Индексный факторный анализ частных показателей эффективности функционирования организаций строительства

В системе методов экономического анализа видное место отводится факторному анализу, под которым понимается выявление и измерение влияния факторов, на величину изучаемого экономического или социального явления или процесса. Одним из наиболее эффективных способов комплексного факторного анализа служит индексное многофакторное моделирование.

Индексный метод факторного анализа применяется в тех случаях, когда между результативным и факторным показателями существует функциональная зависимость от некоторого числа признаков-факторов. Эта зависимость может выражаться в виде различных уравнений связи, из которых в социально-экономических исследованиях наиболее часто используются мультипликативные, аддитивные и смешанные типы связей.

При определении влияния факторов на показатели эффективности функционирования организаций строительства воспользуемся мультипликативными типами связей.

Производительность труда очень важный показатель, характеризующий эффективность использования трудовых ресурсов. На его изменение оказывают влияние многие факторы. Так производительность труда зависит от вооруженности труда работников основными средствами, от доли строительных машин и механизмов в стоимости основных средств, а так же от уровня использования строительных машин и механизмов, что наглядно представлено моделью 3.1.

(3.1)

или y=a b c

где – производительность труда;

– фондовооруженность;

– доля строительных машин и механизмов в стоимости основных средств;

– уровень использования строительных машин и механизмов.

При помощи модели 3.1 определим влияние выше перечисленных факторов на изменение производительности труда в 2014г. по сравнению с 2010г. на основании данных таблицы 3.1

Таблица 3.1 – Расчетные данные для определения влияния факторов на изменение производительности труда в организациях строительства Республики Беларусь в 2014г. по сравнению с 2010г.

Показатель	Условное обозначение	Период	Индекс
2010 г.	2014 г.
Объем подрядных работ, (млрд. руб.)	Q	26 412, 6	25 407, 6	0, 962
Среднесписочная численность работников, (тыс. чел.)		339, 6	284, 2	0, 837
Среднегодовая стоимость основных средств, (млрд. руб.)		15 484, 0	16 732, 0	1, 081
Среднегодовая стоимость строительных машин и механизмов, (млрд. руб.)		5 986, 0	7 457, 7	1, 246
Фондовооруженность, млн. руб.	a	45, 600	58, 900	1, 292
Доля строительных машин и механизмов в стоимости основных средств.	b	0, 387	0, 446	1, 152
Уровень использования строительных машин и механизмов, руб.	с	4, 412	3, 407	0, 772
Производительность труда, млн. руб.	y	77, 800	89, 400	1, 149

Примечание – Источник: собственная разработка

Влияние факторов на изменение производительности труда:

∆ y(а)= y₀ ∆ I_a= 77, 8 0, 292= 22, 7 млн. руб.

∆ y(b)= y₀ I_a ∆ I_b= 77, 8 1, 292 0, 152= 15, 3 млн. руб.

∆ y(с)= y₀ I_a I_b ∆ I_с= 77, 8 1, 292 1, 152 (-0, 228)= -26, 4 млн. руб.

Общий прирост производительности труда (89, 4-77, 8= 11, 6 млн. руб.) равен сумме абсолютных приростов (снижений) по всем факторам:

∆ y = ∆ y(а)+ y(b)+∆ y(с)+= 22, 7+15, 3-26, 4= 11, 6 млн. руб.

Индекс результативного показателя равен произведению индексов факторных показателей:

I_y= I_a I_b I_с=1, 292 1, 152 0, 772= 1, 149, или 149%

Представим разложение общего темпа прироста производительности труда в разрезе влияния изучаемых факторов:

,

Определим удельный вес прироста, полученного за счет изменения каждого фактора в общем приросте производительности труда:

,

В таблице 3.2 приведены результаты расчета влияния факторов на изменение производительности труда.

Таблица 3.2 Влияние факторов на изменение производительности труда, организаций строительства Республики Беларусь в 2014г. по сравнению с 2010г.

