закупок по разным группам товаров;

• организовывать гибкие и своевременные поставки;

• принимать экономически обоснованные решения при отклонении от плана закупок;

• стремиться к выходу на внешний рынок и кооперации с другими промышленными предприятиями для сокращения затрат на при­обретение и транспортировку материалов, запчастей и оборудова­ния;

• выстраивать единое информационное пространство материально-технического снабжения на сайте Компании.

2.5.4 Собственность и оборудование (включая нематериальное иму­
щество)

Компания обязуется:

• вести и хранить всю необходимую документацию, касающуюся прав собственности на имущество;

• применять меры безопасности к сохранности имущества Компа­нии для предотвращения несанкционированного пользования, воровства, небрежного использования и хранения;

• периодически контролировать и проводить проверку наличия имущества;

• применять меры по обеспечению учета имущества и выявления потенциального оборудования для списания и продажи, а также дефектного оборудования;

• осуществлять контроль над списываемым имуществом (включая отходы производства) с надлежащими согласованиями, заверен­ной документацией и разделением соответствующих обязаннос­тей;

• внедрять капитальные проекты, подобрав соответствующий пер­
сонал, фонды, и осуществлять систему контроля.

2.5.5 Лицензии
Компания обязуется:

• учитывать, проводить мониторинг и принимать меры к безопас­ности хранения лицензий для снижения риска их потери;

• проверять соответствие лицензий всем применимым законам для снижения риска штрафов;

• обеспечивать контроль и авторизацию лицензионной деятельнос­ти Компании.

2.5.6 Обязательства
Компания обязуется:

• периодически учитывать все обязательства Компании;

• регулярно проверять и согласовывать все счета и платежные доку­менты перед их учетом и осуществлением платежей;

• требовать от подрядчиков соответствия минимальным требовани­ям по прозрачности собственности, законности деятельности, финансового состояния и репутации;

• назначать уполномоченных лиц для оценки обязательств Компа­нии для осуществления, подтверждения и документирования оценки.

2.5.7 Начисленные и условные обязательства
Компания обязуется:

• проводить периодическую оценку, согласование и документацию начисленных обязательств в соответствии с требованиями Компа­нии по ведению бухгалтерской и финансовой отчетности;

• вести регулярный учет и документацию по условным обязательст­вам, если таковые имеются, а также проводить оценку вероятности возникновения условных обязательств уполномоченным персо­налом и упоминать их в финансовых отчетах;

• проводить оценку и согласование рисков и открытых позиций фи­нансовых и других инструментов, документально фиксировать все риски и обязательства и представлять отчеты топ-менеджерам.

2.5.8 Доходы
Компания обязуется:

• следить за тем, чтобы продажи энергоресурсов осуществлялись только уполномоченным персоналом в строгом соответствии с согласованным делегированием полномочий;

• следить за тем, чтобы продажи энергоресурсов осуществлялись только соответствующим требованиям Компании контрагентам или в соответствии с предоставленными гарантиями (гарантийные письма или другие утвержденные документы);

• следить за ведением учета доходов по всем отгрузкам и продажам;

• следить за ведением учета других доходов в финансовых докумен­тах;

• следить за ведением учета доходов в отчетные периоды в соответ­ствии с правилами бухгалтерского учета и корпоративной поли­тикой;

• производить проверку клиентов с целью выявления соответствия требованиям Компании, их финансовому состоянию, репутации, законности деятельности.

2.5.9 Затраты и налоги

Компания обязуется, согласно утвержденного акционерами бизнес-плану:

• устанавливать размер заработной платы, вознаграждений и других выплат персоналу Компании в соответствии с принятой системой и Коллективным договором;

• следить за соответствием учета затрат реальным выплатам;

• следить за своевременным учетом затрат по контрактным и другим обязательствам;

• следить за размером затрат и их соответствием стратегии бизнеса;

• следить за согласованием и санкционированием затрат.

2.5.10 Отчетность
Компания обязуется:

• следить за учетом доходов и затрат или издержек и правильностью их обоснований;

• анализировать отчетную документацию и информировать руково­дителей о результатах.

2.6 Общие вопросы

2.6.1 Основные положения
Компания обязуется:

• на ключевые посты назначать только компетентных и квалифи­цированных лиц, чьи рекомендации достоверны и соответствуют должности; тщательно соблюдать процедуру найма персонала, принятую в Компании;

• периодически производить оценку рисков;

• соблюдать принципы соответствия действий законодательству, включая учет, отчетность, раскрытие информации, раскрытие фактов мошенничества и других положений законодательства;

• следить за внедрением систем контроля и документального оборота в области информационных технологий, в том числе контроль доступа (физического и системного) к информации, организация внесения изменений, архивация и восстановление данных, системное администрирование, совместимость с дру­гими системами, защита от несанкционированного доступа извне.

2.6.2 Налоговое администрирование

Компания ведет планирование налогов, защищает и приумножает средства

• акционеров, действуя в полном соответствии с действующим за­
конодательством РФ.

Компания обязуется:

• представлять своевременную и достоверную информацию в нало­говых декларациях;

• представлять менеджменту высокоточный прогноз по налогам;

• осуществлять квалифицированный менеджмент налоговых ри­сков;

• разработать унифицированную методологию налогообложения для Компании;

• своевременно уплачивать все необходимые налоги;

• эффективно взаимодействовать с федеральными и местными на­логовыми органами, региональными и федеральными законода­тельными органами.

2.6.3 Совершенствование системы управления

Компания считает ключевыми факторами повышения эффективно­сти своей деятельности и по совершенствованию системы управления и оптимизации бизнес-процессов.

2.6.4 Управление рисками

Во всех сферах внутреннего контроля и финансирования применять процессы и технологии управления рисками. Все ключевые функции внутреннего контроля и финансирования обеспечивают выявление, оценку, мониторинг и управление рисками.

2.6.5 Разрешение конфликтов

Политика Компании заключается, прежде всего, в попытке разрешить конфликт путем посредничества. Судебное разбирательство является крайней мерой. Посредничество позволяет конфликтным сторонам со­хранить свое достоинство, избежать долгих споров между адвокатами и остаться деловыми партнерами, а не деловыми противниками. Решение использования посредничества или другого способа разрешения трудо­вого конфликта находится в компетенции управления по работе с пер­соналом. Решение использования посредничества или другого способа разрешения конфликта с деловыми партнерами и третьими лицами на­ходится в компетенции юридической службы. Компания поощряет в своих работниках развитие навыков посредничества и других навыков разрешения конфликтных ситуаций.

Раздел 3 ЭТИЧЕСКИЕ НОРМЫ РАБОТНИКОВ ОАО «ИРКУТСКЭНЕРГО»