Примечание – Источник: собственная разработка

Таким образом, производительность труда в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 11, 6 млн. руб., или на 14, 9%. За счет снижения уровня использования строительных маши и механизмов на 22, 8% производительность труда снизилась на 26, 4 млн. руб. Между тем увеличение производительности труда на 22, 7 млн. руб. и на 15, 3 млн. руб. объясняется увеличением фондовооруженности на 29, 2% и увеличением доли строительных машин и механизмов в стоимости основных средств на 15, 2% соответственно.

Наибольший удельный вес (195, 3%) в общем приросте производительности труда из рассмотренных факторов занимала фондовооруженность.

Показатель фондоотдачи определяется уровнем использования оборотных средств, что находит отражение в показателе коэффициента оборачиваемости, зависимость от перерабатывающей возможности строительной техники отражается в соотношении среднегодовой стоимости оборотных средств и среднегодовой стоимости строительных машин и механизмов, а так же от изменения соотношения среднегодовой стоимостью строительных машин и механизмов и среднегодовой стоимостью основных средств. Эту зависимость можно представить в модели 3.2:

(3.2)

или y=a b c

где – фондоотдача;

– коэффициент оборачиваемости;

– показатель соотношения среднегодовой стоимости оборотных средств и среднегодовой стоимости строительных машин и механизмов;

– доля строительных машин и механизмов в стоимости основных средств.

Решение модели 3.2 выполним используя данные таблицы 3.3

Таблица 3.3 – Данные для расчета влияния факторов на фондоотдачу

Показатель	Условное обозначение	Период	Индекс
2010 г.	2014 г.
Объем подрядных работ, (млрд. руб.)	Q	26 412, 6	25 407, 6	0, 962
Среднегодовая стоимость основных средств, (млрд. руб.)		15 484, 0	16 732, 0	1, 081
Среднегодовая стоимость оборотных средств, (млрд. руб.)		12 000, 1	11 237, 3	0, 936
Среднегодовая стоимость машин и оборудования, (млрд. руб.)		5 986, 0	7 457, 7	1, 246
Коэффициент оборачиваемости, (оборотов)	a	2, 201	2, 261	1, 027
Показатель соотношения среднегодовой стоимости оборотных средств и среднегодовой стоимости строительных машин и механизмов, (руб.)	b	2, 005	1, 507	0, 752
Доля строительных машин и механизмов в стоимости основных средств	с	0, 387	0, 446	1, 153
Фондоотдача, (руб.)	y	1, 706	1, 519	0, 890

Примечание – Источник: собственная разработка на основании

Влияние факторов на изменение фондоотдачи:

∆ y(а)= y₀ ∆ I_a= 1, 706 0, 027= 0, 046 руб.

∆ y(b)= y₀ I_a ∆ I_b= 1, 706 1, 027 (-0, 248)= -0, 435 руб.

∆ y(с)= y₀ I_a I_b ∆ I_с= 1, 706 1, 027 0, 752 0, 153= 0, 202 руб.

Общее снижение фондоотдачи (1, 519-1, 706= -0, 187. руб.) равен сумме абсолютных приростов (снижений) по всем факторам:

∆ y = ∆ y(а)+ y(b)+∆ y(с)= 0, 046-0, 435+0, 202= -0, 187 руб.

Индекс результативного показателя равен произведению индексов факторных показателей:

I_y= I_a I_b I_с=1, 027 0, 752 1, 153= 0, 890, или 89, 0%

Представим разложение общего темпа снижения фондоотдачи в разрезе влияния изучаемых факторов:

,

Определим удельный вес снижения, полученного за счет изменения каждого фактора в общем снижении фондоотдачи:

,

В таблице 3.4 приведены результаты расчета влияния факторов на изменение фондоотдачи.

Таблица 3.4 Влияние факторов на изменение фондоотдачи в организациях строительства Республики Беларусь в 2014г. по сравнению с 2010г.

Примечание – Источник: собственная разработка на основании

Снижение фондоотдачи на 0, 435 руб. объясняется снижением показателя соотношения среднегодовой стоимости оборотных средств и среднегодовой стоимости строительных машин и механизмов на 24, 8%. Между тем за счет увеличения коэффициента оборачиваемости на 2, 7% фондоотдача увеличилась на 0, 046 руб., а за счет увеличения доли строительных машин и механизмов в стоимости основных средств на 15, 3% фондоотдача увеличилась на 0, 202 руб. В обще за исследуемый период показатель фондоотдачи снизился на 0, 187 руб.

Наибольший удельный вес (-232, 6%) в общем снижении фондоотдачи из всех рассмотренных факторов занимал показатель соотношения среднегодовой стоимости оборотных средств и среднегодовой стоимости строительных машин и механизмов.

Уровень коэффициента оборачиваемости зависит от эффективности использования материальных затрат, что отражается через показатель материалоотдачи, так же на изменение коэффициента оборачиваемости оказывает влияние соотношение материальных затрат и среднегодовой стоимости оборотных средств.

Это зависимость продемонстрирована на модели 3.3:

(3.3)

или y=a b

где – коэффициент оборачиваемости;

– материалоотдача;

– коэффициент соотношения стоимости материальных затрат и среднегодовой стоимости оборотных средств.

Решение модели 3.3 выполним используя данные таблицы 3.5

Таблица 3.5 – Данные для расчета влияния факторов на коэффициент оборачиваемости

Показатель	Условное обозначение	Период	Индекс
2010 г.	2014 г.
Объем подрядных работ, (млрд. руб.)	Q	26 412, 6	25 407, 6	0, 962
Среднегодовая стоимость оборотных средств, (млрд. руб.)		12 000, 1	11 237, 3	0, 936
Сумма материальных затрат, (млрд. руб.)	МЗ	12 352, 1	9 113, 5	0, 738
Материалоотдача, (руб.)	a	2, 138	2, 788	1, 304
Коэффициент соотношения суммы материальных затрат и среднегодовой стоимости оборотных средств (руб.)	b	1, 029	0, 811	0, 788
Коэффициент оборачиваемости, (оборотов)	у	2, 201	2, 261	1, 027

Примечание – Источник: собственная разработка на основании

Влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости:

∆ y(а)= y₀ ∆ I_a= 2, 201 0, 304= 0, 668 оборота.

∆ y(b)= y₀ I_a ∆ I_b= 2, 201 1, 304 (-0, 212)= -0, 608 оборота.

Общий прирост коэффициента оборачиваемости (2, 261-2, 201= 0, 06 оборота) равен сумме абсолютных приростов (снижений) по всем факторам:

∆ y = ∆ y(а)+ y(b)= 0, 668-0, 608= 0, 06 руб.

Индекс результативного показателя равен произведению индексов факторных показателей:

I_y= I_a I_b =1, 304 0, 788= 1, 027, или 102, 7%

Представим разложение общего темпа прироста коэффициента оборачиваемости в разрезе влияния изучаемых факторов:

,

Определим удельный вес прироста, полученного за счет изменения каждого фактора в общем приросте коэффициента оборачиваемости:

,

В таблице 3.6 приведены результаты расчета влияния факторов на изменение коэффициента оборачиваемости.

Таблица 3.5 Влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости в организациях строительства Республики Беларусь в 2014г. по сравнению с 2010г.

Примечание – Источник: собственная разработка на основании

За исследуемый период коэффициент оборачиваемости увеличился на 0, 06 оборота. Снижение коэффициента соотношения суммы материальных затрат и среднегодовой стоимости оборотных средств на 21, 2% привело к снижению эффективности использования оборотных средств на 0, 608 оборота. Однако за счет увеличения эффективности использования материальных затрат на 30, 4% коэффициент оборачиваемости увеличился на 0, 668 оборота.

Наибольшее влияние на увеличение коэффициента оборачиваемости оказывала материалоотдача, что составило 1 113, 3% в общем влиянии обоих показателей.